Порез на производ као услугу: Хибридни пословни модел који представља пореску главобољу

• Аутор:
• ime аутора

  Куантумрун Форесигхт
• Новембар 28, 2022

Сажетак увида

Успон компанија које нуде производе као услугу довео је до неких од најразорнијих промена у пословном моделирању које су виђене током 2010-их и 2020-их. И док све више фирми усваја овај модел, он такође представља јединствен изазов за пореске органе. Дугорочне импликације овог тренда могле би укључити глобализовани дигитални порез и предузећа која траже рупе како би избегла да га плате.

Порески контекст производа као услуге

Пословни модел производа као услуге (ПааС) фокусира се на то да клијенти буду задовољни и да их дугорочно задржи као клијенте, а не на максимизирање једнократне продаје. Задовољни клијенти су жила куцавица ових послова, мотивишући ПааС компаније да буду више оријентисане на корисничку подршку од традиционалних предузећа. 

Формалнија дефиниција ПааС-а је да комбинује физичке производе и услуге како би ефикасније и одрживије испунио потребе купаца. У овом пословном моделу, потрошач не купује саму ствар; уместо тога, имаће приступ комплетној услузи. Фирме за стриминг као што су Спотифи и Нетфлик су примери ПааС-а, популаришући пословни модел претплате, где људи бирају врсте производа (нпр. филмови и музика) којима желе да искористе у било ком тренутку. 

Овај прелазак на хибрид производ-услуга на захтев је евидентан у Делоитте-овом истраживању о трендовима дигиталних медија за 2022. годину. Студија је открила да је употреба претплатничког видео на захтев (СВОД) стреаминг сервиса порасла за 7 процената. Поред тога, просечан корисник има најмање четири претплате. Стреаминг музике и игрица су такође проширени. Изненађујуће, једина ствар која се смањила су били претплатници плаћене телевизије. Као резултат ових променљивих потрошачких трендова, многе државне и локалне владе покушавају да надокнаде изгубљене пореске приходе. Међутим, пословни модел на захтев довео је до нејасноћа о томе како треба опорезовати дигитални ПааС. 

Ометајући утицај

Према Делоитте-у, успон индустрије 4.0 или 4ИР (Четврта индустријска револуција) довео је до неколико питања у вези са опорезивањем ПааС-а. Индустрија 4.0 користи Интернет ствари (ИоТ) и велике податке како би омогућила високо дигитализован и аутоматизован производни систем, што доводи до значајних сложености у пословним моделима заснованим на услугама. Овај развој може бити изазован јер порески оквири тек треба да се прилагоде ПааС моделу индустрије 4.0, стварајући несигурност у прописима. 

Међутим, у марту 2018. Европска комисија је предложила две законске измене како би се решиле неке компликације са порезима и дигиталном економијом. Први је био да се промене правила о порезу на предузећа тако да се зараде прате и опорезују тамо где фирме значајно комуницирају са корисницима путем дигиталних канала. Друга опција је желела да се уведе индиректни порез за прикупљање дигиталних услуга у којима примарна вредност произилази из учешћа корисника.

Без обзира на то, постоји више питања него одговора о опорезивању ПааС пословања. За директне порезе, одакле долази вредност пореза? Да ли је то одакле се услуга производа нуди или одакле се користи? Од 2022. не постоје правила о подели вредности како би се могла опорезовати. Ова забуна може довести до двоструког опорезивања. 

За индиректне порезе, примарно питање је утврђивање пореза на додату вриједност (ПДВ, порез на потрошњу који се утврђује на додату вриједност у свакој фази производног процеса). Подела прихода између Интернет провајдера и накнаде за услуге може довести до великих питања у вези ПДВ-а и царине, посебно ако провајдер услуга није легално присутан у земљи свог клијента. Ове сложености су разлог зашто порези на дигиталне услуге (ДСТ) постају популарни за опорезивање мултинационалних технолошких компанија на профит који остварују прикупљањем података и циљаним огласима на страним тржиштима.

Импликације пореза на производ као услугу

Шире импликације ПааС пореза могу укључивати: 

• Владе које сарађују на стварању глобалног, стандардизованог пореза на дигиталну економију који прецизира како ПааС треба да се опорезује. Међутим, ова врста политике може бити изазовна за имплементацију у различитим земљама.
• Порески стручњаци и компаније постају све траженији како опорезивање за ПааС предузећа постаје сложеније.
• Повећање двоструког опорезивања због нејасних ПДВ и царинских политика. Ове грешке могу довести до губитка прихода за приватне компаније и успоравања ширења тржишта.
• Предузећа користе рупе у закону да би избегла одређене дигиталне порезе, што доводи до изазова за пореске органе како да их прате и кажњавају.
• Неке земље нуде ниске стопе дигиталног пореза за ПааС компаније, што резултира јединственим пореским рајевима.
• ПааС компаније мењају своје оперативне моделе да би оптимизовале пореску ефикасност, мењајући своје тржишне стратегије и приступе ангажовању купаца.
• Потрошачи виде промене у структурама цена ПааС-а како се компаније прилагођавају новим пореским прописима, што утиче на приступачност и приступ.

Питања која треба размотрити

• Како ПааС пословни модел утиче на вас ако радите за пореску индустрију?
• Како се пореске фирме могу припремити за различите поремећаје у пословању као што је ПааС?