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글로벌 세율과 개발도상국: 글로벌 최저세는 신흥국에 좋은가?

글로벌 최저세는 대규모 다국적 기업이 책임감 있게 세금을 납부하도록 하기 위해 고안된 것인데 개발도상국이 혜택을 받을까요?

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2022 년 12 월 6 일

글로벌 최저 세율은 수많은 고질적인 조세 회피 문제를 해결하지만 개발도상국에 해로운 결과를 초래할 수도 있습니다. 그러나 올바르게 시행된다면 전 세계 세금은 국가 간 소득 분배를 균등화하는 데 도움이 될 수 있습니다.

글로벌 세율 및 개발도상국 맥락

2021년 20월 G-137 지도자들은 다국적 기업(MNE) 또는 다국적 기업(MNC)의 조세 회피를 제한하는 새로운 글로벌 조세 협정을 확정했습니다. OECD(경제협력개발기구)가 협상하고 15개 국가 및 영토(포괄적 프레임워크 또는 IF로 통칭)에서 수락한 이 협정은 국제 조세 정책을 수정하기 위한 수십 년간의 노력을 나타냅니다. "IF 거래"는 MNC의 물리적 위치와 세계 최대 기업에 대한 XNUMX%의 글로벌 최소 법인세와 관계없이 새로운 과세권을 창출합니다. 이 전략에는 두 가지 기본 목표가 있습니다. 첫 번째는 대형 MNC(예: Facebook, Google)에 대한 갱신된 세금을 만드는 것이고 두 번째는 글로벌 최소 법인세를 위한 기본 세율 및 접근 방식을 설정하는 것입니다.

그러나 G-20은 이 세금 계획을 획기적인 것으로 간주했지만 일부 개발도상국은 확신하지 못하고 일부 신흥 경제국은 선진국이 다국적 기업으로부터 추가 세금을 받을 것이라고 우려하고 있습니다. 또한 저소득 및 중간 소득 국가(LMIC)는 수익을 줄이기 위해 더 나은 공식 기반 방법을 위해 미래의 디지털 서비스 세금을 폐지해야 할 수도 있습니다. Brookings 싱크탱크에 따르면 기존 공식은 세계 인구의 7%만 포함하는 G-10 국가에 예상되는 세수 60억 달러의 150%를 제공할 것입니다. 즉, LMIC 국가는 불확실하고 잠재적으로 낮은 수익 결과를 얻기 위해 법적으로 집행 가능한 계약에 서명해야 합니다.

파괴적 영향

일부 전문가들은 글로벌 세금이 다른 국가에 대한 이익의 "리쇼어링(reshoring)"을 장려하는 유익한 부작용을 가질 수 있다고 생각합니다. 이러한 추세는 케이맨 제도, 버뮤다 또는 영국령 버진 아일랜드와 같은 역외 투자 센터가 더 이상 다국적 기업에 대한 소득세를 인하하거나 XNUMX으로 하지 않는 경우에 발생합니다. 제안된 글로벌 세금에 대응하여 여러 국가는 이미 주요 법인 세율의 변경을 예상했습니다. 이러한 발전으로 인해 다국적 기업의 관심이 줄어들어 역외 투자가 재분배될 수 있습니다. 글로벌 세금의 또 다른 잠재적 이점은 다국적 기업이 운영에서 이익을 얻는 곳에 세금을 내야 한다는 것입니다. 수년 동안 투자자, 기업 또는 지역에 세금 면제를 제공한 후 개발도상국에는 이제 높은 유효 세율을 가진 대기업이 거의 없습니다.

그러나 새로운 글로벌 세금의 미래 영향으로부터 이익을 얻으려면 개발도상국은 세금 및 투자 정책을 검토하여 어떤 인센티브가 가장 큰 영향을 받을지 결정하고 이를 수정해야 할 수 있습니다. 세금 공제는 안정성 조항이 보호할 수 있는 법률, 규칙, 계약 또는 기타 법적 문서에 자주 포함됩니다. 이러한 조항은 특히 이미 시작된 프로젝트의 경우 세금 인센티브를 변경하기 어려운 경우가 많습니다.

개발 도상국에 대한 글로벌 최저 세율의 의미

개발 도상국에 대한 글로벌 최소 법인세율의 광범위한 의미는 다음과 같습니다.

이 세금을 공식적으로 시행하기 위해 느리게 행동하는 저소득 및 중간 소득 국가. 대신 정부는 가장 많은 수익을 창출하기 위해 세금 계획을 공격적으로 수정할 수 있습니다.
일부 다국적 기업은 신흥 경제에서 철수하여 개발 도상국의 고용 및 투자 기회가 감소할 수 있습니다.
글로벌 조세 정책에 반대하는 다국적 기업, 일부 기업은 면제 또는 보조금 협상을 위해 해당 정부와 협력할 수 있습니다.
다국적 기업이 진화하는 글로벌 세금 규정을 탐색하는 데 도움이 되는 수요가 증가하고 있는 세무 회사.
정당과 관할권이 특정 조항에 대해 교착 상태에 빠지면서 세금을 시행하는 데 장애물이 있습니다. 예를 들어 미국의 경우 2021년 기준으로 공화당은 글로벌세를 반대하고 민주당은 이를 지지한다.