Treth Cynnyrch-fel-Gwasanaeth: Model busnes hybrid sy'n gur pen treth

• Awdur:
• enw awdur

  Rhagolwg Quantumrun
• Tachwedd 28

Crynodeb mewnwelediad

Mae’r cynnydd yn nifer y cwmnïau sy’n cynnig Cynhyrchion-fel-Gwasanaeth wedi arwain at rai o’r newidiadau mwyaf aflonyddgar mewn modelu busnes a welwyd yn ystod y 2010au a’r 2020au. Ac er bod mwy a mwy o gwmnïau'n mabwysiadu'r model hwn, mae hefyd yn cyflwyno her unigryw i awdurdodau treth. Gallai goblygiadau hirdymor y duedd hon gynnwys treth ddigidol wedi’i globaleiddio a busnesau’n chwilio am fylchau i osgoi ei thalu.

Cyd-destun treth cynnyrch-fel-gwasanaeth

Mae'r model busnes cynnyrch-fel-gwasanaeth (PaaS) yn canolbwyntio ar gadw cwsmeriaid yn fodlon a'u cadw fel cleientiaid yn y tymor hir yn hytrach na gwneud y mwyaf o werthiannau uned untro. Cwsmeriaid bodlon yw anadl einioes y busnesau hyn, gan ysgogi cwmnïau PaaS i ganolbwyntio mwy ar wasanaethau cwsmeriaid na busnesau traddodiadol. 

Diffiniad mwy ffurfiol o PaaS yw ei fod yn cyfuno cynhyrchion a gwasanaethau ffisegol i ddiwallu anghenion cwsmeriaid yn fwy effeithlon a chynaliadwy. Yn y model busnes hwn, nid yw'r defnyddiwr yn caffael yr eitem ei hun; yn lle hynny, bydd ganddynt fynediad at y gwasanaeth cyflawn. Mae cwmnïau ffrydio fel Spotify a Netflix yn enghreifftiau o PaaS, gan boblogeiddio'r model busnes tanysgrifio, lle mae pobl yn dewis y mathau o gynhyrchion (ee, ffilmiau a cherddoriaeth) y maent am eu defnyddio ar unrhyw adeg benodol. 

Mae'r newid hwn i hybrid ar-alw, gwasanaeth cynnyrch yn amlwg yn arolwg Tueddiadau Cyfryngau Digidol 2022 Deloitte. Datgelodd yr astudiaeth fod y defnydd o wasanaethau ffrydio fideo-ar-alw tanysgrifio (SVOD) wedi cynyddu 7 y cant. Yn ogystal, mae gan y defnyddiwr cyffredin o leiaf bedwar tanysgrifiad. Mae ffrydio cerddoriaeth a gemau wedi ehangu yn yr un modd. Yn syndod, yr unig beth a leihaodd oedd tanysgrifwyr teledu talu. O ganlyniad i'r tueddiadau newidiol hyn ymhlith defnyddwyr, mae llawer o lywodraethau gwladwriaethol a lleol yn ceisio gwneud iawn am refeniw treth a gollwyd. Fodd bynnag, mae’r model busnes ar-alw wedi arwain at amwysedd ynghylch sut y dylid trethu PaaS digidol. 

Effaith aflonyddgar

Yn ôl Deloitte, mae cynnydd Diwydiant 4.0 neu 4IR ​​(Y Pedwerydd Chwyldro Diwydiannol) wedi arwain at sawl cwestiwn ynghylch trethiant PaaS. Mae Diwydiant 4.0 yn defnyddio Rhyngrwyd Pethau (IoT) a Data Mawr i alluogi system weithgynhyrchu hynod ddigidol ac awtomataidd, gan arwain at gymhlethdodau sylweddol mewn modelau busnes sy’n seiliedig ar wasanaethau. Gall y datblygiad hwn fod yn heriol oherwydd nid yw fframweithiau treth wedi addasu eto i fodel PaaS o Ddiwydiant 4.0, gan greu ansicrwydd mewn rheoliadau. 

Fodd bynnag, ym mis Mawrth 2018, cynigiodd y Comisiwn Ewropeaidd ddau newid deddfwriaethol i fynd i’r afael â rhai cymhlethdodau gyda threthi a’r economi ddigidol. Y cyntaf oedd newid rheolau treth gorfforaethol fel bod enillion yn cael eu holrhain a'u trethu lle mae cwmnïau'n rhyngweithio'n sylweddol â defnyddwyr trwy sianeli digidol. Roedd yr ail opsiwn am gyflwyno treth anuniongyrchol i gasglu gwasanaethau digidol lle mae’r gwerth sylfaenol yn deillio o gyfranogiad defnyddwyr.

Serch hynny, mae mwy o gwestiynau nag atebion i drethu busnesau PaaS. Ar gyfer trethi uniongyrchol, o ble y daw gwerth y trethi? Ai o ble mae'r gwasanaeth cynnyrch yn cael ei gynnig neu o ble mae'n cael ei ddefnyddio? O 2022 ymlaen, nid oes unrhyw reolau ynghylch rhannu’r gwerth felly gellir ei drethu. Gallai'r dryswch hwn arwain at drethiant dwbl. 

Ar gyfer trethi anuniongyrchol, y prif fater yw pennu'r dreth ar werth (TAW, treth defnydd a aseswyd ar y gwerth ychwanegol ym mhob cam o'r broses gynhyrchu). Gall rhannu'r incwm rhwng darparwyr Rhyngrwyd ac iawndal gwasanaeth arwain at gwestiynau mawr am TAW a thollau, yn enwedig os nad oes gan y darparwr gwasanaeth bresenoldeb cyfreithiol yng ngwlad eu cleient. Y cymhlethdodau hyn yw pam mae Trethi Gwasanaeth Digidol (DSTs) yn dod yn boblogaidd i drethu cwmnïau technoleg rhyngwladol ar yr elw a enillant o gasglu data a thargedu hysbysebion ar farchnadoedd tramor.

Goblygiadau treth cynnyrch-fel-gwasanaeth

Gall goblygiadau ehangach treth PaaS gynnwys: 

• Llywodraethau’n cydweithio i greu treth economi ddigidol safonol fyd-eang sy’n pennu sut y dylid trethu PaaS. Fodd bynnag, gall y math hwn o bolisi fod yn heriol i'w weithredu mewn gwahanol wledydd.
• Mae mwy o alw am weithwyr proffesiynol treth a chwmnïau wrth i drethiant ar gyfer busnesau PaaS ddod yn fwy cymhleth.
• Cynnydd mewn trethiant dwbl oherwydd TAW aneglur a pholisïau arferiad. Gall y gwallau hyn arwain at golli refeniw i gwmnïau preifat ac arafu ehangu'r farchnad.
• Busnesau’n defnyddio bylchau i osgoi rhai trethi digidol, gan arwain at heriau i awdurdodau treth o ran sut i’w holrhain a’u cosbi.
• Mae rhai gwledydd yn cynnig cyfraddau treth ddigidol isel i gwmnïau PaaS, gan arwain at hafanau treth unigryw.
• Cwmnïau PaaS yn symud eu modelau gweithredol i wneud y gorau o effeithlonrwydd treth, gan newid eu strategaethau marchnad a'u dulliau ymgysylltu â chwsmeriaid.
• Defnyddwyr yn gweld newidiadau yn strwythurau prisio PaaS wrth i gwmnïau addasu i reoliadau treth newydd, gan effeithio ar fforddiadwyedd a mynediad.

Cwestiynau i'w hystyried

• Sut mae model busnes PaaS yn effeithio arnoch chi os ydych chi'n gweithio i'r diwydiant treth?
• Sut gallai cwmnïau treth baratoi ar gyfer amhariadau busnes gwahanol fel PaaS?