عالمی ٹیکس کی شرح اور ترقی پذیر دنیا: کیا عالمی سطح پر کم سے کم ٹیکس ابھرتی ہوئی معیشتوں کے لیے اچھا ہے؟
عالمی ٹیکس کی شرح اور ترقی پذیر دنیا: کیا عالمی سطح پر کم سے کم ٹیکس ابھرتی ہوئی معیشتوں کے لیے اچھا ہے؟
عالمی ٹیکس کی شرح اور ترقی پذیر دنیا: کیا عالمی سطح پر کم سے کم ٹیکس ابھرتی ہوئی معیشتوں کے لیے اچھا ہے؟
- مصنف:
- دسمبر 6، 2022
عالمی کم از کم ٹیکس کی شرح ٹیکس سے بچنے کے متعدد دائمی چیلنجوں کو حل کرتی ہے، لیکن یہ ترقی پذیر ممالک پر بھی نقصان دہ نتائج کا باعث بن سکتی ہے۔ تاہم، اگر درست طریقے سے لاگو کیا جاتا ہے، تو دنیا بھر میں ٹیکس تمام ممالک میں آمدنی کی تقسیم کو برابر کرنے میں مدد کر سکتا ہے۔
عالمی ٹیکس کی شرح اور ترقی پذیر دنیا کے تناظر
اکتوبر 2021 میں، G-20 رہنماؤں نے ایک نئے عالمی ٹیکس معاہدے کو حتمی شکل دی جو ملٹی نیشنل انٹرپرائزز (MNEs) یا ملٹی نیشنل کارپوریشنز (MNCs) کے ٹیکس سے بچنے کو محدود کرتا ہے۔ یہ معاہدہ، OECD (آرگنائزیشن فار اکنامک کوآپریشن اینڈ ڈیولپمنٹ) کے ذریعے طے پایا اور اسے 137 ممالک اور خطوں نے قبول کیا (اجتماعی طور پر انکلوسیو فریم ورک یا IF کے نام سے جانا جاتا ہے)، بین الاقوامی ٹیکس پالیسیوں میں ترمیم کے لیے کئی دہائیوں کی کوششوں کی نمائندگی کرتا ہے۔ "IF ڈیل" MNC کے جسمانی مقام اور دنیا کی سب سے بڑی فرموں پر 15 فیصد کا عالمی کم از کم کارپوریٹ انکم ٹیکس سے قطع نظر ٹیکس کے نئے حقوق تخلیق کرتا ہے۔ اس حکمت عملی کے دو بنیادی مقاصد ہیں۔ پہلا یہ ہے کہ بڑی MNCs (جیسے فیس بک، گوگل) کے لیے تجدید شدہ ٹیکس بنائے جائیں، اور دوسرا عالمی کم از کم کارپوریٹ ٹیکس کے لیے بنیادی شرح اور نقطہ نظر قائم کرنا ہے۔
تاہم، جب کہ G-20 نے اس ٹیکس پلان کو ایک سنگ میل سمجھا ہے، کچھ ترقی پذیر ممالک اس پر قائل نہیں ہیں، اور کچھ ابھرتی ہوئی معیشتوں کو خدشہ ہے کہ ترقی یافتہ ممالک MNCs سے اضافی ٹیکس وصول کریں گے۔ اس کے علاوہ، کم اور درمیانی آمدنی والے ممالک (LMICs) کو اپنی آمدنی کو کم کرنے کے لیے ایک بہتر فارمولے پر مبنی طریقہ کے لیے مستقبل میں ڈیجیٹل سروس ٹیکس کو ختم کرنا پڑ سکتا ہے۔ بروکنگز تھنک ٹینک کے مطابق، موجودہ فارمولہ G-7 ممالک کو فراہم کرے گا- جس میں دنیا کی صرف 10 فیصد آبادی شامل ہے- جس میں متوقع $60 بلین امریکی ڈالر ٹیکس کی آمدنی کا 150 فیصد ہے۔ دوسرے لفظوں میں، LMIC اقوام سے کہا جاتا ہے کہ وہ ایک غیر یقینی اور ممکنہ طور پر کم آمدنی کا نتیجہ حاصل کرنے کے لیے قانونی طور پر قابل نفاذ معاہدے پر دستخط کریں۔
خلل ڈالنے والا اثر
