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Imposto mínimo global: Tornar os paraísos fiscais menos atrativos

Implementação de um imposto mínimo global para desencorajar as grandes empresas de transferirem as suas operações para jurisdições com impostos baixos.

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Previsão Quantumrun
29 de novembro de 2023

Resumo do insight

A iniciativa GloBE da OCDE estabelece um imposto corporativo mínimo global de 15% para reduzir a evasão fiscal por parte das multinacionais, impactando empresas com receitas superiores a 761 milhões de dólares e potencialmente arrecadando 150 mil milhões de dólares anualmente. Tanto as jurisdições com impostos elevados como baixos, incluindo a Irlanda e a Hungria, apoiaram a reforma, que também reestrutura o local de pagamento dos impostos com base na localização dos clientes. Esta medida, apoiada pelo Presidente Biden, visa desencorajar a transferência de lucros para paraísos fiscais – uma tática comum dos gigantes tecnológicos – e pode levar a um aumento da atividade dos departamentos fiscais das empresas, ao lobby contra a reforma e a mudanças nas operações empresariais globais.

Contexto fiscal mínimo global

Em Abril de 2022, o grupo intergovernamental Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) lançou uma política fiscal corporativa mínima global ou Global Anti-Erosão de Base (GloBE). A nova medida visa combater a evasão fiscal por parte de grandes empresas multinacionais (MNCs). O imposto será aplicado às multinacionais que ganham mais de 761 milhões de dólares e estima-se que gerem cerca de 150 mil milhões de dólares em receitas fiscais globais anuais adicionais. Esta política descreve um quadro específico para abordar as questões fiscais resultantes da digitalização e globalização da economia, que foi acordado por 137 nações e jurisdições no âmbito da OCDE/G20 em Outubro de 2021.

Existem dois “pilares” da reforma: o Pilar 1 altera o local onde as grandes empresas pagam impostos (impactando lucros no valor de cerca de 125 mil milhões de dólares americanos) e o Pilar 2 é o imposto mínimo mundial. No âmbito da GloBE, as grandes empresas pagariam mais impostos nos países onde têm clientela e um pouco menos nas jurisdições onde estão localizadas as suas sedes, funcionários e operações. Além disso, o acordo estabelece a adopção de um imposto mínimo mundial de 15 por cento que seria aplicado às empresas com rendimentos em países com impostos baixos. As regras da GloBE imporão um “imposto complementar” sobre o “rendimento de baixa tributação” de uma multinacional, que consiste em lucros gerados em jurisdições com taxas de imposto efectivas inferiores a 15 por cento. Os governos estão agora a desenvolver planos de implementação através dos seus regulamentos locais.

Impacto disruptivo

Em julho de 2021, o presidente dos EUA, Joe Biden, liderou o apelo à implementação do imposto mínimo global de 15%. Estabelecer um limite mínimo para as obrigações fiscais das multinacionais noutros países ajudaria o Presidente a alcançar o seu objectivo de aumentar a taxa corporativa local para 28 por cento, reduzindo o incentivo para as empresas continuarem a transferir centenas de milhares de milhões de dólares em rendimentos para locais com impostos mais baixos. A subsequente proposta da OCDE para implementar este imposto mínimo global é uma decisão histórica, uma vez que mesmo jurisdições com impostos baixos como a Irlanda, a Hungria e a Estónia concordaram em aderir ao acordo.

Durante anos, as empresas utilizaram uma variedade de métodos inventivos de contabilidade para evitar ilegalmente obrigações fiscais, transferindo dinheiro para locais com impostos baixos. De acordo com um estudo de 2018 publicado por Gabriel Zucman, professor de economia da Universidade da Califórnia em Berkeley, cerca de 40% dos lucros mundiais das empresas multinacionais são “transferidos artificialmente” para paraísos fiscais. Grandes empresas tecnológicas como Google, Amazon e Facebook são conhecidas por tirar partido desta prática, com a OCDE a descrever estas empresas como “as vencedoras da globalização”. Alguns países europeus que impuseram impostos digitais às grandes tecnologias irão substituí-los pela GloBE assim que o acordo se tornar lei. Espera-se que os diplomatas dos países participantes finalizem um acordo formal para implementar as novas regras até 2023.

Implicações mais amplas do imposto mínimo global

As possíveis implicações do imposto mínimo global podem incluir:

Os departamentos fiscais das empresas multinacionais poderão ver o seu número de funcionários crescer, uma vez que este regime fiscal pode exigir uma maior coordenação global para garantir a aplicação adequada dos impostos em cada jurisdição.
Grandes corporações resistindo e fazendo lobby contra o imposto mínimo global.
Empresas que decidem operar nos seus países de origem em vez de no estrangeiro. Isto pode levar ao desemprego e à perda de rendimentos nas economias em desenvolvimento e nos países com impostos baixos; estes países em desenvolvimento podem ser incentivados a alinhar-se com potências não ocidentais para protestar contra esta legislação.
A OCDE e o G20 continuam a colaborar para implementar reformas fiscais adicionais para garantir que as grandes empresas sejam tributadas adequadamente.
O setor fiscal e contabilístico está a viver um boom, à medida que as empresas contratam mais consultores para navegarem pelas regras complexas das novas reformas fiscais.