Pajak Produk-minangka-Layanan: Model bisnis hibrida sing mumet pajak

• Babagan Author:
• Jeneng panganggit

  Quantumrun Foresight
• November 28, 2022

Ringkesan wawasan

Mundhak perusahaan sing nawakake Products-as-a-Service wis nyebabake sawetara owah-owahan sing paling ngganggu ing model bisnis sing katon ing taun 2010-an lan 2020-an. Lan nalika luwih akeh perusahaan nggunakake model iki, uga menehi tantangan unik kanggo panguwasa pajak. Implikasi jangka panjang saka tren iki bisa uga kalebu pajak digital global lan bisnis sing golek celah supaya ora mbayar.

konteks pajak produk-minangka-jasa

Model bisnis product-as-a-service (PaaS) fokus kanggo njaga para pelanggan wareg lan nahan dheweke minangka klien jangka panjang tinimbang ngoptimalake dodolan unit siji-sijine. Pelanggan sing marem minangka nyawa bisnis kasebut, menehi motivasi kanggo perusahaan PaaS dadi luwih orientasi layanan pelanggan tinimbang bisnis tradisional. 

Definisi PaaS sing luwih formal yaiku nggabungake produk lan layanan fisik kanggo nyukupi kabutuhan pelanggan kanthi luwih efisien lan lestari. Ing model bisnis iki, konsumen ora entuk barang kasebut dhewe; tinimbang, padha bakal duwe akses menyang layanan lengkap. Perusahaan streaming kaya Spotify lan Netflix minangka conto PaaS, sing nggawe populer model bisnis langganan, ing ngendi wong milih jinis produk (contone, film lan musik) sing pengin digunakake ing wektu tartamtu. 

Pergeseran iki menyang hibrida layanan produk sing dikarepake katon ing survey 2022 Digital Media Trends Deloitte. Panaliten kasebut nuduhake manawa panggunaan layanan streaming video-on-demand (SVOD) langganan mundhak 7 persen. Kajaba iku, pangguna rata-rata duwe paling ora papat langganan. Streaming musik lan game uga wis berkembang. Sing nggumunake, mung sing suda yaiku pelanggan TV berbayar. Minangka asil saka tren konsumen owah-owahan iki, akeh pemerintah negara lan lokal nyoba kanggo nggawe kanggo ilang bathi tax. Nanging, model bisnis on-demand wis nyebabake ambiguitas babagan carane PaaS digital kudu pajak. 

Dampak gangguan

Miturut Deloitte, kebangkitan Industri 4.0 utawa 4IR (Revolusi Industri Keempat) wis nyebabake sawetara pitakonan babagan pajak PaaS. Industri 4.0 nggunakake Internet of Things (IoT) lan Big Data kanggo ngaktifake sistem manufaktur kanthi digital lan otomatis, sing nyebabake kerumitan sing signifikan ing model bisnis adhedhasar layanan. Pangembangan iki bisa mbuktekake tantangan amarga kerangka pajak durung adaptasi karo model PaaS Industri 4.0, nggawe kahanan sing durung mesthi ing peraturan. 

Nanging, ing Maret 2018, Komisi Eropa ngusulake rong owah-owahan legislatif kanggo ngatasi sawetara komplikasi karo pajak lan ekonomi digital. Sing pertama yaiku ngganti aturan pajak perusahaan supaya penghasilan dilacak lan dikenai pajak ing ngendi perusahaan berinteraksi sacara signifikan karo pangguna liwat saluran digital. Opsi kapindho pengin ngenalake pajak ora langsung kanggo ngumpulake layanan digital sing nilai utamane asale saka partisipasi pangguna.

Ora preduli, ana luwih akeh pitakon tinimbang jawaban kanggo pajek bisnis PaaS. Kanggo pajak langsung, saka ngendi regane pajak kasebut? Apa saka ngendi layanan produk ditawakake utawa saka ngendi digunakake? Ing taun 2022, ora ana aturan babagan pamisah regane supaya bisa kena pajak. Kebingungan iki bisa nyebabake pajak ganda. 

Kanggo pajak ora langsung, masalah utamane yaiku nemtokake pajak pertambahan nilai (PPN, pajak konsumsi sing ditaksir babagan nilai tambah ing saben tahapan proses produksi). Pamisahan penghasilan antarane panyedhiya Internet lan ganti rugi layanan bisa nyebabake pitakon gedhe babagan PPN lan adat istiadat, utamane yen panyedhiya layanan kasebut ora duwe hak legal ing negara klien. Kerumitan kasebut dadi sebabe Pajak Layanan Digital (DST) dadi populer kanggo ngetrapake perusahaan teknologi multinasional babagan bathi sing dipikolehi saka ngumpulake data lan target iklan ing pasar manca.

Implikasi pajak produk minangka layanan

Implikasi pajak PaaS sing luwih akeh bisa uga kalebu: 

• Pamrentah sing kerja sama nggawe pajak ekonomi digital standar global sing nemtokake cara pajak PaaS. Nanging, kabijakan jinis iki bisa uga angel ditindakake ing macem-macem negara.
• Profesional lan perusahaan pajak dadi luwih dikarepake amarga pajak kanggo bisnis PaaS dadi luwih rumit.
• Tambah pajak kaping pindho amarga PPN lan kabijakan khusus sing ora jelas. Kesalahan kasebut bisa nyebabake mundhut revenue kanggo perusahaan swasta lan kalem ekspansi pasar.
• Bisnis nggunakake celah kanggo ngindhari pajak digital tartamtu, nyebabake tantangan kanggo panguwasa pajak babagan carane nglacak lan ngukum.
• Sawetara negara sing nawakake tarif pajak digital sing murah kanggo perusahaan PaaS, nyebabake papan perlindungan pajak sing unik.
• Perusahaan PaaS ngganti model operasional kanggo ngoptimalake efisiensi pajak, ngganti strategi pasar lan pendekatan keterlibatan pelanggan.
• Konsumen ndeleng owah-owahan ing struktur rega PaaS nalika perusahaan nyetel peraturan pajak anyar, nyebabake keterjangkauan lan akses.

Pitakon sing kudu dipikirake

• Kepiye model bisnis PaaS mengaruhi sampeyan yen sampeyan kerja ing industri pajak?
• Kepiye perusahaan pajak bisa nyiapake gangguan bisnis sing beda kaya PaaS?