کچھ ماہرین کا خیال ہے کہ عالمی ٹیکس دوسرے ممالک کو منافع کی "دوبارہ منتقلی" کی حوصلہ افزائی کا فائدہ مند ضمنی اثر ہو سکتا ہے۔ یہ رجحان اس صورت میں پیش آئے گا جب آف شور سرمایہ کاری کے مراکز، جیسے کیمن آئی لینڈ، برمودا، یا برٹش ورجن آئی لینڈ، نے MNCs کے لیے مزید کم یا صفر انکم ٹیکس نہ دیا ہو۔ مجوزہ عالمی ٹیکس کے جواب میں، کئی ممالک نے پہلے ہی اپنے ہیڈ لائن کارپوریٹ ٹیکس کی شرح میں تبدیلی کی توقع کی ہے۔ یہ ترقی انہیں MNCs کے لیے کم دلکش بنا سکتی ہے، جس کے نتیجے میں آف شور سرمایہ کاری دوبارہ مختص ہوتی ہے۔ عالمی ٹیکس کا ایک اور ممکنہ فائدہ یہ ہے کہ MNCs کو ٹیکس ادا کرنے پر مجبور کیا جائے گا جہاں وہ آپریشن سے فائدہ اٹھاتے ہیں۔ سرمایہ کاروں، کارپوریشنوں، یا خطوں کو ٹیکس چھوٹ فراہم کرنے کے سالوں کے بعد، ترقی پذیر ممالک میں اب چند بڑی کمپنیاں ہیں جن کی ٹیکس کی شرح زیادہ ہے۔
تاہم، نئے عالمی ٹیکس کے مستقبل کے مضمرات سے فائدہ اٹھانے کے لیے، ترقی پذیر ممالک کو اپنی ٹیکس اور سرمایہ کاری کی پالیسیوں کا جائزہ لینے کی ضرورت پڑ سکتی ہے تاکہ یہ تعین کیا جا سکے کہ کون سی مراعات سب سے زیادہ متاثر ہوں گی اور ان میں ترمیم کریں۔ ٹیکس کریڈٹس کو اکثر قانون سازی، قواعد، معاہدوں، یا دیگر قانونی دستاویزات میں شامل کیا جاتا ہے، جن کی استحکام کی شقیں حفاظت کر سکتی ہیں۔ یہ دفعات اکثر ٹیکس کی ترغیبات پیش کرتی ہیں جو تبدیلی کو چیلنج کرتی ہیں، خاص طور پر ان منصوبوں کے لیے جو پہلے ہی شروع ہو چکے ہیں۔
ترقی پذیر دنیا پر عالمی کم از کم ٹیکس کی شرح کے مضمرات
ترقی پذیر دنیا پر عالمی کم از کم کارپوریٹ ٹیکس کی شرح کے وسیع مضمرات میں شامل ہو سکتے ہیں:
- کم اور درمیانی آمدنی والے ممالک اس ٹیکس کو باضابطہ طور پر لاگو کرنے کے لیے سست روی سے کام کر رہے ہیں۔ اس کے بجائے، حکومتیں زیادہ سے زیادہ آمدنی پیدا کرنے کے لیے اپنے ٹیکس منصوبوں میں جارحانہ طور پر ترمیم کر سکتی ہیں۔
- کچھ MNCs ابھرتی ہوئی معیشتوں سے پیچھے ہٹ سکتی ہیں، جس کے نتیجے میں ترقی پذیر دنیا میں روزگار اور سرمایہ کاری کے مواقع کم ہو سکتے ہیں۔
- کثیر القومی کارپوریشنز عالمی ٹیکس پالیسی کے خلاف لابنگ کر رہی ہیں، حالانکہ کچھ اپنی متعلقہ حکومتوں کے ساتھ چھوٹ یا سبسڈی پر بات چیت کے لیے کام کر سکتے ہیں۔
- ٹیکس فرموں کو بڑھتی ہوئی مانگ کا سامنا کرنا پڑ رہا ہے تاکہ MNCs کو عالمی ٹیکس کے بدلتے ہوئے انتظامات کو نیویگیٹ کرنے میں مدد ملے۔
- ٹیکس کے نفاذ میں رکاوٹیں ہیں کیونکہ سیاسی جماعتیں اور دائرہ اختیار مخصوص شقوں پر تعطل کا شکار ہیں۔ مثال کے طور پر، امریکہ میں، 2021 تک، ریپبلکن پارٹی عالمی ٹیکس کی مخالفت کرتی ہے، جب کہ ڈیموکریٹک پارٹی اس کی حمایت کرتی ہے۔
تبصرہ کرنے کے لیے سوالات
- اگر آپ ٹیکس انڈسٹری کے لیے کام کرتے ہیں، تو کیا آپ کے خیال میں یہ عالمی کم از کم ٹیکس ایک اچھا خیال ہے؟
- اس ٹیکس پلان میں دیگر ممکنہ رکاوٹیں کیا ہیں؟
بصیرت کے حوالے
اس بصیرت کے لیے درج ذیل مشہور اور ادارہ جاتی روابط کا حوالہ دیا گیا:
