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Steuerbehörden nehmen die Armen ins Visier: Wenn es zu teuer ist, die Reichen zu besteuern

Die Superreichen haben sich daran gewöhnt, mit niedrigeren Steuersätzen davonzukommen und die Last auf Geringverdiener abzuwälzen.

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Quantumrun-Vorausschau
26. Oktober 2023

Zusammenfassung der Einblicke

Steuerbehörden auf der ganzen Welt konzentrieren sich aufgrund von Finanzierungsengpässen und der Komplexität der Prüfung von Vermögenden häufig stärker auf die Prüfung von Steuerzahlern mit geringem Einkommen. Einfachere und schnellere Prüfungen werden bei Personen mit geringerem Einkommen durchgeführt, während ressourcenintensive Prüfungen bei vermögenden Steuerzahlern oft in einer außergerichtlichen Einigung enden. Der Fokus auf einkommensschwächere Steuerzahler wirft Fragen zur Gerechtigkeit auf und trägt dazu bei, dass das Vertrauen der Öffentlichkeit in Regierungsbehörden sinkt. Die Reichen nutzen unterdessen verschiedene Mittel wie Offshore-Konten und Gesetzeslücken, um ihr Einkommen zu schützen.

Die Steuerbehörden nehmen den schlechten Kontext ins Visier

Der IRS sagte, dass es im Allgemeinen einfacher sei, arme Steuerzahler zu prüfen. Dies liegt daran, dass die Agentur Mitarbeiter mit niedrigerem Dienstalter einsetzt, um die Steuererklärungen von Steuerzahlern zu prüfen, die die Steuergutschrift für Erwerbseinkommen beantragen. Die Audits werden per Post durchgeführt, machen 39 Prozent aller von der Agentur durchgeführten Audits aus und nehmen nur minimale Zeit in Anspruch. Umgekehrt ist die Prüfung der Reichen komplex und erfordert die Arbeit mehrerer hochrangiger Prüfer, oft weil die Superreichen über die Ressourcen verfügen, das beste Team für die Umsetzung anspruchsvoller Steuerstrategien einzustellen. Darüber hinaus ist die Fluktuationsrate unter den Führungskräften hoch. Infolgedessen werden die meisten dieser Streitigkeiten mit vermögenden Steuerzahlern außergerichtlich beigelegt.

Laut einer aktuellen Studie der Ökonomen des Weißen Hauses hatten die 400 reichsten Familien von 8.2 bis 2010 einen durchschnittlichen Einkommensteuersatz von nur 2018 Prozent. Im Vergleich dazu zahlen Paare mit durchschnittlich bezahlten Jobs und ohne Kinder einen persönlichen Gesamtsteuersatz von 12.3 Prozent. Es gibt einige Gründe für diese Ungleichheit. Erstens erzielen die Reichen mehr Einkünfte aus Kapitalgewinnen und Dividenden, die niedriger besteuert werden als Löhne und Gehälter. Zweitens profitieren sie von verschiedenen Steuervergünstigungen und Schlupflöchern, die den meisten Steuerzahlern nicht zur Verfügung stehen. Darüber hinaus ist Steuerhinterziehung bei großen Unternehmen zur Normalität geworden. Zwischen 1996 und 2004, so eine Studie aus dem Jahr 2017, kostete Betrug durch amerikanische Großkonzerne die Amerikaner jedes Jahr bis zu 360 Milliarden US-Dollar. Das entspricht der Straßenkriminalität von zwei Jahrzehnten pro Jahr.

Störende Wirkung

Der IRS gilt traditionell als eine furchteinflößende Behörde, die in der Lage ist, Steuerhinterziehungspläne aufzuspüren. Allerdings sind selbst sie angesichts der umfangreichen Maschinerie und Ressourcen der Superreichen machtlos. In den frühen 2000er Jahren erkannte die IRS, dass sie das 1 Prozent nicht ordnungsgemäß besteuerte. Selbst wenn jemand Multimillionär ist, verfügt er möglicherweise nicht über eine offensichtliche Einnahmequelle. Sie nutzen häufig Trusts, Stiftungen, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, komplexe Personengesellschaften und ausländische Niederlassungen, um ihre Steuerschulden zu senken. Als die IRS-Ermittler ihre Finanzen untersuchten, nahmen sie im Allgemeinen eine strenge Prüfung vor. Sie könnten sich beispielsweise auf eine Rendite für ein Unternehmen konzentrieren und sich die Spenden oder Einnahmen eines Jahres ansehen.

Im Jahr 2009 gründete die Agentur eine neue Gruppe namens Global High Wealth Industry Group, die sich auf die Prüfung vermögender Privatpersonen konzentriert. Der Prozess der Einkommenserklärung der Reichen wurde jedoch zu komplex, was dazu führte, dass seitenweise Fragebögen und Formulare anfielen. Die Anwälte dieser Personen lehnten ab und sagten, der Prozess sei fast wie ein Verhör geworden. Infolgedessen machte der IRS einen Rückzieher. Im Jahr 2010 prüften sie 32,000 Millionäre. Bis 2018 sank diese Zahl auf 16,000. Im Jahr 2022 ergab eine Analyse öffentlicher IRS-Daten durch Transactional Records Access Clearinghouse (TRAC) an der Syracuse University, dass die Agentur Einkommensempfänger mit weniger als 25,000 US-Dollar pro Jahr fünfmal mehr prüfte als diejenigen, die mehr als 25,000 US-Dollar verdienten.

Weitreichendere Auswirkungen, wenn Steuerbehörden auf die Armen abzielen

Mögliche Auswirkungen, wenn Steuerbehörden auf die Armen abzielen, könnten sein:

Die Steuerbehörden konzentrieren sich mehr denn je auf Geringverdiener, um die Einkommensverluste auszugleichen, die durch Steuerhinterziehung der Wohlhabenden entstehen.
Der Beitrag zu einem gesellschaftlichen Rückgang des institutionellen Vertrauens in staatliche Stellen.
Die letztendliche Anwendung fortschrittlicher KI-Systeme zur Automatisierung immer komplexerer Prüfungen und zur Durchführung komplexer Prüfungen
Die Reichen bauen weiterhin Offshore-Konten auf, nutzen Schlupflöcher aus und engagieren die besten Anwälte und Buchhalter, um ihr Einkommen zu schützen.
Wirtschaftsprüfer verlassen den öffentlichen Dienst und entscheiden sich, für Superreiche und Großkonzerne zu arbeiten.
Aufsehen erregende Steuerhinterziehungsfälle werden aufgrund von Datenschutzgesetzen außergerichtlich beigelegt.
Die anhaltenden Auswirkungen der Pandemie-Entlassungen und des „Großen Rücktritts“ führen dazu, dass durchschnittlichere Steuerzahler in den nächsten Jahren ihre Steuern nicht vollständig zahlen können.
Stillstand im Senat und im Kongress wegen der Überarbeitung der Steuergesetze zur Erhöhung der Steuersätze für das 1 Prozent und der Finanzierung des IRS für die Einstellung von mehr Personal.