Quantumrun

BEELDKREDIET:

iStock

Wêreldwye minimum belasting: Maak belastingtoevlugsoorde minder aantreklik

Implementering van 'n globale minimum belasting om groot korporasies te ontmoedig om hul bedrywighede na laebelasting jurisdiksies oor te dra.

Author:
Author naam
Quantumrun Foresight
November 29, 2023

Insig opsomming

Die OESO se GloBE-inisiatief stel 'n wêreldwye minimum korporatiewe belasting van 15% vas om belastingvermyding deur multinasionale ondernemings te bekamp, wat 'n impak het op firmas met inkomste van meer as $761 miljoen en moontlik $150 miljard per jaar insamel. Beide hoë- en laebelasting-jurisdiksies, insluitend Ierland en Hongarye, het die hervorming onderskryf, wat ook herstruktureer waar belasting betaal word op grond van kliënteliggings. Hierdie stap, ondersteun deur president Biden, is daarop gemik om winsverskuiwing na belastingparadys te ontmoedig - 'n algemene taktiek van tegnologiereuse - en kan lei tot verhoogde aktiwiteit van die korporatiewe belastingafdeling, steunwerwing teen die hervorming en verskuiwings in globale korporatiewe bedrywighede.

Wêreldwye minimum belastingkonteks

In April 2022 het die interregeringsgroep Organisasie vir Ekonomiese Samewerking en Ontwikkeling (OESO) 'n globale minimum korporatiewe belastingbeleid of Global Anti-Base Erosion (GloBE) vrygestel. Die nuwe maatreël het ten doel om belastingvermyding deur groot multinasionale korporasies (MNK's) te bekamp. Die belasting sal van toepassing wees op MNK'e wat meer as USD $761 miljoen verdien en sal na raming sowat USD $150 miljard in bykomende jaarlikse globale belastinginkomste inbring. Hierdie beleid skets 'n spesifieke raamwerk om die belastingkwessies aan te spreek wat voortspruit uit digitalisering en globalisering van die ekonomie, waaroor 137 nasies en jurisdiksies onder die OESO/G20 in Oktober 2021 ooreengekom is.

Daar is twee "pilare" van die hervorming: Pilaar 1 verander waar groot korporasies belasting betaal (wat winste ter waarde van ongeveer USD $125 miljard beïnvloed), en Pilaar 2 is die wêreldwye minimum belasting. Onder GloBE sal groot besighede meer belasting betaal in lande waar hulle kliënte het en 'n bietjie minder in jurisdiksies waar hul hoofkwartier, werknemers en bedrywighede geleë is. Daarbenewens bepaal die ooreenkoms die aanvaarding van 'n wêreldwye minimum belasting van 15 persent wat van toepassing sal wees op firmas met verdienste in laebelastinglande. Die GloBE-reëls sal 'n "top-up belasting" op 'n MNC se "lae-belaste inkomste" oplê, wat wins is wat gegenereer word in jurisdiksies met effektiewe belastingkoerse onder 15 persent. Regerings ontwikkel nou implementeringsplanne deur hul plaaslike regulasies.

Ontwrigtende impak

In Julie 2021 het die Amerikaanse president Joe Biden die oproep gelei om die globale minimum belasting van 15 persent te implementeer. Om 'n vloer onder multinasionale ondernemings se belastingverpligtinge in ander nasies te plaas, sal die president help om sy doelwit te bereik om die plaaslike korporatiewe koers tot 28 persent te verhoog deur die aansporing vir besighede te verminder om aan te hou om honderde miljarde dollars se verdienste na lae-belasting plekke te verskuif. Die daaropvolgende OESO-voorstel om hierdie wêreldwye minimumbelasting te implementeer is 'n landmerkbesluit aangesien selfs laebelasting-jurisdiksies soos Ierland, Hongarye en Estland ingestem het om by die ooreenkoms aan te sluit.

Besighede het jare lank 'n verskeidenheid vindingryke boekhoumetodes gebruik om belastingverpligtinge onwettig te vermy deur geld na laebelasting-lokasies te verskuif. Volgens 'n 2018-studie gepubliseer deur Gabriel Zucman, 'n ekonomieprofessor aan die Universiteit van Kalifornië in Berkeley, word ongeveer 40 persent van multinasionale maatskappye se wêreldwye winste "kunsmatig verskuif" na belastingparadys. Groot tegnologiefirmas soos Google, Amazon en Facebook is berug daarvoor om voordeel te trek uit hierdie praktyk, met die OECD wat hierdie maatskappye as "die wenners van globalisering" beskryf. Sommige Europese lande wat digitale belasting op groot tegnologie opgelê het, sal dit met GloBE vervang sodra die ooreenkoms wet word. Daar word verwag dat diplomate van deelnemende lande 'n formele ooreenkoms sal finaliseer om die nuwe reëls teen 2023 te implementeer.

Wyer implikasies van globale minimum belasting

Moontlike implikasies van globale minimum belasting kan insluit:

Multinasionale korporasiebelastingdepartemente kan sien dat hul aantal mense groei, aangesien hierdie belastingregime groter globale koördinasie kan vereis om die behoorlike toepassing van belasting in elke jurisdiksie te verseker.
Groot korporasies stoot terug en steun teen die wêreldwye minimum belasting.
Maatskappye wat besluit om in hul tuislande te werk in plaas van in die buiteland. Dit kan lei tot werkloosheid en inkomsteverlies vir ontwikkelende ekonomieë en laebelastinglande; hierdie ontwikkelende lande kan aangespoor word om hulle by nie-Westerse magte te skaar om teen hierdie wetgewing te protesteer.
OECD en G20 werk verder saam om bykomende belastinghervormings te implementeer om te verseker dat groot firmas behoorlik belas word.
Die belasting- en rekeningkundige bedryf beleef 'n oplewing namate maatskappye meer van hul konsultante aanstel om die komplekse reëls van die nuwe belastinghervormings te navigeer.