Taxxa fuq il-Prodott bħala Servizz: Mudell ta' negozju ibridu li huwa uġigħ ta' ras tat-taxxa

• awtur:
• isem awtur

  Quantumrun Foresight
• Novembru 28, 2022

Sommarju tal-għarfien

Iż-żieda ta’ kumpaniji li joffru Prodotti bħala Servizz wasslet għal uħud mill-aktar bidliet ta’ tfixkil fl-immudellar tan-negozju li dehru matul is-snin 2010 u 2020. U filwaqt li dejjem aktar ditti qed jadottaw dan il-mudell, qed jippreżenta wkoll sfida unika għall-awtoritajiet tat-taxxa. L-implikazzjonijiet fit-tul ta’ din it-tendenza jistgħu jinkludu taxxa diġitali globalizzata u negozji li qed ifittxu lakuni biex jevitaw li jħallsuha.

Kuntest tat-taxxa tal-prodott bħala servizz

Il-mudell tan-negozju tal-prodott bħala servizz (PaaS) jiffoka fuq iż-żamma tal-klijenti sodisfatti u ż-żamma tagħhom bħala klijenti fit-tul aktar milli jimmassimizza l-bejgħ ta 'unità ta' darba. Klijenti sodisfatti huma l-ħajja ta 'dawn in-negozji, u jimmotivaw lill-kumpaniji PaaS biex ikunu aktar orjentati lejn is-servizz tal-konsumatur minn negozji tradizzjonali. 

Definizzjoni aktar formali ta 'PaaS hija li tgħaqqad prodotti fiżiċi u servizzi biex tissodisfa l-ħtiġijiet tal-klijenti b'mod aktar effiċjenti u sostenibbli. F'dan il-mudell tan-negozju, il-konsumatur ma jakkwistax l-oġġett innifsu; minflok, se jkollhom aċċess għas-servizz sħiħ. Ditti tal-istreaming bħal Spotify u Netflix huma eżempji ta 'PaaS, li jippopolalizzaw il-mudell tan-negozju tal-abbonament, fejn in-nies jagħżlu t-tipi ta' prodotti (eż., films u mużika) li jridu jagħmlu użu fi kwalunkwe ħin partikolari. 

Din il-bidla għal ibridu fuq talba, prodott-servizz hija evidenti fl-istħarriġ ta’ Deloitte dwar ix-Xejriet tal-Midja Diġitali tal-2022. L-istudju wera li l-użu ta 'servizzi ta' streaming video-on-demand (SVOD) ta 'abbonament żdied b'7 fil-mija. Barra minn hekk, l-utent medju għandu mill-inqas erba 'abbonamenti. L-istreaming tal-mużika u l-logħob bl-istess mod espandew. B'mod sorprendenti, l-unika ħaġa li naqset kienu l-abbonati tat-TV bi ħlas. Bħala riżultat ta 'dawn ix-xejriet tal-konsumatur li qed jinbidlu, ħafna gvernijiet statali u lokali qed jippruvaw jagħmlu tajjeb għad-dħul mitluf mit-taxxa. Madankollu, il-mudell tan-negozju on-demand wassal għal ambigwitajiet dwar kif PaaS diġitali għandhom jiġu ntaxxati. 

Impatt li jfixkel

Skont Deloitte, iż-żieda tal-Industrija 4.0 jew 4IR (Ir-Raba’ Rivoluzzjoni Industrijali) wasslet għal diversi mistoqsijiet dwar it-tassazzjoni PaaS. L-industrija 4.0 tuża l-Internet tal-Oġġetti (IoT) u l-Big Data biex tippermetti sistema ta’ manifattura diġitizzata ħafna u awtomatizzata, li twassal għal kumplessitajiet sinifikanti f’mudelli ta’ negozju bbażati fuq is-servizzi. Dan l-iżvilupp jista' jkun ta' sfida minħabba li l-oqfsa tat-taxxa għad iridu jadattaw għall-mudell PaaS tal-Industrija 4.0, u dan joħloq inċertezza fir-regolamenti. 

