تستهدف السلطات الضريبية الفقراء: عندما يكون فرض الضرائب على الأغنياء مكلفًا للغاية

• كاتب:
• اسم المؤلف

  البصيرة الكمومية
• 26 أكتوبر 2023

ملخص البصيرة

غالبًا ما تركز وكالات الضرائب في جميع أنحاء العالم بشكل أكبر على تدقيق حسابات دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض بسبب قيود التمويل والطبيعة المعقدة لمراجعة حسابات الأثرياء. ويتم إجراء عمليات تدقيق أسهل وأسرع على الأفراد ذوي الدخل المنخفض، في حين أن عمليات التدقيق التي تتطلب موارد مكثفة لدافعي الضرائب الأثرياء غالبا ما تنتهي بتسويات خارج المحكمة. ويثير التركيز على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض تساؤلات حول العدالة ويساهم في تراجع ثقة الجمهور في الهيئات الحكومية. وفي الوقت نفسه، يستخدم الأثرياء وسائل مختلفة مثل الحسابات الخارجية والثغرات القانونية لحماية دخلهم. 

تستهدف السلطات الضريبية السياق السيئ

قالت مصلحة الضرائب الأمريكية إنه من الأسهل عمومًا تدقيق حسابات دافعي الضرائب الفقراء. وذلك لأن الوكالة تستخدم موظفين من ذوي الأقدمية الأقل لتدقيق عوائد دافعي الضرائب الذين يطالبون بائتمان ضريبة الدخل المكتسب. تتم عمليات التدقيق عن طريق البريد، وتمثل 39 بالمائة من إجمالي عمليات التدقيق التي تجريها الوكالة، وتستغرق الحد الأدنى من الوقت لإكمالها. وعلى العكس من ذلك، فإن تدقيق حسابات الأغنياء أمر معقد، ويتطلب عملاً من العديد من كبار مراجعي الحسابات، ويرجع ذلك في كثير من الأحيان إلى أن الأثرياء لديهم الموارد اللازمة لتوظيف أفضل فريق لتنفيذ استراتيجيات ضريبية متطورة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن معدل التناقص بين كبار الموظفين مرتفع. ونتيجة لهذا فإن أغلب هذه النزاعات مع دافعي الضرائب الأثرياء تنتهي في نهاية المطاف إلى التسوية خارج المحكمة.

وفقا لدراسة حديثة أجراها الاقتصاديون في البيت الأبيض، كان متوسط ​​معدل ضريبة الدخل لدى أغنى 400 أسرة يبلغ 8.2% فقط من عام 2010 إلى عام 2018. وبالمقارنة، يدفع الأزواج الذين يعملون في وظائف متوسطة الأجر وليس لديهم أطفال معدل ضريبة شخصية إجمالي يبلغ 12.3%. نسبه مئويه. هناك عدة أسباب لهذا التفاوت. فأولاً، يولد الأغنياء دخلاً أكبر من مكاسب رأس المال وأرباح الأسهم، التي تخضع للضريبة بمعدل أقل من الأجور والرواتب. وثانيا، يستفيدون من الإعفاءات الضريبية المختلفة والثغرات غير المتاحة لأغلب دافعي الضرائب. وبالإضافة إلى ذلك، أصبح التهرب الضريبي أمراً طبيعياً بين الشركات الكبرى. بين عامي 1996 و2004، وفقًا لدراسة أجريت عام 2017، كلف الاحتيال من قبل الشركات الكبرى في أمريكا الأمريكيين ما يصل إلى 360 مليار دولار أمريكي سنويًا. وهذا يعادل عقدين من جرائم الشوارع كل عام.

التأثير التخريبي

ويُنظر تقليدياً إلى مصلحة الضرائب باعتبارها وكالة مخيفة قادرة على كشف مخططات التهرب الضريبي. ومع ذلك، حتى أنهم لا حول لهم ولا قوة عندما يواجهون الآلات والموارد الواسعة التي يمتلكها الأثرياء. في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، أدركت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها لا تفرض ضرائب مناسبة على نسبة 2000 في المائة. حتى لو كان شخص ما مليونيرًا، فقد لا يكون لديه مصدر دخل واضح. وكثيراً ما يستخدمون الصناديق الاستئمانية والمؤسسات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات المعقدة والفروع الأجنبية لخفض التزاماتهم الضريبية. عندما قام محققو مصلحة الضرائب الأمريكية بفحص مواردهم المالية، قاموا عمومًا بالتدقيق الدقيق. وقد يركزون على عائد واحد لكيان واحد، على سبيل المثال، وينظرون إلى التبرعات أو الأرباح لمدة عام. 

وفي عام 2009، شكلت الوكالة مجموعة جديدة تسمى المجموعة العالمية لصناعة الثروات العالية للتركيز على تدقيق حسابات الأفراد الأثرياء. إلا أن عملية إعلان الدخل للأغنياء أصبحت معقدة للغاية، مما أدى إلى ظهور صفحات وصفحات من الاستبيانات والنماذج. وقد رد محامو هؤلاء الأفراد قائلين إن العملية أصبحت تقريبًا مثل الاستجواب. ونتيجة لذلك، تراجعت مصلحة الضرائب. وفي عام 2010، قاموا بتدقيق حسابات 32,000 ألف مليونير. وبحلول عام 2018، انخفض هذا العدد إلى 16,000. في عام 2022، اكتشف تحليل لبيانات مصلحة الضرائب العامة بواسطة غرفة تبادل معلومات الوصول إلى سجلات المعاملات (TRAC) في جامعة سيراكيوز أن الوكالة قامت بمراجعة أصحاب الدخل الذين يقل دخلهم عن 25,000 دولار أمريكي سنويًا خمس مرات أكثر من أولئك الذين حصلوا على أكثر من 25,000 دولار أمريكي.

الآثار الأوسع نطاقاً لاستهداف السلطات الضريبية للفقراء

وقد تشمل الآثار المحتملة لاستهداف السلطات الضريبية للفقراء ما يلي:  

• تعمل وكالات الضرائب على توسيع تركيزها على أصحاب الأجور المنخفضة أكثر من أي وقت مضى للتعويض عن خسارة الدخل الناجمة عن التهرب الضريبي من قبل الأثرياء.
• المساهمة في التخفيض المجتمعي في الثقة المؤسسية بالجهات الحكومية.
• التطبيق النهائي لأنظمة الذكاء الاصطناعي المتقدمة لأتمتة عمليات التدقيق المعقدة بشكل متزايد وإجراء التعقيدات
• ويستمر الأثرياء في بناء حسابات خارجية، مستغلين الثغرات، وتوظيف أفضل المحامين والمحاسبين لحماية دخلهم.
• يترك المدققون الخدمة العامة ويختارون العمل لدى الشركات الكبيرة والأثرياء.
• تتم تسوية قضايا التهرب الضريبي البارزة خارج المحكمة بسبب قوانين حماية الخصوصية.
• أدت الآثار المتبقية لتسريح العمال بسبب الوباء والاستقالة الكبرى إلى عدم قدرة دافعي الضرائب العاديين على دفع ضرائبهم بالكامل خلال السنوات القليلة المقبلة.
• الجمود في مجلس الشيوخ والكونغرس بشأن مراجعة قوانين الضرائب لزيادة معدلات الـ 1 في المائة وتمويل مصلحة الضرائب لتوظيف المزيد من الموظفين.

أسئلة للتعليق عليها

• هل توافق على ضرورة فرض المزيد من الضرائب على الأغنياء؟
• فكيف يمكن للحكومة معالجة هذه الفوارق الضريبية؟