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Futuro de la fiscalidad: Futuro de la economía P7

David Tal, Editor, Futurista
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Wed, 09 / 16 / 2020 - 04: 00

¿Somos individualistas o colectivistas? ¿Queremos que nuestra voz sea escuchada por nuestro voto o por nuestro bolsillo? ¿Deberían nuestras instituciones servir a todos o servir a quienes pagaron por ellas? Cuánto gravamos y a qué aplicamos esos dólares de impuestos dice mucho sobre las sociedades en las que vivimos. Los impuestos son un reflejo de nuestros valores.

Además, los impuestos no se estancan en el tiempo. Se encogen y crecen. Nacen y mueren. Ellos hacen las noticias y son moldeados por ellas. Dónde vivimos y cómo vivimos a menudo están determinados por los impuestos del día y, sin embargo, a menudo permanecen invisibles, operando a simple vista pero bajo nuestras narices.

En este capítulo de nuestra serie El futuro de la economía, exploraremos cómo las tendencias futuras afectarán la forma en que los gobiernos futuros deciden dar forma a la política fiscal futura. Y si bien es cierto que hablar de impuestos puede hacer que algunos busquen la taza de café grande más cercana, sepa que lo que está a punto de leer tendrá un impacto significativo en su vida en las próximas décadas.

(Nota rápida: en aras de la simplicidad, este capítulo se centrará en la tributación de los países desarrollados y democráticos cuyos ingresos provienen en gran medida de los impuestos sobre la renta y la seguridad social. Además, estos dos impuestos por sí solos a menudo representan el 50-60% de los ingresos fiscales para el país. país medio desarrollado).

Entonces, antes de profundizar en cómo será el futuro de los impuestos, comencemos por revisar algunas de las tendencias que tendrán un impacto enorme en la tributación en general durante las próximas décadas.

Menos personas en edad laboral que generan impuestos sobre la renta

Exploramos este punto en el capítulo previo, así como en nuestro Futuro de la población humana serie, que el crecimiento de la población en la mayoría de los países desarrollados está disminuyendo y que la edad promedio en estos países se convertirá en geriátrica. Suponiendo que las terapias de extensión de la edad no se generalicen y sean muy baratas a nivel mundial en los próximos 20 años, estas tendencias demográficas podrían resultar en que un porcentaje significativo de la fuerza laboral del mundo desarrollado se jubile.

Desde una perspectiva macroeconómica, esto significa que la nación desarrollada promedio verá una disminución en los fondos totales de impuestos sobre la renta y la seguridad social. Mientras tanto, a medida que caen los ingresos del gobierno, las naciones verán un aumento simultáneo en el gasto de bienestar social a través de retiros de pensiones de vejez y costos de atención médica geriátrica.

Básicamente, habrá demasiados adultos mayores gastando dinero en bienestar social que trabajadores jóvenes que pagarán al sistema con el dinero de sus impuestos.

Menos empleados que generan impuestos sobre la renta

Similar al punto anterior, y cubierto en detalle en Capítulo tres de esta serie, el ritmo creciente de la automatización hará que un número cada vez mayor de la población en edad laboral se desplace tecnológicamente. En otras palabras, un porcentaje cada vez mayor de personas en edad laboral se volverá económicamente inútil a medida que los robots y la inteligencia artificial (IA) se hagan cargo de una porción cada vez mayor del trabajo disponible a través de la automatización.

Y a medida que la riqueza se concentre en menos manos y más personas se vean obligadas a trabajar a tiempo parcial en la economía informal, la cantidad total de fondos de impuestos sobre la renta y de seguridad social que los gobiernos pueden recaudar se reducirá mucho más.

Por supuesto, si bien puede ser tentador creer que gravaremos más a los ricos para esta fecha futura, la cruda realidad de la política moderna y futura es que los ricos seguirán comprando suficiente influencia política para mantener los impuestos relativamente bajos para sus ganancias.

La fiscalidad de las empresas a punto de caer

Entonces, ya sea por vejez o por obsolescencia tecnológica, en el futuro habrá menos personas que paguen impuestos sobre la renta y la seguridad social en comparación con la norma actual. En tal escenario, uno podría asumir correctamente que los gobiernos tratarían de compensar este déficit gravando a las corporaciones con más impuestos sobre sus ingresos. Pero aquí también, una fría realidad cerrará esa opción también.

Desde finales de la década de 1980, las corporaciones multinacionales han visto crecer su poder considerablemente en comparación con los estados nacionales que las albergan. Las corporaciones pueden trasladar sus oficinas centrales e incluso todas sus operaciones físicas de un país a otro para perseguir las ganancias y las operaciones eficientes que sus accionistas las presionan a realizar trimestralmente. Obviamente, esto también se aplica a los impuestos. Un ejemplo fácil es Apple, una empresa estadounidense, que guarda gran parte de su efectivo en el extranjero para evitar las altas tasas de impuestos corporativos que de otro modo pagaría si la empresa permitiera que ese efectivo se gravara internamente.

