Pajak Produk-sebagai-Layanan: Model bisnis hibrida yang memusingkan pajak

• Penulis:
• nama penulis

  Pandangan ke Depan Quantumrun
• November 28, 2022

Ringkasan wawasan

Maraknya perusahaan yang menawarkan Produk sebagai Layanan telah menyebabkan beberapa perubahan paling disruptif dalam pemodelan bisnis yang terjadi pada tahun 2010-an dan 2020-an. Meskipun semakin banyak perusahaan yang mengadopsi model ini, hal ini juga menghadirkan tantangan unik bagi otoritas pajak. Implikasi jangka panjang dari tren ini dapat mencakup pajak digital yang mengglobal dan dunia usaha yang mencari celah agar tidak membayar pajak tersebut.

Konteks pajak produk sebagai layanan

Model bisnis produk-sebagai-layanan (PaaS) berfokus pada menjaga kepuasan pelanggan dan mempertahankan mereka sebagai klien dalam jangka panjang daripada memaksimalkan penjualan unit satu kali. Pelanggan yang puas adalah sumber kehidupan bisnis ini, memotivasi perusahaan PaaS untuk lebih berorientasi pada layanan pelanggan daripada bisnis tradisional. 

Definisi PaaS yang lebih formal adalah menggabungkan produk dan layanan fisik untuk memenuhi kebutuhan pelanggan secara lebih efisien dan berkelanjutan. Dalam model bisnis ini, konsumen tidak memperoleh barang itu sendiri; sebaliknya, mereka akan memiliki akses ke layanan lengkap. Perusahaan streaming seperti Spotify dan Netflix adalah contoh PaaS, mempopulerkan model bisnis langganan, di mana orang memilih jenis produk (misalnya, film dan musik) yang ingin mereka manfaatkan kapan saja. 

Pergeseran ke hibrida produk-layanan sesuai permintaan ini terbukti dalam survei Tren Media Digital 2022 Deloitte. Studi tersebut mengungkapkan bahwa penggunaan layanan streaming video-on-demand (SVOD) berlangganan meningkat sebesar 7 persen. Selain itu, rata-rata pengguna memiliki setidaknya empat langganan. Streaming musik dan game juga telah berkembang. Anehnya, yang mengalami penurunan hanya pelanggan TV berbayar. Sebagai akibat dari tren konsumen yang berubah ini, banyak pemerintah negara bagian dan lokal berusaha menebus pendapatan pajak yang hilang. Namun, model bisnis on-demand telah menyebabkan ambiguitas tentang bagaimana PaaS digital harus dikenai pajak. 

Dampak yang mengganggu

Menurut Deloitte, munculnya Industri 4.0 atau 4IR ​​(The Fourth Industrial Revolution) telah menimbulkan beberapa pertanyaan terkait perpajakan PaaS. Industri 4.0 menggunakan Internet of Things (IoT) dan Big Data untuk mengaktifkan sistem manufaktur yang sangat digital dan otomatis, yang mengarah ke kompleksitas yang signifikan dalam model bisnis berbasis layanan. Perkembangan ini terbukti menantang karena kerangka pajak belum beradaptasi dengan model PaaS Industri 4.0, menciptakan ketidakpastian dalam peraturan. 

Namun, pada bulan Maret 2018, Komisi Eropa mengusulkan dua perubahan legislatif untuk mengatasi beberapa masalah terkait pajak dan ekonomi digital. Yang pertama adalah mengubah peraturan pajak perusahaan sehingga pendapatan dilacak dan dikenakan pajak di mana perusahaan berinteraksi secara signifikan dengan pengguna melalui saluran digital. Opsi kedua ingin memperkenalkan pajak tidak langsung untuk mengumpulkan layanan digital di mana nilai utama berasal dari partisipasi pengguna.

Terlepas dari itu, ada lebih banyak pertanyaan daripada jawaban untuk membebani bisnis PaaS. Untuk pajak langsung, dari manakah nilai pajaknya? Apakah dari mana layanan produk ditawarkan atau dari mana digunakan? Mulai tahun 2022, tidak ada aturan tentang pembagian nilai sehingga dapat dikenakan pajak. Kebingungan ini dapat menyebabkan pajak berganda. 

Untuk pajak tidak langsung, masalah utamanya adalah menentukan pajak pertambahan nilai (PPN, pajak konsumsi yang dikenakan pada nilai tambah di setiap tahap proses produksi). Membagi pendapatan antara penyedia Internet dan kompensasi layanan dapat menimbulkan pertanyaan besar tentang PPN dan bea cukai, terutama jika penyedia layanan tidak memiliki kehadiran resmi di negara klien mereka. Kompleksitas ini adalah alasan mengapa Pajak Layanan Digital (DST) menjadi populer untuk mengenakan pajak kepada perusahaan teknologi multinasional atas keuntungan yang mereka peroleh dari mengumpulkan data dan menargetkan iklan di pasar luar negeri.

Implikasi pajak produk sebagai layanan

Implikasi yang lebih luas dari pajak PaaS dapat meliputi: 

• Pemerintah berkolaborasi untuk membuat pajak ekonomi digital terstandarisasi global yang menentukan bagaimana PaaS harus dikenakan pajak. Namun, jenis kebijakan ini dapat menjadi tantangan untuk diterapkan di berbagai negara.
• Profesional dan perusahaan pajak menjadi lebih diminati karena perpajakan untuk bisnis PaaS menjadi lebih kompleks.
• Peningkatan pajak berganda karena kebijakan PPN dan bea cukai yang tidak jelas. Kesalahan ini dapat menyebabkan hilangnya pendapatan bagi perusahaan swasta dan perlambatan ekspansi pasar.
• Bisnis menggunakan celah untuk menghindari pajak digital tertentu, yang menimbulkan tantangan bagi otoritas pajak tentang cara melacak dan menghukumnya.
• Beberapa negara menawarkan tarif pajak digital yang rendah kepada perusahaan PaaS, menghasilkan surga pajak yang unik.
• Perusahaan PaaS mengubah model operasional mereka untuk mengoptimalkan efisiensi pajak, mengubah strategi pasar dan pendekatan keterlibatan pelanggan.
• Konsumen melihat perubahan dalam struktur harga PaaS ketika perusahaan menyesuaikan diri dengan peraturan pajak baru, sehingga berdampak pada keterjangkauan dan akses.

Pertanyaan untuk dipertimbangkan

• Bagaimana model bisnis PaaS memengaruhi Anda jika Anda bekerja untuk industri pajak?
• Bagaimana perusahaan pajak bersiap menghadapi gangguan bisnis yang berbeda seperti PaaS?