רשויות המס מכוונות לעניים: כאשר יקר מדי להטיל מס על העשירים

• מְחַבֵּר:
• שם היוצר

  Quantumrun Foresight
• אוקטובר 26, 2023

סיכום תובנה

סוכנויות מס ברחבי העולם מתמקדות לעתים קרובות יותר בביקורת משלמי מס בעלי הכנסה נמוכה בשל אילוצי מימון והאופי המורכב של ביקורת עשירים. ביקורת קלה ומהירה יותר מתבצעת על אנשים בעלי הכנסה נמוכה יותר, בעוד שביקורות עתירות משאבים עבור משלמי מסים עשירים מסתיימות לרוב בהסדרים מחוץ לבית המשפט. ההתמקדות במשלמים בעלי הכנסה נמוכה מעלה שאלות לגבי הוגנות ותורמת לירידה באמון הציבור ברשויות הממשלתיות. העשירים, בינתיים, משתמשים באמצעים שונים כמו חשבונות חוץ ופרצות משפטיות כדי להגן על הכנסתם. 

רשויות המס מכוונות להקשר העני

מס הכנסה אמר שבדרך כלל קל יותר לבצע ביקורת על משלמי מסים עניים. הסיבה לכך היא שהסוכנות משתמשת בעובדים בדרגים נמוכים יותר לביקורת דוחות עבור נישומים שתובעים את הזיכוי במס הכנסה. הביקורות נעשות בדואר, מהוות 39 אחוז מסך הביקורות שנעשות על ידי הסוכנות, ולוקח זמן מינימלי להשלמתן. לעומת זאת, ביקורת של עשירים היא מורכבת, ודורשת עבודה מכמה מבקרים בכירים, לעתים קרובות משום שלעשירים האולטרה יש את המשאבים לשכור את הצוות הטוב ביותר לביצוע אסטרטגיות מס מתוחכמות. כמו כן, שיעור השחיקה בקרב הסגל הבכיר גבוה. כתוצאה מכך, רוב המחלוקות הללו עם משלמי מסים עשירים בסופו של דבר יוסדרו מחוץ לבית המשפט.

לפי מחקר שנערך לאחרונה על ידי כלכלני הבית הלבן, ל-400 המשפחות העשירות ביותר היה שיעור מס הכנסה ממוצע של 8.2 אחוזים בלבד מ-2010 עד 2018. לשם השוואה, זוגות עם עבודה בשכר חציוני וללא ילדים משלמים שיעור מס אישי של 12.3 אָחוּז. יש כמה סיבות לפער הזה. ראשית, העשירים מייצרים יותר הכנסה מרווחי הון ודיבידנדים, שממוסים בשיעור נמוך יותר משכר ומשכורת. שנית, הם נהנים מהקלות מס ופרצות שונות שאינן זמינות לרוב משלמי המסים. בנוסף, העלמת מס הפכה לתופעה נורמלית בקרב תאגידים גדולים. בין 1996 ל-2004, לפי מחקר שנערך ב-2017, הונאה על ידי התאגידים הגדולים בארה"ב עלתה לאמריקאים עד 360 מיליארד דולר בכל שנה. זה שווה ערך לפשע רחוב של שני עשורים בכל שנה.

השפעה משבשת

מס הכנסה נתפס באופן מסורתי כסוכנות אימתנית המסוגלת לרחרח תוכניות העלמת מס. עם זאת, אפילו הם חסרי אונים כשהם מתמודדים עם המכונות והמשאבים הנרחבים של בעלי הון האולטרה-עשיר. בתחילת שנות ה-2000, מס הכנסה הבינו שהם לא ממסים כראוי את האחוז אחד. גם אם מישהו הוא מולטי-מיליונר, אולי אין לו מקור הכנסה ברור. הם משתמשים לעתים קרובות בנאמנויות, קרנות, תאגידים בערבון מוגבל, שותפויות מורכבות וסניפים זרים כדי להפחית את חובות המס שלהם. כאשר חוקרי מס הכנסה בחנו את הכספים שלהם, הם בדרך כלל בדקו בקפדנות. הם עשויים להתמקד בתשואה אחת עבור ישות אחת, למשל, ולהסתכל על תרומות או רווחים של שנה. 

בשנת 2009, הסוכנות הקימה קבוצה חדשה בשם Global High Wealth Industry Group כדי להתמקד בביקורת של אנשים עשירים. עם זאת, תהליך הצהרת ההכנסה לעשירים הפך למורכב מדי, וכתוצאה מכך דפים ודפים של שאלונים וטפסים. עורכי הדין של האנשים האלה נרתעו, ואמרו שהתהליך הפך כמעט כמו חקירה. כתוצאה מכך, מס הכנסה נסוג. ב-2010 הם ערכו ביקורת על 32,000 מיליונרים. עד 2018, מספר זה ירד ל-16,000. בשנת 2022, ניתוח של נתוני מס הכנסה ציבוריים על ידי Transactional Records Access Clearinghouse (TRAC) באוניברסיטת סירקיוז גילה שהסוכנות ביקרה משתכרים עם פחות מ-$25,000 דולר בשנה פי חמישה יותר מאלה שהרוויחו מעל $25,000.

השלכות רחבות יותר של רשויות המס המכוונות לעניים

השלכות אפשריות של רשויות המס המכוונות לעניים עשויות לכלול:  

• סוכנויות המס מרחיבות את המיקוד שלהן בבעלי שכר נמוך יותר מתמיד כדי לפצות על אובדן ההכנסה שנגרם מהעלמת מס על ידי העשירים.
• התרומה לצמצום חברתי באמון המוסדי של סוכנויות ממשלתיות.
• היישום בסופו של דבר של מערכות בינה מלאכותית מתקדמות לאוטומציה של ביקורת מורכבת יותר ויותר וביצוע מורכבות
• העשירים ממשיכים לבנות חשבונות חוץ, מנצלים את הפרצות ומעסיקים את עורכי הדין ורואי החשבון הטובים ביותר כדי להגן על הכנסתם.
• רואי חשבון עוזבים את השירות הציבורי ובוחרים לעבוד עבור בעלי הון ותאגידים גדולים.
• תיקי העלמת מס בעלי פרופיל גבוה המתיישבים מחוץ לבית המשפט בגלל חוקי הגנת הפרטיות.
• ההשפעות המתמשכות של פיטורי המגיפה וההתפטרות הגדולה, וכתוצאה מכך משלמי מסים ממוצעים יותר לא יוכלו לשלם את המסים במלואם במהלך השנים הקרובות.
• גרידלוק בסנאט ובקונגרס על תיקון חוקי המיסוי כדי להעלות את התעריפים עבור האחוז אחד ומימון מס הכנסה להעסקת עובדים נוספים.

שאלות להגיב עליהן

• האם אתה מסכים שצריך להטיל מס על העשירים יותר?
• כיצד יכולה הממשלה להתמודד עם פערי המס הללו?