En el futuro, este problema de evasión de impuestos solo empeorará. Los trabajos humanos reales tendrán una demanda tan alta que las naciones competirán agresivamente entre sí para atraer a las corporaciones para que abran oficinas y fábricas en su suelo natal. Esta competencia a nivel nacional dará como resultado tasas impositivas corporativas significativamente más bajas, subsidios generosos y una regulación indulgente.

Mientras tanto, para las pequeñas empresas, tradicionalmente la mayor fuente de nuevos empleos domésticos, los gobiernos invertirán fuertemente para que iniciar un negocio sea más fácil y menos riesgoso financieramente. Esto significa impuestos más bajos para las pequeñas empresas y mejores servicios gubernamentales para las pequeñas empresas y tasas de financiación respaldadas por el gobierno.

Queda por ver si todos estos incentivos realmente funcionarán para mitigar la alta tasa de desempleo impulsada por la automatización del mañana. Pero pensando de manera conservadora, si todas estas exenciones y subsidios de impuestos corporativos no generaran resultados, eso dejaría a los gobiernos en una posición bastante incierta.

Financiamiento de programas de bienestar social para mantener la estabilidad social

De acuerdo, sabemos que alrededor del 60 por ciento de los ingresos del gobierno provienen de los impuestos sobre la renta y la seguridad social, y ahora también reconocemos que los gobiernos verán que los ingresos caen significativamente a medida que menos personas y menos corporaciones paguen este tipo de impuestos. La pregunta entonces es: ¿Cómo diablos van a permitir los gobiernos financiar sus programas de gasto y bienestar social en el futuro?

Por mucho que a los conservadores y libertarios les guste enfurecerse contra ellos, los servicios financiados por el gobierno y nuestra red de seguridad de bienestar social colectivo han servido para protegernos contra la devastadora devastación económica, la decadencia social y el aislamiento individual. Más importante aún, la historia está plagada de ejemplos en los que los gobiernos que luchan por pagar los servicios básicos poco después caen en un régimen autoritario (Venezuela, a partir de 2017), caen en una guerra civil (Siria, desde 2011) o colapsan por completo (Somalia, desde 1991).

Algo tiene que dar. Y si los futuros gobiernos ven que sus ingresos por impuestos sobre la renta se agotan, entonces las reformas fiscales amplias (y con suerte innovadoras) serán inevitables. Desde el punto de vista de Quantumrun, estas futuras reformas se manifestarán a través de cuatro enfoques generales.

Mejorar la recaudación de impuestos para combatir la evasión fiscal

El primer enfoque para recaudar más ingresos fiscales es simplemente hacer un mejor trabajo recaudando impuestos. Cada año, se pierden miles de millones de dólares debido a la evasión de impuestos. Esta evasión ocurre a pequeña escala entre personas de bajos ingresos, a menudo debido a declaraciones de impuestos presentadas incorrectamente provocadas por formularios de impuestos demasiado complejos, pero de manera más significativa entre personas de mayores ingresos y corporaciones que tienen los medios para guardar dinero en el extranjero o a través de negocios turbios.

Una filtración en 2016 de más de 11.5 millones de registros financieros y legales en lo que la prensa denominó Documentos de Panamá reveló la extensa red de empresas ficticias extraterritoriales que los ricos e influyentes utilizan para ocultar sus ingresos de los impuestos. Asimismo, un informe de Oxfam encontró que las 50 compañías más grandes de EE. UU. mantienen aproximadamente $ 1.3 billones fuera de EE. UU. para evitar pagar impuestos corporativos nacionales (en este caso, lo están haciendo legalmente). Y si la elusión fiscal no se controla durante un período prolongado, incluso puede normalizarse a nivel social, como se ve en países como Italia, donde casi el 30 por ciento de la población defrauda activamente en sus impuestos de alguna manera.

El desafío crónico de hacer cumplir el cumplimiento tributario es que la cantidad de fondos que se ocultan y la cantidad de personas que ocultan dichos fondos siempre eclipsa lo que la mayoría de los departamentos de impuestos nacionales pueden investigar de manera efectiva. Simplemente no hay suficientes recaudadores de impuestos del gobierno para atender todo el fraude. Peor aún, el desprecio público generalizado por los recaudadores de impuestos y la financiación limitada de los departamentos de impuestos por parte de los políticos no está atrayendo exactamente una avalancha de millennials a la profesión de recaudación de impuestos.

