Viwango vya kodi vya kimataifa na ulimwengu unaoendelea: Je, kiwango cha chini cha kodi cha kimataifa kinafaa kwa nchi zinazoibukia kiuchumi?

• mwandishi:
• mwandishi jina

  Mtazamo wa Quantumrun
• Desemba 6, 2022

Kiwango cha chini cha kodi duniani hutatua changamoto nyingi sugu za kukwepa kodi, lakini pia kinaweza kuleta madhara kwa mataifa yanayoendelea. Hata hivyo, ikiwa itatekelezwa ipasavyo, ushuru wa dunia nzima unaweza kusaidia kusawazisha usambazaji wa mapato katika nchi zote.

Viwango vya kodi vya kimataifa na muktadha wa ulimwengu unaoendelea

Mnamo Oktoba 2021, viongozi wa G-20 walikamilisha makubaliano mapya ya kodi ya kimataifa ambayo yanaweka kikomo cha kuepuka kodi kwa makampuni ya kimataifa (MNEs) au mashirika ya kimataifa (MNCs). Mpango huo, uliojadiliwa na OECD (Shirika la Ushirikiano wa Kiuchumi na Maendeleo) na kukubaliwa na nchi na maeneo 137 (unaojulikana kwa pamoja kama Mfumo wa Pamoja au IF), unawakilisha miongo kadhaa ya juhudi za kurekebisha sera za kimataifa za ushuru. "Mkataba wa IF" unaunda haki mpya za kutoza ushuru bila kujali eneo halisi la MNC na kiwango cha chini cha ushuru wa mapato ya shirika duniani cha asilimia 15 kwa makampuni makubwa zaidi duniani. Mkakati huu una malengo mawili ya msingi. Ya kwanza ni kuunda ushuru mpya kwa MNCs kubwa (kwa mfano, Facebook, Google), na ya pili ni kuweka kiwango cha msingi na mbinu ya ushuru wa chini wa kimataifa wa shirika.

Hata hivyo, wakati G-20 imezingatia mpango huu wa kodi kuwa alama muhimu, baadhi ya nchi zinazoendelea hazijashawishika, na baadhi ya mataifa yanayoibukia kiuchumi yana wasiwasi kuwa nchi zilizoendelea zitapokea kodi ya ziada kutoka kwa MNCs. Zaidi ya hayo, nchi za kipato cha chini na cha kati (LMICs) huenda zikalazimika kufuta ushuru wa huduma za kidijitali za siku zijazo kwa mbinu bora ya msingi wa fomula ili kupunguza mapato yao. Kulingana na taasisi ya Brookings think-tank, fomula iliyopo ingetoa mataifa ya G-7—ambayo yanajumuisha asilimia 10 pekee ya watu duniani—asilimia 60 ya mapato ya kodi ya dola bilioni 150 yanayotarajiwa. Kwa maneno mengine, mataifa ya LMIC yanaombwa kutia saini makubaliano yanayoweza kutekelezeka kisheria ili kupata matokeo ya mapato yasiyo ya uhakika na pengine ya chini.

Athari ya usumbufu

Baadhi ya wataalam wanaamini kwamba kodi ya kimataifa inaweza kuwa na athari ya manufaa ya kuhimiza "kurudisha" faida kwa nchi nyingine. Mwelekeo huu ungetokea ikiwa vituo vya uwekezaji nje ya nchi, kama vile Visiwa vya Cayman, Bermuda, au Visiwa vya Virgin vya Uingereza, havikuwa na kodi iliyopunguzwa au sifuri ya mapato kwa MNCs. Kwa kukabiliana na mapendekezo ya kodi ya kimataifa, nchi kadhaa tayari zimetarajia mabadiliko katika kiwango chao cha kodi ya shirika. Maendeleo haya yanaweza kuwafanya wasivutie MNCs, na kusababisha uwekezaji wa nje ya nchi kugawa tena. Faida nyingine inayowezekana ya ushuru wa kimataifa ni kwamba MNCs zitalazimika kulipa ushuru pale zinaponufaika kutokana na shughuli. Baada ya miaka mingi ya kutoa misamaha ya kodi kwa wawekezaji, mashirika, au maeneo, nchi zinazoendelea sasa zina makampuni machache makubwa yenye viwango vya juu vya kodi. 

Hata hivyo, ili kufaidika na athari za siku zijazo za ushuru mpya wa kimataifa, nchi zinazoendelea zinaweza kuhitaji kuchunguza sera zao za kodi na uwekezaji ili kubaini ni motisha zipi zitaathiriwa zaidi na kuzirekebisha. Mikopo ya kodi mara nyingi hujumuishwa katika sheria, sheria, mikataba, au hati zingine za kisheria, ambazo vifungu vya uthabiti vinaweza kulinda. Masharti haya mara nyingi hutoa motisha ya ushuru kuwa changamoto ya mabadiliko, haswa kwa miradi ambayo tayari imeanza. 

Athari za kiwango cha chini zaidi cha kodi duniani kwa ulimwengu unaoendelea

Athari pana za kiwango cha chini cha ushuru wa shirika duniani kote katika ulimwengu unaoendelea zinaweza kujumuisha: 

• Nchi za kipato cha chini na cha kati huchukua hatua polepole kutekeleza ushuru huu rasmi. Badala yake, serikali zinaweza kurekebisha mipango yao ya ushuru kwa ukali ili kupata mapato mengi zaidi.
• Baadhi ya MNCs zinaweza kujiondoa kutoka kwa nchi zinazoibukia kiuchumi, na hivyo kusababisha kupungua kwa nafasi za ajira na uwekezaji katika ulimwengu unaoendelea.
• Mashirika ya kimataifa yanayoshawishi dhidi ya sera ya kimataifa ya kodi, ingawa baadhi yanaweza kufanya kazi na serikali zao husika kujadiliana kuhusu misamaha au ruzuku.
• Makampuni ya ushuru yanapata ongezeko la mahitaji ya kusaidia MNCs kuvinjari masharti ya kodi ya kimataifa.
• Vizuizi katika kutekeleza ushuru kama vyama vya siasa na mamlaka vinaingia kwenye msuguano juu ya vifungu maalum. Kwa mfano, nchini Marekani, kufikia 2021, Chama cha Republican kinapinga ushuru wa kimataifa, ilhali Chama cha Demokrasia kinauunga mkono.

Maswali ya kutoa maoni

• Ikiwa unafanya kazi kwa sekta ya kodi, unafikiri kodi hii ya chini ya kimataifa ni wazo zuri?
• Je, ni vizuizi vipi vingine vinavyowezekana kwa mpango huu wa ushuru?