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Globaler Mindeststeuersatz: Die Gesetzgebung zur Steuertransparenz ist ein Schritt in Richtung globaler Steuergerechtigkeit

Ein Unternehmenssteuerabkommen mit einem weltweiten Mindeststeuersatz von 15 Prozent soll die internationale Steuergesetzgebung vereinheitlichen.

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Quantumrun-Vorausschau
5. Dezember 2022

Zusammenfassung der Einblicke

Die G-7-Staaten (eine Gruppe wohlhabender Länder) haben die Zustimmung von 140 Nationen erhalten, bis 2023 einen globalen Mindeststeuersatz (GMT) auf Unternehmenseinnahmen einzuführen. Einige Experten glauben, dass diese Gesetzgebung zu Steuertransparenz führen wird, während andere dies glauben kann nur Steueroasen umstrukturieren. Zu den weiteren langfristigen Auswirkungen eines globalen Mindeststeuersatzes könnten gehören, dass Länder mit niedrigem Einkommen sich dieser Gesetzgebung widersetzen und dass Steuerfachkräfte ihre Qualifikationen ausbauen, um den Komplexitäten dieser Politik gerecht zu werden.

Kontext des globalen Mindeststeuersatzes

In den 1920er Jahren legten die Nationen die Grundlage für das globale Körperschaftssteuersystem, um zu verhindern, dass Handel und Wachstum auf dieselben Gewinne doppelt besteuert werden. Allerdings haben multinationale Unternehmen (MNCs) jahrzehntelang Steuern vermieden, indem sie ihre Gewinne in Niedrigsteueroasen verlagert haben. Unterdessen schätzte die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) im Jahr 2015, dass diese Steuervermeidung jährlich 100 bis 240 Milliarden US-Dollar kostet, was bis zu 10 Prozent der weltweiten Körperschaftssteuereinnahmen entspricht.

Im Jahr 2020 löste die COVID-19-Pandemie jedoch einen wirtschaftlichen Abschwung aus, der die Regierungen unter Druck setzte, ihre Wirtschaftspolitik zu überdenken, einschließlich der Frage, wie gegen Steuervermeidung vorgegangen werden kann. Insbesondere die USA haben unter der Biden-Administration die Standardisierung eines globalen Steuersystems vorangetrieben, um Transparenz zu fördern und Korruption zu vermeiden.

Im Allgemeinen gewähren Regierungen das Recht, Gewinne überall dort zu besteuern, wo Güter produziert werden, d. h. an der „Quelle“. Wenn eine Muttergesellschaft ihren Hauptsitz in einem anderen Land hat, gehen die Steuern als nächstes dorthin, d. h. an den „Residenten“. In diesem System spielt es keine Rolle, wo Verkäufe getätigt werden. Unternehmen führen Aufzeichnungen über Zahlungen zwischen verbundenen Unternehmen nach dem „Arm’s-Length“-Prinzip, das denen auf dem offenen Markt entsprechen sollte.

Diese Konstellation hat zu bilateralen Steuerabkommen mit zwei erheblichen Konsequenzen geführt. Erstens konkurrieren Regierungen um Investitionen und Einnahmen, indem sie niedrige Steuersätze anbieten. Zweitens erhalten Unternehmen einen Anreiz, ihre ausgewiesenen Gewinne in Länder mit niedrigeren Steuern zu verlagern. Auf den Kaimaninseln, in Irland und in Singapur beträgt der Steuersatz für ausländische Unternehmen beispielsweise 5 Prozent. Infolgedessen besteht ein Missverhältnis zwischen der Wirtschaftstätigkeit und dem Ort, an dem die Steuer abgeführt wird.

Störende Wirkung

Einige Länder haben eine starke Haltung zum globalen Körperschaftsteuersatz. Präsident Biden sagte (2021), dass multinationale Unternehmen nicht mehr in der Lage sein würden, Nationen gegeneinander auszuspielen, um die Steuersätze zu senken oder die Zahlung von Steuern zu vermeiden, indem sie in den USA erzielte Gewinne in Niedrigsteuergebieten verstecken. In der Zwischenzeit zögerten mehrere Mitglieder der Europäischen Union (EU), dem Abkommen zuzustimmen, da es sie daran hindern würde, ihre jeweiligen lokalen Steuersätze festzulegen, insbesondere diejenigen über 15 Prozent.

Im Gegensatz dazu erklärte China im Jahr 2022, dass es eine GMT begrüße, da sie keine wesentlichen Auswirkungen auf das Land habe. Chinas Körperschaftssteuer beträgt 25 Prozent, für einige Technologieunternehmen beträgt der Satz 15 Prozent. Während einige Industrieländer argumentieren, dass China die Gesetzgebung wahrscheinlich nutzen wird, um Ausnahmen zu beantragen, betont das Land, dass diese Maßnahme nicht erforderlich sei, da China kontinuierlich ausländische Investitionen erhält.

Allerdings ist Hongkong nicht so begeistert. Die Regierung ist die siebtgrößte Steueroase weltweit und die größte in Asien. Das Finanzministerium Hongkongs befürchtet, dass das GMT die Anreize zur Unterstützung seiner verschiedenen Wirtschaftssektoren schwächen würde. Solche Beispiele werden von einigen Experten als eine der möglichen Nebenwirkungen einer globalen Steuerreform angeführt, bei der multinationale Unternehmen nach anderen potenziellen Steueroasen suchen würden, anstatt sie zu meiden.

Auswirkungen eines globalen Mindeststeuersatzes

Weitere Auswirkungen eines globalen Mindeststeuersatzes können Folgendes umfassen:

Industrieländer erleben einen Anstieg der jährlichen BIP-Metriken, da mehr Steuereinnahmen von inländischen MNCs erhoben werden.
Einige Länder mit niedrigem und mittlerem Einkommen (LMICs) lehnen eine GMT ab, da dies zu geringeren Einnahmen von MNCs führen könnte.
Multinationale Unternehmen verlagern einige ihrer Betriebe ins Ausland, was zu weniger Wirtschafts- und Beschäftigungsmöglichkeiten für Entwicklungsländer führt.
Steueroasen schließen sich zusammen, um einen Kompromiss auszuhandeln, um sicherzustellen, dass sie weiterhin Einnahmen erhalten.
Opposition gegen GMT von politischen Parteien in den USA und Europa, insbesondere von denjenigen, die mit Big Tech-Unternehmen verbunden sind.
Weiterbildung von Steuerfachleuten in den am GMT teilnehmenden Ländern, um dem Privatsektor zu helfen, sich in einem sich entwickelnden Steuersystem zurechtzufinden.