lari kuantum

KREDIT GAMBAR:

iStock

Pajak minimum global: Membuat surga pajak menjadi kurang menarik

Penerapan pajak minimum global untuk mencegah perusahaan besar mengalihkan operasi mereka ke yurisdiksi dengan pajak rendah.

Penulis:
nama penulis
Pandangan ke Depan Quantumrun
November 29, 2023

Ringkasan wawasan

Inisiatif GloBE OECD menetapkan pajak perusahaan minimum global sebesar 15% untuk mengekang penghindaran pajak oleh perusahaan multinasional, yang berdampak pada perusahaan dengan pendapatan lebih dari USD $761 juta dan berpotensi mengumpulkan USD $150 miliar setiap tahunnya. Baik yurisdiksi pajak tinggi maupun rendah, termasuk Irlandia dan Hongaria, telah mendukung reformasi tersebut, yang juga melakukan restrukturisasi di mana pajak dibayarkan berdasarkan lokasi klien. Langkah ini, yang didukung oleh Presiden Biden, bertujuan untuk mencegah perpindahan laba ke negara-negara bebas pajak (tax havens)—sebuah taktik umum yang dilakukan oleh raksasa teknologi—dan dapat menyebabkan peningkatan aktivitas departemen pajak perusahaan, lobi menentang reformasi, dan pergeseran dalam operasi perusahaan global.

Konteks pajak minimum global

Pada bulan April 2022, kelompok antar pemerintah Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) merilis kebijakan pajak perusahaan minimum global atau Global Anti-Base Erosion (GloBE). Langkah baru ini bertujuan untuk memerangi penghindaran pajak oleh perusahaan multinasional besar (MNC). Pajak ini akan berlaku bagi perusahaan multinasional yang berpenghasilan lebih dari USD $761 juta dan diperkirakan menghasilkan tambahan pendapatan pajak global tahunan sekitar USD $150 miliar. Kebijakan ini menguraikan kerangka kerja khusus untuk mengatasi permasalahan perpajakan akibat digitalisasi dan globalisasi perekonomian, yang disepakati oleh 137 negara dan yurisdiksi di bawah OECD/G20 pada bulan Oktober 2021.

Ada dua “pilar” reformasi: Pilar 1 mengubah cara perusahaan besar membayar pajak (yang berdampak pada keuntungan senilai sekitar USD $125 miliar), dan Pilar 2 adalah pajak minimum di seluruh dunia. Di bawah GloBE, perusahaan besar akan membayar lebih banyak pajak di negara-negara di mana mereka memiliki klien dan lebih sedikit pajak di yurisdiksi tempat kantor pusat, karyawan, dan operasi mereka berada. Selain itu, perjanjian tersebut menetapkan penerapan pajak minimum di seluruh dunia sebesar 15 persen yang akan berlaku bagi perusahaan-perusahaan yang mempunyai pendapatan di negara-negara dengan pajak rendah. Peraturan GloBE akan mengenakan “pajak tambahan” pada “pendapatan dengan pajak rendah” milik MNC, yaitu laba yang dihasilkan di yurisdiksi dengan tarif pajak efektif di bawah 15 persen. Pemerintah kini sedang mengembangkan rencana implementasi melalui peraturan daerah mereka.

Dampak yang mengganggu

Pada bulan Juli 2021, Presiden AS Joe Biden memimpin seruan untuk menerapkan pajak minimum global sebesar 15 persen. Memberikan batas bawah kewajiban perpajakan perusahaan multinasional di negara lain akan membantu Presiden dalam mencapai tujuannya menaikkan tarif pajak perusahaan lokal menjadi 28 persen dengan mengurangi insentif bagi dunia usaha untuk terus memindahkan pendapatan ratusan miliar dolar ke lokasi dengan pajak rendah. Proposal OECD selanjutnya untuk menerapkan pajak minimum global ini merupakan keputusan penting karena yurisdiksi dengan pajak rendah seperti Irlandia, Hongaria, dan Estonia telah setuju untuk bergabung dalam perjanjian tersebut.

Selama bertahun-tahun, dunia usaha telah menggunakan berbagai metode pembukuan yang inovatif untuk menghindari kewajiban pajak secara ilegal dengan memindahkan uang ke lokasi dengan pajak rendah. Menurut studi tahun 2018 yang diterbitkan oleh Gabriel Zucman, seorang profesor ekonomi di Universitas California di Berkeley, sekitar 40 persen keuntungan perusahaan multinasional di seluruh dunia “dialihkan secara artifisial” ke negara bebas pajak. Perusahaan-perusahaan teknologi besar seperti Google, Amazon, dan Facebook terkenal karena memanfaatkan praktik ini, dan OECD menggambarkan perusahaan-perusahaan ini sebagai “pemenang globalisasi.” Beberapa negara Eropa yang memberlakukan pajak digital pada perusahaan teknologi besar akan menggantinya dengan GloBE setelah perjanjian tersebut menjadi undang-undang. Para diplomat dari negara-negara yang berpartisipasi diharapkan akan menyelesaikan kesepakatan formal untuk menerapkan aturan baru tersebut pada tahun 2023.

Implikasi yang lebih luas dari pajak minimum global

Kemungkinan implikasi pajak minimum global dapat mencakup:

Jumlah pegawai departemen perpajakan perusahaan multinasional mungkin akan bertambah karena rezim perpajakan ini mungkin memerlukan koordinasi global yang lebih besar untuk memastikan penerapan pajak yang tepat di setiap yurisdiksi.
Perusahaan-perusahaan besar melakukan perlawanan dan melakukan lobi terhadap pajak minimum global.
Perusahaan memutuskan untuk beroperasi di negara asalnya daripada di luar negeri. Hal ini dapat menyebabkan pengangguran dan hilangnya pendapatan bagi negara-negara berkembang dan negara-negara dengan pajak rendah; negara-negara berkembang ini mungkin diberi insentif untuk bersekutu dengan negara-negara non-Barat untuk memprotes undang-undang ini.
OECD dan G20 berkolaborasi lebih lanjut untuk menerapkan reformasi pajak tambahan untuk memastikan bahwa perusahaan-perusahaan besar dikenakan pajak dengan benar.
Industri perpajakan dan akuntansi mengalami booming karena perusahaan mempekerjakan lebih banyak konsultan untuk menavigasi peraturan rumit dalam reformasi perpajakan baru.