کوانتوم ران

اعتبار تصویر:

iStock

نرخ مالیات جهانی و جهان در حال توسعه: آیا حداقل مالیات جهانی برای اقتصادهای نوظهور خوب است؟

حداقل مالیات جهانی برای وادار کردن شرکت های بزرگ چند ملیتی به پرداخت مسئولانه مالیات طراحی شده است، اما آیا کشورهای در حال توسعه سود خواهند برد؟

نویسنده:
نام نویسنده
آینده نگاری کوانتوم ران
دسامبر 6، 2022

حداقل نرخ مالیات جهانی چالش‌های مزمن اجتناب از مالیات را حل می‌کند، اما ممکن است پیامدهای مضری را نیز بر کشورهای در حال توسعه تحمیل کند. با این حال، اگر به درستی اجرا شود، مالیات جهانی ممکن است به یکسان کردن توزیع درآمد در بین کشورها کمک کند.

نرخ های مالیات جهانی و شرایط جهان در حال توسعه

در اکتبر 2021، رهبران گروه 20 توافقنامه مالیاتی جهانی جدیدی را نهایی کردند که اجتناب مالیاتی شرکت های چند ملیتی (MNEs) یا شرکت های چند ملیتی (MNCs) را محدود می کند. این قرارداد که توسط OECD (سازمان همکاری و توسعه اقتصادی) مذاکره شد و توسط 137 کشور و منطقه پذیرفته شد (که در مجموع به عنوان چارچوب فراگیر یا IF شناخته می شود)، نشان دهنده دهه ها تلاش برای اصلاح سیاست های مالیاتی بین المللی است. "توافق IF" بدون توجه به موقعیت فیزیکی MNC و حداقل مالیات بر درآمد شرکتی جهانی 15 درصد بر بزرگترین شرکت های جهان، حقوق مالیاتی جدیدی ایجاد می کند. این استراتژی دو هدف اصلی دارد. اولی ایجاد مالیات های تجدید شده برای شرکت های چندملیتی بزرگ (به عنوان مثال، فیس بوک، گوگل) و دوم ایجاد یک نرخ پایه و رویکرد برای حداقل مالیات شرکتی جهانی است.

با این حال، در حالی که G-20 این طرح مالیاتی را نقطه عطفی در نظر گرفته است، برخی از کشورهای در حال توسعه آنقدرها متقاعد نشده اند و برخی از اقتصادهای نوظهور نگران هستند که کشورهای توسعه یافته مالیات های اضافی را از MNC ها دریافت کنند. علاوه بر این، کشورهای با درآمد کم و متوسط (LMIC) ممکن است مجبور شوند مالیات خدمات دیجیتالی آینده را حذف کنند تا روشی مبتنی بر فرمول بهتر برای کاهش درآمدهای خود داشته باشند. به گفته اندیشکده بروکینگز، فرمول موجود 7 درصد از درآمد مالیاتی پیش بینی شده 10 میلیارد دلاری را برای کشورهای G-60 - که تنها 150 درصد از جمعیت جهان را شامل می شوند - فراهم می کند. به عبارت دیگر، از کشورهای LMIC خواسته می شود تا یک توافقنامه قانونی قابل اجرا برای به دست آوردن یک نتیجه درآمد نامشخص و احتمالاً کمتر امضا کنند.

تاثیر مخرب

برخی از کارشناسان بر این باورند که مالیات جهانی می‌تواند تأثیر جانبی مفیدی را برای تشویق به "بازگرداندن" سود به سایر کشورها داشته باشد. اگر مراکز سرمایه‌گذاری فراساحلی، مانند جزایر کیمن، برمودا، یا جزایر ویرجین بریتانیا، دیگر مالیات بر درآمد را برای شرکت‌های چندملیتی کاهش یا صفر ندهند، این روند رخ می‌دهد. در پاسخ به مالیات جهانی پیشنهادی، چندین کشور قبلاً تغییر در نرخ اصلی مالیات شرکتی خود را پیش بینی کرده اند. این توسعه ممکن است آنها را برای شرکت های چندملیتی کمتر جذاب کند و در نتیجه سرمایه گذاری های فراساحلی تخصیص مجدد شود. یکی دیگر از مزایای بالقوه مالیات جهانی این است که شرکت های چندملیتی مجبور خواهند شد در جایی که از عملیات سود می برند، مالیات بپردازند. پس از سال‌ها ارائه معافیت‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذاران، شرکت‌ها یا مناطق، کشورهای در حال توسعه اکنون تعداد کمی از شرکت‌های بزرگ با نرخ‌های موثر مالیاتی بالا دارند.

با این حال، برای بهره مندی از پیامدهای آینده مالیات جهانی جدید، کشورهای در حال توسعه ممکن است نیاز به بررسی سیاست های مالیاتی و سرمایه گذاری خود داشته باشند تا تعیین کنند که کدام مشوق ها بیشتر تحت تأثیر قرار می گیرند و آنها را اصلاح می کنند. اعتبارات مالیاتی اغلب در قوانین، قوانین، قراردادها یا سایر اسناد قانونی گنجانده شده است که ممکن است بندهای ثبات از آنها محافظت کنند. این مقررات اغلب مشوق های مالیاتی را به چالش می کشد، به ویژه برای پروژه هایی که قبلاً شروع شده اند.

پیامدهای حداقل نرخ مالیات جهانی بر کشورهای در حال توسعه

پیامدهای گسترده تر حداقل نرخ مالیات شرکتی جهانی بر کشورهای در حال توسعه ممکن است شامل موارد زیر باشد:

کشورهای با درآمد پایین و متوسط برای اجرای رسمی این مالیات به کندی عمل می کنند. در عوض، دولت ها ممکن است برنامه های مالیاتی خود را به شدت تغییر دهند تا بیشترین درآمد را به دست آورند.
برخی از شرکت های چندملیتی ممکن است از اقتصادهای نوظهور عقب نشینی کنند و در نتیجه فرصت های اشتغال و سرمایه گذاری در کشورهای در حال توسعه کاهش یابد.
شرکت های چند ملیتی علیه سیاست مالیاتی جهانی لابی می کنند، اگرچه برخی ممکن است با دولت های مربوطه خود برای مذاکره در مورد معافیت ها یا یارانه ها همکاری کنند.
شرکت‌های مالیاتی که تقاضای افزایش یافته برای کمک به شرکت‌های چندملیتی را در جهت یابی مقررات مالیاتی جهانی در حال تغییر تجربه می‌کنند.
موانع در اجرای مالیات به عنوان احزاب سیاسی و حوزه های قضایی بر سر بندهای خاص وارد بن بست می شوند. به عنوان مثال، در ایالات متحده، از سال 2021، حزب جمهوری خواه با مالیات جهانی مخالف است، در حالی که حزب دموکرات از آن حمایت می کند.