Ushuru wa Bidhaa-kama-Huduma: Mtindo mseto wa biashara ambao ni maumivu ya kodi

• mwandishi:
• mwandishi jina

  Mtazamo wa Quantumrun
• Novemba 28, 2022

Muhtasari wa maarifa

Kuongezeka kwa kampuni zinazotoa Huduma ya Bidhaa-kama-Huduma kumesababisha baadhi ya mabadiliko ya kutatiza zaidi katika uundaji wa biashara yaliyoonekana katika miaka ya 2010 na 2020. Na ingawa makampuni mengi zaidi yanapitisha mtindo huu, pia inatoa changamoto ya kipekee kwa mamlaka ya kodi. Athari za muda mrefu za mwelekeo huu zinaweza kujumuisha ushuru wa kidijitali wa utandawazi na biashara zinazotafuta mianya ya kuepuka kuilipa.

Muktadha wa ushuru wa bidhaa kama huduma

Muundo wa biashara wa bidhaa-kama-huduma (PaaS) hulenga kuwafanya wateja waridhike na kuwahifadhi kama wateja kwa muda mrefu badala ya kuongeza mauzo ya mara moja. Wateja walioridhika ndio msingi wa biashara hizi, na hivyo kuhamasisha kampuni za PaaS kuwa na mwelekeo wa huduma kwa wateja zaidi kuliko biashara za kitamaduni. 

Ufafanuzi rasmi zaidi wa PaaS ni kwamba inachanganya bidhaa na huduma halisi ili kutimiza mahitaji ya wateja kwa ufanisi na uendelevu zaidi. Katika mtindo huu wa biashara, mtumiaji hapati bidhaa yenyewe; badala yake, watapata huduma kamili. Makampuni ya kutiririsha kama Spotify na Netflix ni mifano ya PaaS, inayotangaza mtindo wa biashara ya usajili, ambapo watu huchagua aina ya bidhaa (km, filamu na muziki) wanataka kupata wakati wowote. 

Mabadiliko haya ya mseto yanapohitajika, huduma ya bidhaa yanaonekana katika utafiti wa Deloitte wa 2022 wa Mitindo ya Media Digital. Utafiti huo umebaini kuwa utumiaji wa huduma za utiririshaji wa video-on-demand (SVOD) uliongezeka kwa asilimia 7. Zaidi ya hayo, mtumiaji wastani ana angalau usajili wanne. Utiririshaji wa muziki na uchezaji pia umepanuka. Kwa kushangaza, kitu pekee ambacho kilipungua ni wanachama wa TV za kulipia. Kama matokeo ya mabadiliko haya ya mwelekeo wa watumiaji, serikali nyingi za majimbo na serikali za mitaa zinajaribu kufidia mapato ya ushuru yaliyopotea. Hata hivyo, mtindo wa biashara unapohitajiwa umesababisha utata kuhusu jinsi PaaS ya kidijitali inapaswa kutozwa ushuru. 

Athari ya usumbufu

Kulingana na Deloitte, kuongezeka kwa Viwanda 4.0 au 4IR ​​(Mapinduzi ya Nne ya Viwanda) kumesababisha maswali kadhaa kuhusu ushuru wa PaaS. Sekta ya 4.0 hutumia Mtandao wa Mambo (IoT) na Data Kubwa ili kuwezesha mfumo wa utengenezaji wa kidijitali na wa kiotomatiki, unaosababisha matatizo makubwa katika miundo ya biashara inayotegemea huduma. Maendeleo haya yanaweza kuwa magumu kwa sababu mifumo ya ushuru bado haijabadilika kulingana na muundo wa PaaS wa Viwanda 4.0, na hivyo kusababisha kutokuwa na uhakika katika kanuni. 

Hata hivyo, Machi 2018, Tume ya Ulaya ilipendekeza mabadiliko mawili ya sheria ili kushughulikia matatizo fulani ya kodi na uchumi wa digital. Ya kwanza ilikuwa kubadili sheria za kodi za shirika ili mapato yafuatiliwe na kutozwa kodi ambapo makampuni yanaingiliana kwa kiasi kikubwa na watumiaji kupitia chaneli za kidijitali. Chaguo la pili lilitaka kuanzisha ushuru usio wa moja kwa moja wa kukusanya huduma za kidijitali ambapo thamani ya msingi inatokana na ushiriki wa mtumiaji.

Bila kujali, kuna maswali mengi kuliko majibu kwa biashara za PaaS za kutoza ushuru. Kwa ushuru wa moja kwa moja, thamani ya ushuru inatoka wapi? Je, ni kutoka ambapo huduma ya bidhaa inatolewa au kutoka ambapo inatumiwa? Kufikia 2022, hakuna sheria kuhusu kugawanya thamani ili iweze kutozwa ushuru. Mkanganyiko huu unaweza kusababisha ushuru mara mbili. 

Kwa kodi zisizo za moja kwa moja, suala la msingi ni kubainisha kodi ya ongezeko la thamani (VAT, kodi ya matumizi inayotathminiwa kuhusu thamani iliyoongezwa katika kila hatua ya mchakato wa uzalishaji). Kugawanya mapato kati ya watoa huduma za Intaneti na fidia ya huduma kunaweza kusababisha maswali makubwa kuhusu VAT na desturi, hasa ikiwa mtoa huduma hana uwepo wa kisheria katika nchi ya mteja wake. Matatizo haya ndiyo sababu Kodi za Huduma za Dijiti (DSTs) zinakuwa maarufu kwa makampuni ya kimataifa ya teknolojia kuhusu faida wanazopata kutokana na kukusanya data na kulenga matangazo kwenye masoko ya nje.

Athari za ushuru wa bidhaa kama huduma

Athari pana za kodi ya PaaS zinaweza kujumuisha: 

• Serikali zinazoshirikiana kuunda kodi ya kimataifa, iliyosanifiwa ya uchumi wa kidijitali ambayo hubainisha jinsi PaaS inapaswa kutozwa ushuru. Hata hivyo, aina hii ya sera inaweza kuwa changamoto kutekeleza katika nchi mbalimbali.
• Wataalamu wa kodi na makampuni yanazidi kuhitajika kadiri ushuru kwa biashara za PaaS unavyozidi kuwa ngumu.
• Ongezeko la ushuru mara mbili kwa sababu ya VAT isiyoeleweka na sera maalum. Hitilafu hizi zinaweza kusababisha hasara ya mapato kwa makampuni binafsi na kushuka kwa upanuzi wa soko.
• Biashara zinazotumia mianya ili kuepuka kodi fulani za kidijitali, hivyo kusababisha changamoto kwa mamlaka ya kodi kuhusu jinsi ya kuzifuatilia na kuziadhibu.
• Baadhi ya nchi zinazotoa viwango vya chini vya kodi ya kidijitali kwa makampuni ya PaaS, hivyo kusababisha maeneo ya kipekee ya kodi.
• Kampuni za PaaS zinazobadilisha miundo yao ya uendeshaji ili kuboresha ufanisi wa kodi, kubadilisha mikakati yao ya soko na mbinu za ushirikishaji wateja.
• Wateja wanaona mabadiliko katika miundo ya bei ya PaaS jinsi kampuni zinavyorekebisha kanuni mpya za kodi, na hivyo kuathiri uwezo na ufikiaji.

Maswali ya kuzingatia

• Mtindo wa biashara wa PaaS unakuathiri vipi ikiwa unafanya kazi kwa tasnia ya ushuru?
• Je! Mashirika ya ushuru yanaweza kujiandaa vipi kwa usumbufu tofauti wa biashara kama vile PaaS?