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税務当局は貧困層をターゲットにする：富裕層に課税するには高すぎる場合

超富裕層は低税率で逃れることに慣れており、その負担を低賃金労働者に転嫁している。

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クォンタムラン・フォーサイト
2023 年 10 月 26 日

洞察の要約

世界中の税務当局は、資金の制約と富裕層の監査の複雑な性質のため、低所得納税者の監査に重点を置くことがよくあります。低所得者に対してはより簡単かつ迅速な監査が実施される一方、裕福な納税者に対してはリソースを大量に消費する監査は示談で終わることが多い。低所得納税者に焦点を当てることは公平性への疑問を引き起こし、政府機関に対する国民の信頼の低下につながる。一方、富裕層は収入を守るためにオフショア口座や法律の抜け穴などのさまざまな手段を利用しています。

税務当局は不適切な状況をターゲットにしている

IRSは、貧しい納税者の調査は一般に容易であると述べた。これは、同庁が勤労所得税額控除を申請する納税者の申告書を監査するために、年功の低い職員を使用しているためである。監査は郵送で行われ、当局が行う監査全体の 39 パーセントを占め、完了までにかかる時間は最小限です。逆に、富裕層の監査は複雑で、複数の上級監査人の労力を必要とします。これは、多くの場合、超富裕層は高度な税務戦略を実行するための最良のチームを雇うリソースを持っているためです。また、上級社員の離職率も高いです。その結果、裕福な納税者との紛争のほとんどは法廷外で解決されることになります。

ホワイトハウスの経済学者らによる最近の調査によると、400年から8.2年までの最も裕福な2010世帯の平均所得税率はわずか2018％だった。それに比べ、賃金が中央値の仕事に就いており、子供のいない夫婦は合計個人税率12.3％を支払っている。パーセント。この違いにはいくつかの理由があります。まず、富裕層はキャピタルゲインや配当からより多くの収入を得ており、これらには賃金や給与よりも低い税率が課されます。第二に、ほとんどの納税者が利用できないさまざまな減税や抜け穴の恩恵を受けています。また、大企業の間では脱税が常態化しています。 1996年の調査によると、2004年から2017年の間、アメリカの大手企業による詐欺によりアメリカ国民は毎年最大360億米ドルの損害を被っていた。これは、年間XNUMX年分の街頭犯罪に相当します。

破壊的な影響

IRS は伝統的に、脱税計画を嗅ぎつけることができる恐ろしい機関とみなされています。しかし、彼らでさえ、超富裕層の膨大な機械や資源の前では無力です。 2000 年代初頭、IRS は 1% に適切に課税していないことに気づきました。たとえ誰かが大富豪であっても、明確な収入源を持っていない可能性があります。彼らは、納税義務を軽減するために、信託、財団、有限責任会社、複雑なパートナーシップ、および海外支店を頻繁に利用します。 IRS の調査官が彼らの財務状況を調査するとき、彼らは一般に狭く精査しました。たとえば、XNUMX つの事業体に対する XNUMX つの収益に焦点を当て、XNUMX 年間の寄付や収益に注目する場合があります。

2009年、同庁は富裕層の監査に重点を置く「グローバル・ハイ・ウェルス・インダストリー・グループ」という新たなグループを設立した。しかし、富裕層の所得申告手続きは複雑になりすぎ、何ページにもわたるアンケートやフォームが必要となった。これらの人物の弁護士は、このプロセスはほとんど尋問のようなものになっていると言って反発した。その結果、IRSは撤回した。 2010年、彼らは32,000万2018人の億万長者を監査していた。 16,000 年までに、その数は 2022 まで減少しました。 25,000年、シラキュース大学のTransactional Records Access Clearinghouse（TRAC）による公的IRSデータの分析により、同局が年間25,000米ドル未満の所得者をXNUMX米ドル以上の所得者よりもXNUMX倍多く監査していることが判明した。