Հարկային մարմինները թիրախ են դարձնում աղքատներին. Երբ հարուստներին հարկելը չափազանց թանկ է

• Հեղինակ:
• Հեղինակ անունը

  Quantumrun Հեռատեսություն
• Հոկտեմբեր 26, 2023

Insight ամփոփում

Աշխարհի հարկային գործակալությունները հաճախ ավելի շատ կենտրոնանում են ցածր եկամուտ ունեցող հարկատուների աուդիտի վրա՝ ֆինանսավորման սահմանափակումների և հարուստների աուդիտի բարդ բնույթի պատճառով: Ավելի հեշտ և արագ ստուգումներ են անցկացվում ավելի ցածր եկամուտ ունեցող անձանց նկատմամբ, մինչդեռ հարուստ հարկատուների համար ռեսուրսներով ինտենսիվ ստուգումները հաճախ ավարտվում են արտադատական ​​հաշվարկներով: Ավելի ցածր եկամուտ ունեցող հարկատուների վրա կենտրոնանալը հարցեր է առաջացնում արդարության վերաբերյալ և նպաստում է պետական ​​կառույցների նկատմամբ հանրային վստահության նվազմանը: Մինչդեռ հարուստները օգտագործում են տարբեր միջոցներ, ինչպիսիք են օֆշորային հաշիվները և իրավական բացերը՝ իրենց եկամուտները պաշտպանելու համար: 

Հարկային մարմինները թիրախավորում են վատ համատեքստը

IRS-ն ասաց, որ ընդհանուր առմամբ ավելի հեշտ է ստուգել աղքատ հարկատուներին: Դա պայմանավորված է նրանով, որ գործակալությունը օգտագործում է ավելի ցածր ստաժի աշխատակիցներ՝ ստուգելու այն հարկ վճարողների հաշվետվությունները, ովքեր պահանջում են վաստակած եկամտահարկի վարկ: Աուդիտները կատարվում են փոստով, կազմում են գործակալության կողմից կատարված ընդհանուր աուդիտների 39 տոկոսը, և ավարտելու համար պահանջվում է նվազագույն ժամանակ: Ընդհակառակը, հարուստների աուդիտը բարդ է, որը պահանջում է աշխատուժ մի քանի ավագ աուդիտորներից, հաճախ այն պատճառով, որ ծայրահեղ հարուստներն ունեն ռեսուրսներ վարձելու լավագույն թիմը բարդ հարկային ռազմավարություններ իրականացնելու համար: Բացի այդ, բարձր մակարդակի անձնակազմի մաշվածության մակարդակը բարձր է: Արդյունքում, հարուստ հարկատուների հետ վեճերի մեծ մասն ավարտվում է դատարանից դուրս:

Սպիտակ տան տնտեսագետների վերջին ուսումնասիրության համաձայն՝ 400 ամենահարուստ ընտանիքները 8.2-ից 2010 թվականներին ունեցել են ընդամենը 2018 տոկոս եկամտահարկի միջին դրույք: տոկոսը։ Այս անհավասարության մի քանի պատճառ կա. Նախ, հարուստներն ավելի շատ եկամուտ են ստանում կապիտալի շահույթներից և շահաբաժիններից, որոնք հարկվում են ավելի ցածր դրույքաչափով, քան աշխատավարձերն ու աշխատավարձերը: Երկրորդ, նրանք օգտվում են տարբեր հարկային արտոնություններից և բացերից, որոնք հասանելի չեն հարկատուների մեծ մասի համար: Բացի այդ, խոշոր կորպորացիաների շրջանում հարկերից խուսափելը սովորական երեւույթ է դարձել։ 12.3-ից 1996 թվականներին, 2004-ին կատարված ուսումնասիրության համաձայն, ամերիկյան խոշոր կորպորացիաների խարդախությունը ամերիկացիներին ամեն տարի արժենում է մինչև 2017 միլիարդ դոլար: Դա համարժեք է ամեն տարի երկու տասնամյակ արժողությամբ փողոցային հանցագործության:

Խանգարող ազդեցություն

IRS-ն ավանդաբար դիտվում է որպես սարսափելի գործակալություն, որն ի վիճակի է հոտոտել հարկերից խուսափելու սխեմաները: Այնուամենայնիվ, նույնիսկ նրանք անզոր են, երբ բախվում են ծայրահեղ հարուստների հսկայական տեխնիկայի և ռեսուրսների հետ: 2000-ականների սկզբին IRS-ը հասկացավ, որ նրանք պատշաճ կերպով չեն հարկում 1 տոկոսը: Եթե ​​նույնիսկ ինչ-որ մեկը մուլտիմիլիոնատեր է, նա կարող է եկամուտի ակնհայտ աղբյուր չունենալ: Նրանք հաճախ օգտագործում են տրեստներ, հիմնադրամներ, սահմանափակ պատասխանատվությամբ կորպորացիաներ, բարդ գործընկերություններ և օտարերկրյա մասնաճյուղեր՝ իրենց հարկային պարտավորությունները նվազեցնելու համար: Երբ IRS-ի քննիչները ուսումնասիրեցին նրանց ֆինանսները, նրանք ընդհանուր առմամբ մանրակրկիտ ուսումնասիրեցին: Նրանք կարող են կենտրոնանալ մեկ կազմակերպության համար մեկ եկամտի վրա, օրինակ, և նայել մեկ տարվա նվիրատվություններին կամ եկամուտներին: 

2009 թվականին գործակալությունը ստեղծեց նոր խումբ, որը կոչվում էր «Global High Wealth Industry Group»՝ կենտրոնանալով հարուստ անհատների աուդիտի վրա: Սակայն հարուստների եկամուտների հայտարարագրման գործընթացը չափազանց բարդացավ, ինչի արդյունքում հայտնվեցին հարցաթերթիկների և ձևաթղթերի էջեր և էջեր: Այս անձանց փաստաբանները հետ են մղել՝ ասելով, որ գործընթացը գրեթե հարցաքննության է նմանվել։ Արդյունքում IRS-ը նահանջեց: 2010 թվականին նրանք ստուգում էին 32,000 միլիոնատերերի։ 2018 թվականին այդ թիվը նվազել է մինչև 16,000-ի։ 2022 թվականին Սիրակուզի համալսարանի Transactional Records Access Clearinghouse (TRAC) հանրային IRS տվյալների վերլուծությունը պարզեց, որ գործակալությունը տարեկան 25,000 ԱՄՆ դոլարից պակաս եկամուտ ունեցողներին աուդիտ է իրականացրել հինգ անգամ ավելի, քան նրանք, ովքեր վաստակել են 25,000 ԱՄՆ դոլարից ավելի:

Հարկային մարմինների ավելի լայն հետևանքներն ուղղված աղքատներին

Հարկային մարմինների կողմից աղքատներին ուղղված հնարավոր հետևանքները կարող են ներառել.  

• Հարկային գործակալությունները ավելի քան երբևէ ընդլայնում են իրենց ուշադրությունը ցածր աշխատավարձ ստացողների վրա՝ փոխհատուցելու հարուստների կողմից հարկերից խուսափելու հետևանքով առաջացած եկամտի կորուստը:
• Նպաստը պետական ​​մարմինների ինստիտուցիոնալ վստահության հասարակության նվազեցմանը:
• Զարգացած արհեստական ​​ինտելեկտի համակարգերի վերջնական կիրառում` ավելի ու ավելի բարդ աուդիտների ավտոմատացման և ինտրիգայի անցկացման համար
• Հարուստները շարունակում են օֆշորային հաշիվներ կառուցել՝ օգտվելով բացերից և վարձել լավագույն իրավաբաններին և հաշվապահներին՝ իրենց եկամուտները պաշտպանելու համար:
• Աուդիտորները թողնում են պետական ​​ծառայությունը և ընտրում աշխատել ծայրահեղ հարուստ և խոշոր կորպորացիաներում:
• Հարկերից խուսափելու աղմկահարույց գործերը լուծվում են դատարանից դուրս՝ գաղտնիության պաշտպանության օրենքների պատճառով:
• Համաճարակի կրճատումների և Մեծ հրաժարականի հետևանքները, որոնք հանգեցնում են նրան, որ ավելի շատ միջին հարկ վճարողներ չեն կարող ամբողջությամբ վճարել իրենց հարկերը հաջորդ մի քանի տարիների ընթացքում:
• Սենատում և Կոնգրեսում փակուղի է ստեղծվել հարկային օրենքների վերանայման շուրջ՝ 1 տոկոսի դրույքաչափերը բարձրացնելու և IRS-ին ավելի շատ անձնակազմ վարձելու համար ֆինանսավորելու համար:

Հարցեր մեկնաբանելու համար

• Համաձա՞յն եք, որ հարուստները պետք է ավելի շատ հարկվեն։
• Ինչպե՞ս կարող է կառավարությունը լուծել հարկային այս անհամամասնությունները: