Quantumrun

KREDIT GAMBAR:

iStock

Automasi untuk mengaudit orang kaya: Bolehkah AI membawa pengelak cukai sejajar?

Bolehkah AI membantu kerajaan menguatkuasakan dasar percukaian pada 1 peratus?

Pengarang
Nama pengarang
Quantumrun Foresight
Oktober 25, 2023

Ringkasan cerapan

Kerajaan di seluruh dunia, termasuk China dan AS, sedang meneroka penggunaan kecerdasan buatan (AI) untuk memodenkan sistem cukai. China menyasarkan automasi penuh menjelang 2027, memfokuskan pada pengelakan cukai dalam kalangan orang kaya dan pengaruh media sosial. Sebaliknya, AS bergelut dengan mengaudit golongan kaya disebabkan oleh pengurangan belanjawan IRS dan penggunaan kelemahan undang-undang. Salesforce telah membangunkan AI Economist, alat yang menggunakan pembelajaran pengukuhan untuk meneroka dasar cukai yang adil. Walaupun menjanjikan, teknologi ini menimbulkan kebimbangan seperti peningkatan pengawasan awam dan penentangan daripada individu dan syarikat kaya yang mungkin menentang automasi dalam percukaian.

Automasi untuk mengaudit konteks yang kaya

Pentadbiran Percukaian Negeri China berikrar untuk meningkatkan penggunaan AI (2022) untuk mengenal pasti pengelak cukai dan memberi mereka hukuman paling keras di bawah undang-undang. Untuk menambah baik pemantauan, China sedang bergerak ke hadapan dengan pembangunan sistem Golden Tax IV, di mana data syarikat dan maklumat daripada pemilik, eksekutif, bank dan pengawal selia pasaran lain akan dikaitkan dan tersedia untuk pihak berkuasa cukai untuk menyiasat. Khususnya, negara menyasarkan pencipta kandungan media sosial dan pengaruh yang memperoleh berjuta-juta dolar daripada aliran dalam talian. China berharap dapat melaksanakan automasi penuh menjelang 2027, menggunakan awan dan data besar. Orang kaya China juga menjangkakan pembayaran cukai yang lebih besar tahun ini (2022-2023), berikutan kempen "kemakmuran bersama" Presiden Xi Jinping.

Sementara itu, mengenakan cukai kepada orang kaya di AS terus menjadi perjuangan yang sukar. Pada tahun 2019, IRS mengakui bahawa adalah lebih menjimatkan kos untuk mengenakan cukai kepada mereka yang berpendapatan rendah daripada mengejar syarikat besar dan 1 peratus teratas. Agensi itu mengisytiharkan bahawa memandangkan golongan ultrakaya mempunyai tentera peguam dan akauntan terbaik yang boleh mereka gunakan, mereka dapat mengambil kesempatan daripada pelbagai kelemahan percukaian undang-undang, termasuk akaun luar pesisir. Belanjawan agensi itu juga telah dikurangkan selama beberapa dekad oleh Kongres, yang membawa kepada tahap kakitangan yang tidak optimum. Dan walaupun terdapat sokongan dwipartisan untuk meningkatkan pembiayaan agensi, kerja manual tidak akan mencukupi untuk memerangi sumber jutawan.

Kesan yang mengganggu

Mengautomasikan dasar cukai adalah topik yang kompleks dan sering kontroversi. Tetapi bagaimana jika ada cara untuk menjadikannya kurang politik dan lebih dipacu data supaya ia adil untuk semua orang? Masukkan AI Economist – alat yang dibangunkan oleh penyelidik di firma teknologi Salesforce yang menggunakan pembelajaran pengukuhan untuk mengenal pasti dasar cukai yang optimum untuk ekonomi simulasi. AI masih agak mudah (ia tidak dapat menjelaskan semua kerumitan dunia nyata), tetapi ia merupakan langkah pertama yang menjanjikan ke arah menilai dasar dengan cara yang baru. Dalam satu keputusan awal, AI menemui pendekatan memaksimumkan produktiviti dan kesaksamaan pendapatan yang 16 peratus lebih adil daripada rangka kerja cukai progresif terkini yang dikaji oleh ahli ekonomi akademik. Peningkatan ke atas dasar AS semasa adalah lebih ketara.

Sebelum ini, rangkaian saraf (titik data yang saling berkaitan) digunakan untuk mengurus ejen dalam ekonomi simulasi. Walau bagaimanapun, menjadikan pembuat dasar sebagai AI mempromosikan model di mana pekerja dan pembuat dasar menyesuaikan diri dengan tingkah laku masing-masing. Oleh kerana strategi yang dipelajari di bawah satu dasar cukai mungkin tidak berfungsi dengan baik di bawah yang lain, model pembelajaran pengukuhan menghadapi kesukaran dengan persekitaran dinamik ini. Ini juga bermakna bahawa AI mengetahui cara untuk memainkan sistem. Sesetengah pekerja belajar mengurangkan produktiviti mereka untuk melayakkan diri mendapat kurungan cukai yang lebih rendah dan kemudian meningkatkannya semula untuk mengelak daripada membayar cukai. Walau bagaimanapun, menurut Salesforce, pemberian dan terima antara pekerja dan pembuat dasar ini menyediakan simulasi yang lebih realistik daripada mana-mana model yang dibina sebelum ini, dengan dasar cukai biasanya ditetapkan dan lebih kerap memberi manfaat kepada golongan kaya.

Implikasi yang lebih luas daripada automasi mengaudit golongan kaya

Kemungkinan implikasi automasi yang digunakan untuk mengaudit orang kaya mungkin termasuk:

Peningkatan penyelidikan tentang cara AI boleh menyusun, mensintesis dan melaksanakan pemfailan cukai.
Negara seperti China mengeluarkan peraturan cukai yang lebih ketat ke atas syarikat besarnya dan individu berpendapatan tinggi. Walau bagaimanapun, ini boleh menyebabkan peningkatan pengawasan awam dan pengumpulan data yang mengganggu.
Lebih banyak pembiayaan awam tersedia untuk melabur semula dalam semua jenis perkhidmatan awam.
Meningkatkan kepercayaan institusi awam terhadap agensi kerajaan untuk menggunakan undang-undang dan percukaian secara saksama.
Syarikat-syarikat besar dan syarikat berbilang jutawan menolak cukai automatik dengan peningkatan perbelanjaan ke atas pelobi, menggunakan privasi data dan kebimbangan penggodaman untuk mengatasi penggunaan teknologi.
Orang kaya mengupah lebih ramai akauntan dan peguam untuk membantu mereka mengelilingi cukai automatik.
Firma teknologi meningkatkan pelaburan dalam membangunkan penyelesaian pembelajaran mesin dalam sektor cukai dan bekerjasama dengan agensi cukai.