Globalne porezne stope i svijet u razvoju: Je li globalni minimalni porez dobar za gospodarstva u razvoju?

• Autor:
• ime autora

  Quantumrun Foresight
• Prosinac 6, 2022

Globalna minimalna porezna stopa rješava brojne izazove kroničnog izbjegavanja poreza, ali također može nametnuti štetne posljedice na zemlje u razvoju. Međutim, ako se pravilno provede, svjetski porez može pomoći ujednačavanju raspodjele dohotka među zemljama.

Globalne porezne stope i kontekst svijeta u razvoju

U listopadu 2021. čelnici G-20 finalizirali su novi globalni porezni sporazum koji ograničava izbjegavanje plaćanja poreza multinacionalnih poduzeća (MNP) ili multinacionalnih korporacija (MNC). Dogovor koji je dogovorio OECD (Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj) i koji je prihvatilo 137 zemalja i teritorija (zajednički poznat kao Inkluzivni okvir ili IF), predstavlja desetljeća napora da se izmijene međunarodne porezne politike. "IF dogovor" stvara nova prava oporezivanja bez obzira na fizičku lokaciju MNC-a i globalni minimalni porez na dobit poduzeća od 15 posto za najveće svjetske tvrtke. Ova strategija ima dva primarna cilja. Prvi je stvoriti nove poreze za velike multinacionalne kompanije (npr. Facebook, Google), a drugi je uspostaviti osnovnu stopu i pristup za globalni minimalni porez na dobit.

Međutim, iako G-20 ovaj porezni plan smatra prekretnicom, neke zemlje u razvoju nisu toliko uvjerene, a neka gospodarstva u nastajanju brinu se da će razvijene zemlje primati dodatne poreze od multinacionalnih kompanija. Osim toga, zemlje s niskim i srednjim dohotkom (LMIC) možda će morati ukinuti buduće poreze na digitalne usluge radi bolje metode koja se temelji na formuli za smanjenje njihovih prihoda. Prema think-tanku Brookings, postojeća formula bi državama G-7—koje uključuju samo 10 posto svjetske populacije—omogućila 60 posto od predviđenih 150 milijardi dolara poreznih prihoda. Drugim riječima, od LMIC zemalja se traži da potpišu pravno provediv sporazum kako bi ostvarile neizvjestan i moguće niži ishod prihoda.

Razarajući učinak

Neki stručnjaci vjeruju da bi globalni porez mogao imati korisnu nuspojavu poticanja "premještanja" dobiti u druge zemlje. Ovaj bi se trend dogodio da offshore investicijski centri, poput Kajmanskih otoka, Bermuda ili Britanskih Djevičanskih otoka, više nemaju smanjene ili nulte poreze na dohodak za multinacionalne kompanije. Kao odgovor na predloženi globalni porez, nekoliko je zemalja već predvidjelo promjenu svoje glavne stope poreza na dobit. Ovaj bi ih razvoj mogao učiniti manje privlačnim multinacionalnim tvrtkama, što bi rezultiralo preraspodjelom ulaganja u offshore zemlje. Još jedna potencijalna korist od globalnog poreza je da će multinacionalne kompanije biti prisiljene plaćati porez tamo gdje profitiraju od poslovanja. Nakon godina oslobađanja od poreza ulagačima, korporacijama ili regijama, zemlje u razvoju sada imaju nekoliko velikih tvrtki s visokim efektivnim poreznim stopama. 

Međutim, kako bi imale koristi od budućih implikacija novog globalnog poreza, zemlje u razvoju će možda trebati ispitati svoje porezne i investicijske politike kako bi utvrdile koji će poticaji biti najviše pogođeni i modificirati ih. Porezni krediti često su uključeni u zakone, pravila, ugovore ili druge pravne dokumente, koje klauzule o stabilnosti mogu zaštititi. Zbog ovih odredbi porezne poticaje često je teško promijeniti, osobito za projekte koji su već započeti. 

Implikacije globalne minimalne porezne stope na zemlje u razvoju

Šire implikacije globalne minimalne stope poreza na dobit na zemlje u razvoju mogu uključivati: 

• Zemlje s niskim i srednjim dohotkom sporo djeluju kako bi formalno uvele ovaj porez. Umjesto toga, vlade mogu agresivno modificirati svoje porezne planove kako bi ostvarile najveći prihod.
• Neke multinacionalne kompanije mogle bi se povući iz gospodarstava u razvoju, što bi rezultiralo smanjenim mogućnostima zapošljavanja i ulaganja u zemljama u razvoju.
• Multinacionalne korporacije lobiraju protiv globalne porezne politike, iako neke mogu surađivati ​​sa svojim vladama kako bi pregovarale o izuzećima ili subvencijama.
• Porezne tvrtke imaju povećanu potražnju za pomoći multinacionalnim kompanijama u upravljanju globalnim poreznim odredbama koje se mijenjaju.
• Zapreke u provedbi poreza jer političke stranke i jurisdikcije ulaze u mrtvu točku oko određenih klauzula. Primjerice, u SAD-u se od 2021. Republikanska stranka protivi globalnom porezu, dok ga Demokratska stranka podržava.

Pitanja za komentar

• Ako radite za poreznu industriju, mislite li da je ovaj globalni minimalni porez dobra ideja?
• Koje su druge potencijalne prepreke ovom poreznom planu?