Afortunadamente, las buenas personas que se esfuerzan en su oficina de impuestos local serán cada vez más creativas en las herramientas que utilizan para detectar el fraude fiscal de manera más eficiente. Los primeros ejemplos en la fase de prueba incluyen tácticas simples a aterradoras, como:

Enviar avisos a los evasores de impuestos informándoles que forman parte de la pequeña minoría de personas que no han pagado sus impuestos: un truco psicológico mezclado con la economía del comportamiento que hace que los evasores de impuestos se sientan excluidos o en minoría, sin mencionar un truco que vio éxito significativo en el Reino Unido.
Supervisar la venta de artículos de lujo por parte de personas de todo el país y comparar esas compras con las declaraciones de impuestos oficiales de dichas personas para detectar la divulgación de ingresos sospechosos, una táctica que está comenzando a funcionar de maravilla en Italia.
Monitorear las redes sociales de miembros del público famosos o influyentes y comparar la riqueza que ostentan con las declaraciones de impuestos oficiales de dichas personas, una táctica utilizada en Malasia con gran éxito, incluso contra Manny Pacquiao.
Obligar a los bancos a notificar a las agencias tributarias cada vez que alguien realiza una transferencia electrónica fuera del país por valor de $ 10,000 o más: esta política ha ayudado a la Agencia de Ingresos de Canadá a tomar medidas enérgicas contra la evasión de impuestos en el extranjero.
Usar inteligencia artificial impulsada por supercomputadoras del gobierno para analizar montañas de datos fiscales para mejorar la detección de incumplimiento; una vez perfeccionada, la falta de mano de obra humana ya no limitará la capacidad de las agencias tributarias para detectar e incluso predecir la evasión fiscal entre la población general y las corporaciones. , independientemente de los ingresos.
Finalmente, en los próximos años, si los gobiernos seleccionados enfrentan desafíos fiscales extremos, existe una alta probabilidad de que lleguen al poder políticos extremistas o populistas que decidan cambiar las leyes o criminalizar la evasión de impuestos corporativos, llegando incluso a incautar activos o encarcelar ejecutivos corporativos hasta que los fondos extraterritoriales sean devueltos a la tierra natal de la compañía.

Pasar de la dependencia del impuesto sobre la renta a los impuestos sobre el consumo y la inversión

Otro enfoque para mejorar la recaudación de impuestos es simplificar los impuestos hasta el punto en que el pago de impuestos se convierta en una prueba ficticia y sin esfuerzo. A medida que la cantidad de ingresos por impuestos sobre la renta comienza a reducirse, algunos gobiernos experimentarán eliminando los impuestos sobre la renta individuales por completo, o al menos eliminándolos para todos, excepto para aquellos con una riqueza extrema.

Para compensar este déficit de ingresos, los gobiernos comenzarán a centrarse en gravar el consumo. El alquiler, el transporte, los bienes, los servicios, el gasto en los elementos básicos de la vida nunca se volverán inasequibles, tanto porque la tecnología está abaratando todos estos elementos básicos año tras año como porque los gobiernos preferirían subsidiar el gasto en tales necesidades que arriesgarse a las consecuencias políticas de una parte considerable de su población cae en la pobreza absoluta. Esta última razón es la razón por la que tantos gobiernos están experimentando actualmente con la Ingreso básico universal (UBI) que cubrimos en el capítulo cinco.

Esto significa que los gobiernos que aún no lo hayan hecho establecerán un impuesto sobre las ventas provincial/estatal o federal. Y aquellos países que ya cuentan con dichos impuestos pueden optar por aumentar dichos impuestos hasta un nivel razonable que compensaría la pérdida de ingresos por impuestos sobre la renta.

Un efecto secundario predecible de este fuerte impulso hacia los impuestos al consumo sería un aumento en los bienes del mercado negro y las transacciones en efectivo. Seamos realistas, a todo el mundo le gustan las ofertas, especialmente las libres de impuestos.

Para combatir esto, los gobiernos de todo el mundo comenzarán el proceso de acabar con el efectivo. La razón es obvia, las transacciones digitales siempre dejan un registro que se puede rastrear y, en última instancia, gravar. Partes del público lucharán contra este movimiento para digitalizar la moneda por razones relacionadas con la protección de la privacidad y la libertad, pero en última instancia, el gobierno ganará esta batalla futura, en privado porque necesitarán desesperadamente el dinero y públicamente porque dirán que les ayudará. controlar y restringir las transacciones relacionadas con actividades delictivas y terroristas. (Teóricos de la conspiración, siéntanse libres de comentar).

Nueva fiscalidad

Durante las próximas décadas, los gobiernos aplicarán nuevos impuestos para abordar los déficits presupuestarios relacionados con sus circunstancias específicas. Estos nuevos impuestos vendrán en muchas formas, pero algunas que vale la pena mencionar aquí incluyen:

Impuesto sobre el carbono. Irónicamente, este cambio a los impuestos al consumo puede estimular la adopción de un impuesto al carbono al que los conservadores a menudo se han opuesto. Puede leer nuestra descripción general de lo que es un impuesto al carbono y sus beneficios completos aquí. Por el bien de esta discusión, resumiremos diciendo que un impuesto al carbono probablemente se promulgaría en lugar de un impuesto nacional sobre las ventas, no además de él, para lograr una amplia aceptación pública. Además, la razón principal por la que se adoptará (aparte de los diversos beneficios ambientales) es que se trata de una política proteccionista.

Si los gobiernos dependen en gran medida de los impuestos al consumo, se les incentiva a garantizar que la gran mayoría del gasto público se produzca en el país, idealmente gastado en empresas y corporaciones locales con sede en el país. Los gobiernos querrán mantener la mayor cantidad de dinero circulando dentro del país en lugar de salir, especialmente si gran parte del dinero para gastos futuros del público proviene de una UBI.

Por lo tanto, al crear un impuesto al carbono, los gobiernos crearán una tarifa bajo la apariencia de una política de protección ambiental. Piénselo: con un impuesto al carbono maduro, todos los bienes y servicios no nacionales costarán más que los bienes y servicios nacionales, ya que, técnicamente, se gasta más carbono transportando un bien al extranjero que si dicho bien se fabricara y vendiera en el país. En otras palabras, el futuro impuesto al carbono será renombrado como un impuesto patriótico, similar al eslogan 'Compre estadounidense' del presidente Trump.

Impuesto sobre la renta de la inversión. Si los gobiernos toman la medida adicional de reducir drásticamente los impuestos sobre la renta de las empresas o eliminarlos por completo en un esfuerzo por incentivar la creación de empleo nacional, entonces estas corporaciones pueden encontrarse bajo una mayor presión de los inversionistas para OPI o pagar dividendos a los inversionistas individuales que es probable que ellos mismos vean reducir o reducir los impuestos sobre la renta. Y dependiendo del país y su relativa salud económica en medio de la era de la automatización, existe una buena posibilidad de que las ganancias de estas y otras inversiones en el mercado de valores enfrenten un aumento de los impuestos.

Impuesto a la propiedad. Otro impuesto que puede llegar a ser prominente, especialmente en un futuro lleno de gobiernos populistas, es el impuesto al patrimonio (herencia). Si la división de la riqueza llegara a ser tan extrema que se formaran divisiones de clase arraigadas similares a las de la aristocracia de antaño, entonces un mayor impuesto al patrimonio sería un medio efectivo de redistribución de la riqueza. Según el país y la gravedad de la división de la riqueza, es probable que se consideren más esquemas de redistribución de la riqueza.

Impuestos a los robots. Nuevamente, dependiendo de qué tan extremos sean los futuros líderes populistas, podríamos ver la implementación de un impuesto sobre el uso de robots e IA en la fábrica o la oficina. Si bien esta política ludita tendrá poco efecto en la desaceleración del ritmo de destrucción de empleo, es una oportunidad para que los gobiernos recauden ingresos fiscales que pueden usarse para financiar una RBU nacional, así como otros programas de bienestar social para los subempleados o desempleados.

¿Necesita menos impuestos en general?

Finalmente, un punto subestimado que a menudo se pasa por alto, pero que se insinuó en el primer capítulo de esta serie, es que los gobiernos en las próximas décadas pueden encontrar que en realidad necesitan menos ingresos fiscales para operar en comparación con la actualidad.

Tenga en cuenta que las mismas tendencias de automatización que afectan los lugares de trabajo modernos también afectarán a las instituciones gubernamentales, lo que les permitirá reducir significativamente la cantidad de empleados gubernamentales necesarios para brindar el mismo nivel de servicios gubernamentales o incluso uno superior. Una vez que esto suceda, el tamaño del gobierno se reducirá y también lo harán sus considerables costos.

De manera similar, a medida que ingresamos en lo que muchos pronosticadores llaman la era de la abundancia (2050), donde los robots y la IA producirán tanto que colapsarán el costo de todo. Esto también reducirá el costo de vida para la persona promedio, haciendo que sea cada vez más barato para los gobiernos del mundo financiar una RBU para su población.

En general, el futuro de los impuestos es uno en el que todos paguen su parte justa, pero también es un futuro en el que la parte justa de todos puede finalmente reducirse a nada. En este escenario futuro, la naturaleza misma del capitalismo comienza a tomar una nueva forma, un tema que exploramos más a fondo en el capítulo final de esta serie.