Product-as-a-Service Tax: En hybrid forretningsmodel, der er en skattemæssig hovedpine

• Forfatter:
• Forfatter navn

  Quantumrun Foresight
• November 28, 2022

Oversigt over indsigt

Stigningen af ​​virksomheder, der tilbyder Products-as-a-Service, har ført til nogle af de mest forstyrrende ændringer i forretningsmodellering set i løbet af 2010'erne og 2020'erne. Og mens stadig flere virksomheder tager denne model i brug, udgør den også en unik udfordring for skattemyndighederne. De langsigtede konsekvenser af denne tendens kunne omfatte en globaliseret digital skat og virksomheder, der leder efter smuthuller for at undgå at betale den.

Produkt-som-en-service skattekontekst

Produkt-som-en-tjeneste-forretningsmodellen (PaaS) fokuserer på at holde kunderne tilfredse og fastholde dem som kunder på lang sigt i stedet for at maksimere engangssalget af enheder. Tilfredse kunder er livsnerven i disse virksomheder, hvilket motiverer PaaS-virksomheder til at være mere kundeserviceorienterede end traditionelle virksomheder. 

En mere formel definition af PaaS er, at den kombinerer fysiske produkter og tjenester for at opfylde kundernes behov mere effektivt og bæredygtigt. I denne forretningsmodel erhverver forbrugeren ikke varen selv; i stedet vil de have adgang til den komplette service. Streamingfirmaer som Spotify og Netflix er eksempler på PaaS, der populariserer abonnementsforretningsmodellen, hvor folk vælger den slags produkter (f.eks. film og musik), de vil benytte på ethvert givet tidspunkt. 

Dette skift til en on-demand, produkt-service-hybrid er tydelig i Deloittes 2022 Digital Media Trends-undersøgelse. Undersøgelsen afslørede, at brugen af ​​abonnementsvideo-on-demand (SVOD) streamingtjenester steg med 7 procent. Derudover har den gennemsnitlige bruger mindst fire abonnementer. Streaming af musik og spil er ligeledes udvidet. Overraskende nok var det eneste, der faldt, betalings-tv-abonnenter. Som et resultat af disse skiftende forbrugertendenser forsøger mange statslige og lokale myndigheder at kompensere for tabte skatteindtægter. On-demand-forretningsmodellen har dog ført til uklarheder om, hvordan digital PaaS skal beskattes. 

Forstyrrende påvirkning

Ifølge Deloitte har fremkomsten af ​​Industry 4.0 eller 4IR (The Fourth Industrial Revolution) ført til flere spørgsmål vedrørende PaaS-beskatning. Industry 4.0 bruger Internet of Things (IoT) og Big Data til at muliggøre et stærkt digitaliseret og automatiseret fremstillingssystem, hvilket fører til betydelig kompleksitet i servicebaserede forretningsmodeller. Denne udvikling kan vise sig at være udfordrende, fordi skatterammer endnu ikke skal tilpasses PaaS-modellen for Industri 4.0, hvilket skaber usikkerhed i reglerne. 

Men i marts 2018 foreslog Europa-Kommissionen to lovændringer for at løse nogle komplikationer med skatter og den digitale økonomi. Den første var at ændre selskabsskattereglerne, så indtjening spores og beskattes, hvor virksomheder interagerer væsentligt med brugerne gennem digitale kanaler. Den anden mulighed ønskede at indføre en indirekte skat for at indsamle digitale tjenester, hvor den primære værdi er afledt af brugerdeltagelse.

Uanset hvad er der flere spørgsmål end svar til at beskatte PaaS-virksomheder. For direkte skatter, hvor kommer værdien af ​​skatterne fra? Er det hvorfra produktservicen tilbydes, eller hvorfra den bruges? Fra 2022 er der ingen regler om opdeling af værdien, så den kan beskattes. Denne forvirring kan føre til dobbeltbeskatning. 

For indirekte skatter er det primære spørgsmål om fastsættelse af merværdiafgiften (moms, en forbrugsafgift beregnet på værditilvæksten i hvert trin af produktionsprocessen). Opdeling af indkomsten mellem internetudbydere og servicekompensation kan føre til store spørgsmål om moms og told, især hvis tjenesteudbyderen ikke har en juridisk tilstedeværelse i deres klients land. Disse kompleksiteter er grunden til, at Digital Service Taxes (DST'er) bliver populære til at beskatte multinationale teknologivirksomheder på det overskud, de tjener ved at indsamle data og målrette annoncer på udenlandske markeder.

Implikationer af produkt-som-en-tjeneste-skat

Bredere implikationer af PaaS-skat kan omfatte: 

• Regeringer samarbejder om at skabe en global, standardiseret digital økonomiskat, der specificerer, hvordan PaaS skal beskattes. Men denne type politik kan være udfordrende at implementere i forskellige lande.
• Skatteprofessionelle og virksomheder bliver mere efterspurgte, efterhånden som beskatning for PaaS-virksomheder bliver mere kompleks.
• En stigning i dobbeltbeskatningen på grund af uklare moms- og tilpassede politikker. Disse fejl kan føre til indtægtstab for private virksomheder og afmatning af markedsekspansion.
• Virksomheder, der bruger smuthuller for at undgå visse digitale skatter, hvilket fører til udfordringer for skattemyndighederne med at spore og straffe dem.
• Nogle lande tilbyder lave digitale skattesatser til PaaS-virksomheder, hvilket resulterer i unikke skattely.
• PaaS-virksomheder ændrer deres operationelle modeller for at optimere skatteeffektiviteten, ændrer deres markedsstrategier og tilgange til kunderengagement.
• Forbrugere ser ændringer i PaaS-prisstrukturer, efterhånden som virksomheder tilpasser sig nye skatteregler, hvilket påvirker overkommelighed og adgang.

Spørgsmål at overveje

• Hvordan påvirker PaaS forretningsmodellen dig, hvis du arbejder for skattebranchen?
• Hvordan kan skatteselskaber forberede sig på forskellige forretningsforstyrrelser som PaaS?