Alþjóðleg skatthlutföll og þróunarlöndin: Er alþjóðlegur lágmarksskattur góður fyrir vaxandi hagkerfi?

• Höfundur:
• Höfundur nafn

  Quantumrun Foresight
• Desember 6, 2022

Lágmarksskatthlutfall á heimsvísu leysir fjölmargar langvarandi áskoranir um skattsvik, en það getur líka haft skaðlegar afleiðingar fyrir þróunarríki. Hins vegar, ef hann er rétt útfærður, gæti alheimsskatturinn hjálpað til við að jafna tekjudreifingu milli landa.

Alþjóðleg skatthlutföll og samhengi þróunarlandanna

Í október 2021 gengu leiðtogar G-20 ríkjanna frá nýjum alþjóðlegum skattasamningi sem takmarkar skattsvik fjölþjóðlegra fyrirtækja (MNEs) eða fjölþjóðlegra fyrirtækja (MNCs). Samningurinn, sem OECD (Organisation for Economic Cooperation and Development) gerði og samþykktur af 137 löndum og yfirráðasvæðum (sameiginlega þekkt sem Rammi án aðgreiningar eða IF), táknar áratuga viðleitni til að breyta alþjóðlegri skattastefnu. „IF samningurinn“ skapar ný skattlagningarréttindi óháð staðsetningu MNC og alþjóðlegur lágmarkstekjuskattur fyrirtækja upp á 15 prósent á stærstu fyrirtæki heims. Þessi stefna hefur tvö meginmarkmið. Hið fyrra er að búa til endurnýjaða skatta fyrir stór MNC (td Facebook, Google), og annað er að koma á grunnvexti og nálgun fyrir alþjóðlegan lágmarksskatt á fyrirtæki.

Hins vegar, þó að G-20 hafi talið þessa skattaáætlun tímamót, eru sum þróunarlönd ekki eins sannfærð og sum nýhagkerfi hafa áhyggjur af því að þróuð lönd fái aukaskatta frá MNC. Að auki gætu lág- og millitekjulönd (LMICs) þurft að afnema framtíðarskatta á stafrænum þjónustum fyrir betri formúlubundna aðferð til að draga úr tekjum sínum. Samkvæmt Brookings-hugsuninni myndi núverandi formúla veita G-7 þjóðum – sem innihalda aðeins 10 prósent jarðarbúa – 60 prósent af væntanlegum 150 milljörðum Bandaríkjadala í skatttekjum. Með öðrum orðum, LMIC þjóðir eru beðnar um að skrifa undir lagalega framfylgjanlegan samning til að fá óvissa og hugsanlega lægri tekjur.

Truflandi áhrif

Sumir sérfræðingar telja að alþjóðlegur skattur gæti haft þá jákvæðu hliðaráhrif að hvetja til „endurheimtunar“ hagnaðar til annarra landa. Þessi þróun myndi eiga sér stað ef aflandsfjárfestingarmiðstöðvar, eins og Caymaneyjar, Bermúda eða Bresku Jómfrúareyjar, hefðu ekki lengur lækkaða eða núlltekjuskatta fyrir MNCs. Til að bregðast við fyrirhuguðum alþjóðlegum skatti hafa nokkur lönd þegar gert ráð fyrir breytingu á aðalskatthlutfalli fyrirtækja. Þessi þróun gæti gert þau minna aðlaðandi fyrir MNC, sem leiðir til þess að aflandsfjárfestingum verði endurúthlutað. Annar hugsanlegur ávinningur af alþjóðlegum skatti er að MNC-ríki verða neydd til að greiða skatta þar sem þau hagnast á rekstri. Eftir margra ára að veita fjárfestum, fyrirtækjum eða svæðum skattfrelsi, hafa þróunarlöndin nú fá stór fyrirtæki með hátt skilvirkt skatthlutfall. 

Hins vegar, til að njóta góðs af framtíðaráhrifum hins nýja alþjóðlega skatts, gætu þróunarlönd þurft að skoða skatta- og fjárfestingarstefnu sína til að ákvarða hvaða ívilnanir verða fyrir mestum áhrifum og breyta þeim. Skattafsláttur er oft innifalinn í löggjöf, reglum, samningum eða öðrum lagaskjölum sem stöðugleikaákvæði kunna að standa vörð um. Þessi ákvæði gera það oft erfitt að breyta skattaívilnunum, sérstaklega fyrir verkefni sem þegar eru hafin. 

Áhrif alþjóðlegrar lágmarksskatts á þróunarlöndin

Víðtækari afleiðingar alþjóðlegs lágmarksskattshlutfalls fyrirtækja á þróunarlöndin geta verið: 

• Lág- og millitekjulönd bregðast hægt við að innleiða þennan skatt formlega. Þess í stað geta stjórnvöld breytt skattaáætlunum sínum harkalega til að afla sem mestum tekna.
• Sum MNC-ríki gætu dregið sig til baka frá vaxandi hagkerfum, sem leiðir til minni atvinnu og fjárfestingarmöguleika í þróunarlöndunum.
• Fjölþjóðleg fyrirtæki hagræða gegn alþjóðlegri skattastefnu, þó að sum geti unnið með ríkisstjórnum sínum til að semja um undanþágur eða styrki.
• Skattfyrirtæki sem upplifa aukna eftirspurn eftir að hjálpa MNC-fyrirtækjum að sigla í þróun alþjóðlegra skattaákvæða.
• Vegahindranir við að innleiða skattinn þar sem stjórnmálaflokkar og lögsagnarumdæmi komast í dauðafæri vegna ákveðinna ákvæða. Til dæmis, í Bandaríkjunum, frá og með 2021, er Repúblikanaflokkurinn andvígur alþjóðlegum skatti, en Demókrataflokkurinn styður hann.

Spurningar til að tjá sig um

• Ef þú vinnur fyrir skattaiðnaðinn, finnst þér þessi alþjóðlegi lágmarksskattur góð hugmynd?
• Hverjar eru aðrar hugsanlegar hindranir á þessari skattaáætlun?