Madankollu, f'Marzu 2018, il-Kummissjoni Ewropea pproponiet żewġ bidliet leġiżlattivi biex tindirizza xi kumplikazzjonijiet mat-taxxi u l-ekonomija diġitali. L-ewwel kien li jinbidlu r-regoli tat-taxxa korporattiva sabiex il-qligħ jiġi ssorveljat u ntaxxat fejn id-ditti jinteraġixxu b'mod sinifikanti mal-utenti permezz ta 'kanali diġitali. It-tieni għażla riedet tintroduċi taxxa indiretta biex tinġabar servizzi diġitali li fihom il-valur primarju huwa derivat mill-parteċipazzjoni tal-utenti.

Indipendentement, hemm aktar mistoqsijiet milli tweġibiet għall-intaxxar tan-negozji PaaS. Għal taxxi diretti, minn fejn ġej il-valur tat-taxxi? Huwa minn fejn jiġi offrut is-servizz tal-prodott jew minn fejn jintuża? Mill-2022, m'hemm l-ebda regoli dwar il-qsim tal-valur sabiex ikun jista' jiġi ntaxxat. Din il-konfużjoni tista' twassal għal tassazzjoni doppja. 

Għal taxxi indiretti, il-kwistjoni primarja hija d-determinazzjoni tat-taxxa fuq il-valur miżjud (VAT, taxxa fuq il-konsum ivvalutata fuq il-valur miżjud f'kull stadju tal-proċess tal-produzzjoni). Il-qsim tad-dħul bejn il-fornituri tal-Internet u l-kumpens tas-servizz jista’ jwassal għal mistoqsijiet kbar dwar il-VAT u d-dwana, speċjalment jekk il-fornitur tas-servizz ma jkollux preżenza legali fil-pajjiż tal-klijent tiegħu. Dawn il-kumplessitajiet huma għaliex it-Taxxi tas-Servizzi Diġitali (DSTs) qed isiru popolari biex jintaxxaw kumpaniji multinazzjonali tat-teknoloġija fuq il-profitti li jaqilgħu mill-ġbir tad-dejta u jimmiraw reklami fuq swieq barranin.

Implikazzjonijiet tat-taxxa fuq il-prodott bħala servizz

Implikazzjonijiet usa' tat-taxxa PaaS jistgħu jinkludu: 

• Gvernijiet li jikkollaboraw biex joħolqu taxxa globali u standardizzata fuq l-ekonomija diġitali li tispeċifika kif il-PaaS għandu jiġi ntaxxat. Madankollu, din it-tip ta' politika tista' tkun ta' sfida biex tiġi implimentata f'pajjiżi differenti.
• Il-professjonisti u l-kumpaniji tat-taxxa qed isiru aktar domanda hekk kif it-tassazzjoni għan-negozji PaaS issir aktar kumplessa.
• Żieda fit-tassazzjoni doppja minħabba politika mhux ċara tal-VAT u tad-dwana. Dawn l-iżbalji jistgħu jwasslu għal telf ta' dħul għall-kumpaniji privati ​​u tnaqqis fl-espansjoni tas-suq.
• In-negozji jużaw lakuni biex jevitaw ċerti taxxi diġitali, li jwasslu għal sfidi għall-awtoritajiet tat-taxxa dwar kif jintraċċaw u jippenalizzawhom.
• Xi pajjiżi li joffru rati ta’ taxxa diġitali baxxi lill-kumpaniji PaaS, li jirriżultaw f’rifuġji fiskali uniċi.
• Kumpaniji PaaS ibiddlu l-mudelli operattivi tagħhom biex jottimizzaw l-effiċjenza tat-taxxa, jibdlu l-istrateġiji tas-suq tagħhom u l-approċċi tal-involviment tal-klijenti.
• Konsumaturi jaraw bidliet fl-istrutturi tal-ipprezzar tal-PaaS hekk kif il-kumpaniji jaġġustaw għal regolamenti tat-taxxa ġodda, li jħallu impatt fuq l-affordabbiltà u l-aċċess.

Mistoqsijiet li għandek tikkunsidra

• Il-mudell tan-negozju PaaS kif jaffettwak jekk taħdem għall-industrija tat-taxxa?
• Kif jistgħu d-ditti tat-taxxa jippreparaw għal tfixkil tan-negozju differenti bħall-PaaS?