Quantumrun

BILDA KREDITO:

iStock

Tutmonda minimuma imposto: Farante impostajn paradizojn malpli allogaj

Efektivigo de tutmonda minimuma imposto por malinstigi grandajn entreprenojn transdoni siajn operaciojn al malalt-impostaj jurisdikcioj.

Aŭtoro:
Aŭtora nomo
Quantumrun Foresight
Novembro 29, 2023

Enrigarda resumo

La iniciato GloBE de la OECD fiksas tutmondan minimuman kompanian imposton de 15% por bremsi impostevitadon de multnaciaj, influante firmaojn kun enspezoj pli ol 761 milionoj USD kaj eble akirante USD 150 miliardojn ĉiujare. Kaj altaj kaj malalt-impostaj jurisdikcioj, inkluzive de Irlando kaj Hungario, aprobis la reformon, kiu ankaŭ restrukturas kie impostoj estas pagitaj surbaze de klientlokoj. Ĉi tiu movo, subtenata de prezidanto Biden, celas malinstigi profiton al impostparadizoj - ofta taktiko de teknologiaj gigantoj - kaj povus konduki al pliigita agado de kompania imposta fako, lobiado kontraŭ la reformo kaj ŝanĝoj en tutmondaj kompaniaj operacioj.

Tutmonda minimuma imposta kunteksto

En April 2022, la interregistara grupo Organizo por Ekonomia Kunlaboro kaj Evoluo (OECD) publikigis tutmondan minimuman kompanian impostan politikon aŭ Tutmonda Kontraŭ-Baza Erozio (GloBE). La nova mezuro celas kontraŭbatali imposteviton de grandaj multnaciaj kompanioj (MNC). La imposto aplikiĝos al MNC-oj kiuj gajnas pli ol USD $ 761 milionojn kaj estas taksita alportas ĉirkaŭ USD $ 150 miliardojn en pliaj ĉiujare tutmondaj impostaj enspezoj. Ĉi tiu politiko skizas specifan kadron por trakti la impostajn problemojn rezultantajn de ciferecigo kaj tutmondiĝo de la ekonomio, pri kiu estis interkonsentita de 137 nacioj kaj jurisdikcioj sub la OECD/G20 en oktobro 2021.

Estas du "kolonoj" de la reformo: Kolono 1 ŝanĝas kie grandaj korporacioj pagas impostojn (trafante profitojn kun valoro de proksimume USD $ 125 miliardoj), kaj Kolono 2 estas la tutmonda minimuma imposto. Sub GloBE, grandaj entreprenoj pagus pli da impostoj en landoj kie ili havas klientaron kaj iom malpli en jurisdikcioj kie troviĝas iliaj ĉefsidejo, dungitoj kaj operacioj. Krome, la interkonsento establas la adopton de tutmonde minimuma imposto de 15 procentoj, kiu validus por firmaoj kun enspezoj en malaltimpostaj nacioj. La reguloj de GloBE trudos "kromimposton" al la "malaltimposta enspezo" de MNC, kiu estas profitoj generitaj en jurisdikcioj kun efikaj imposttarifoj sub 15 procentoj. Registaroj nun disvolvas efektivigplanojn per siaj lokaj regularoj.

Disrompa efiko

En julio 2021, usona prezidanto Joe Biden gvidis la vokon por efektivigi la 15-procentan tutmondan minimuman imposton. Meti plankon sub la impostajn devontigojn de multnaciaj en aliaj nacioj helpus la Prezidanton atingi sian celon altigi la lokan kompanian indicon al 28 procentoj reduktante la instigon por entreprenoj daŭre movi centojn da miliardoj da dolaroj en gajno al malaltimpostaj lokoj. La posta OECD-propono efektivigi ĉi tiun tutmondan minimuman imposton estas grava decido ĉar eĉ malaltimpostaj jurisdikcioj kiel Irlando, Hungario kaj Estonio konsentis aliĝi al la interkonsento.

Dum jaroj, entreprenoj utiligis diversajn inventajn librotenajn metodojn por kontraŭleĝe eviti impostajn devojn ŝanĝante monon al malaltimpostaj lokoj. Laŭ studo de 2018 publikigita de Gabriel Zucman, profesoro pri ekonomiko ĉe la Universitato de Kalifornio ĉe Berkeley, ĉirkaŭ 40 procentoj de la tutmondaj profitoj de multnaciaj firmaoj estas "artefarite translokitaj" al impostaj paradizoj. Grandaj teknologiaj firmaoj kiel Google, Amazon kaj Facebook estas konataj pro profitado de ĉi tiu praktiko, kaj OECD priskribas ĉi tiujn kompaniojn kiel "la gajnintojn de tutmondiĝo". Iuj eŭropaj landoj, kiuj trudis ciferecajn impostojn al granda teknologio, anstataŭigos ilin per GloBE post kiam la interkonsento fariĝos leĝo. Estas atendite, ke diplomatoj de partoprenantaj nacioj finos formalan interkonsenton por efektivigi la novajn regulojn antaŭ 2023.

Pli larĝaj implicoj de tutmonda minimuma imposto

Eblaj implicoj de tutmonda minimuma imposto povas inkludi:

Multnaciaj kompaniaj impostosekcioj povas vidi sian nombron kreski ĉar tiu imposta reĝimo povas postuli pli grandan tutmondan kunordigon por certigi la bonordan aplikon de impostoj en ĉiu jurisdikcio.
Grandaj korporacioj repuŝas kaj lobias kontraŭ la tutmonda minimuma imposto.
Firmaoj decidas funkcii en siaj hejmlandoj anstataŭ eksterlande. Ĉi tio povas konduki al senlaboreco kaj enspezperdo por evoluantaj ekonomioj kaj malaltimpostaj nacioj; ĉi tiuj evolulandoj povas esti instigitaj por akordigi sin kun ne-okcidentaj potencoj por protesti kontraŭ ĉi tiu leĝaro.
OECD kaj G20 kunlaboras plu por efektivigi pliajn impostajn reformojn por certigi, ke grandaj firmaoj estas konvene impostataj.
La imposto kaj kontada industrio spertas eksplodon ĉar kompanioj dungas pli da siaj konsultistoj por navigi la kompleksajn regulojn de la novaj impostaj reformoj.