Les taxes impositives globals i el món en desenvolupament: un impost mínim global és bo per a les economies emergents?

• autor:
• nom de l'autor

  Previsió de Quantumrun
• Desembre 6, 2022

Un tipus impositiu mínim global resol nombrosos reptes crònics d'elusió fiscal, però també pot imposar conseqüències perjudicials als països en desenvolupament. Tanmateix, si s'implementa correctament, l'impost mundial pot ajudar a igualar la distribució de la renda entre països.

Les taxes fiscals globals i el context del món en desenvolupament

L'octubre de 2021, els líders del G-20 van finalitzar un nou acord fiscal global que limita l'elusió fiscal de les empreses multinacionals (EMN) o de les empreses multinacionals (MNC). L'acord, negociat per l'OCDE (Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic) i acceptat per 137 països i territoris (coneguts col·lectivament com a Marc inclusiu o IF), representa dècades d'esforç per modificar les polítiques fiscals internacionals. El "acord IF" crea nous drets fiscals independentment de la ubicació física de la multinacional i un impost sobre la renda corporativa mínim global del 15 per cent a les empreses més grans del món. Aquesta estratègia té dos objectius principals. El primer és crear impostos renovats per a les grans multinacionals (per exemple, Facebook, Google), i el segon és establir una taxa bàsica i un enfocament per a un impost de societats mínim global.

Tanmateix, tot i que el G-20 ha considerat aquest pla fiscal com una fita, alguns països en desenvolupament no estan tan convençuts i algunes economies emergents es preocupen que els països desenvolupats rebin impostos addicionals de les multinacionals. A més, els països d'ingressos baixos i mitjans (LMIC) podrien haver d'eliminar els futurs impostos dels serveis digitals per obtenir un mètode millor basat en fórmules per reduir els seus ingressos. Segons el grup de reflexió Brookings, la fórmula existent proporcionaria a les nacions del G-7, que inclouen només el 10% de la població mundial, el 60% dels ingressos fiscals previstos de 150 milions de dòlars. En altres paraules, es demana a les nacions LMIC que signin un acord legalment exigible per obtenir un resultat d'ingressos incert i possiblement més baix.

Impacte disruptiu

Alguns experts creuen que l'impost global podria tenir l'efecte secundari beneficiós d'afavorir la "redistribució" dels beneficis a altres països. Aquesta tendència es produiria si els centres d'inversió offshore, com les Illes Caiman, les Bermudes o les Illes Verges Britàniques, ja no tinguessin impostos sobre la renda reduïts o zero per a les multinacionals. Com a resposta a l'impost global proposat, diversos països ja han anticipat un canvi en la seva taxa general de l'impost de societats. Aquest desenvolupament podria fer-los menys atractius per a les multinacionals, cosa que donarà lloc a una reassignació d'inversions a l'estranger. Un altre benefici potencial de l'impost global és que les multinacionals es veuran obligades a pagar impostos quan es beneficien de les operacions. Després d'anys d'oferir exempcions fiscals a inversors, corporacions o regions, els països en desenvolupament ara tenen poques empreses grans amb tipus impositius efectius elevats. 

Tanmateix, per beneficiar-se de les implicacions futures del nou impost global, és possible que els països en desenvolupament hagin d'examinar les seves polítiques fiscals i d'inversió per determinar quins incentius es veuran més afectats i modificar-los. Les deduccions fiscals s'inclouen amb freqüència a la legislació, normes, contractes o altres documents legals, que les clàusules d'estabilitat poden salvaguardar. Aquestes disposicions sovint fan que els incentius fiscals siguin difícils de canviar, especialment per a projectes que ja han començat. 

Implicacions d'un tipus impositiu mínim global en el món en desenvolupament

Les implicacions més àmplies d'una taxa mínima global de l'impost de societats al món en desenvolupament poden incloure: 

• Els països d'ingressos baixos i mitjans actuen lentament per implementar aquest impost de manera formal. En canvi, els governs poden modificar de manera agressiva els seus plans fiscals per generar la majoria d'ingressos.
• Algunes multinacionals podrien retirar-se de les economies emergents, la qual cosa comportarà una disminució d'oportunitats d'ocupació i inversió al món en desenvolupament.
• Les corporacions multinacionals fan pressió contra la política fiscal global, encara que algunes poden treballar amb els seus respectius governs per negociar exempcions o subvencions.
• Les empreses fiscals que experimenten una major demanda per ajudar les multinacionals a navegar per les disposicions fiscals globals en evolució.
• Obstacles en l'aplicació de l'impost a mesura que els partits polítics i les jurisdiccions entren en un punt mort sobre clàusules específiques. Per exemple, als Estats Units, a partir del 2021, el Partit Republicà s'oposa a l'impost global, mentre que el Partit Demòcrata ho dóna suport.

Preguntes per comentar

• Si treballes per al sector fiscal, creus que aquest impost mínim global és una bona idea?
• Quins són els altres obstacles potencials a aquest pla fiscal?