Quantumrun

КРЕДИТ ЗА ИЗОБРАЖЕНИЕ:

iStock

Глобален минимален данък: Да направим данъчните убежища по-малко привлекателни

Въвеждане на глобален минимален данък, за да обезсърчи големите корпорации да прехвърлят дейността си в юрисдикции с ниски данъци.

Автор:
име Автор
Quantumrun Foresight
Ноември 29, 2023

Резюме на прозрението

Инициативата GloBE на ОИСР определя глобален минимален корпоративен данък от 15% за ограничаване на избягването на данъци от мултинационалните компании, което засяга фирми с приходи над 761 милиона щатски долара и потенциално набиране на 150 милиарда щатски долара годишно. И юрисдикциите с високи и ниски данъци, включително Ирландия и Унгария, одобриха реформата, която също преструктурира, когато данъците се плащат въз основа на местоположението на клиента. Този ход, подкрепен от президента Байдън, има за цел да обезсърчи прехвърлянето на печалби към данъчните убежища – обичайна тактика на технологичните гиганти – и може да доведе до повишена активност на отдела за корпоративни данъци, лобиране срещу реформата и промени в глобалните корпоративни операции.

Глобален минимален данъчен контекст

През април 2022 г. междуправителствената група Организация за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) публикува глобална политика за минимален корпоративен данък или Глобална борба с ерозията на данъците (GloBE). Новата мярка има за цел да се бори с избягването на данъци от големите мултинационални корпорации (МНК). Данъкът ще се прилага за МНК, които печелят повече от 761 милиона щатски долара и се очаква да донесат около 150 милиарда щатски долара допълнителни годишни глобални данъчни приходи. Тази политика очертава конкретна рамка за справяне с данъчните проблеми, произтичащи от цифровизацията и глобализацията на икономиката, която беше договорена от 137 нации и юрисдикции в рамките на OECD/G20 през октомври 2021 г.

Има два „стълба“ на реформата: Стълб 1 променя мястото, където големите корпорации плащат данъци (което засяга печалбите на стойност около 125 милиарда щатски долара), а Стълб 2 е световният минимален данък. Според GloBE големите предприятия ще плащат повече данъци в страните, където имат клиентела, и малко по-малко в юрисдикциите, където се намират техните централи, служители и операции. Освен това споразумението установява приемането на световен минимален данък от 15 процента, който ще се прилага за фирми с печалби в страни с ниски данъци. Правилата на GloBE ще наложат „допълнителен данък“ върху „ниско облагания доход“ на МНК, който представлява печалби, генерирани в юрисдикции с ефективни данъчни ставки под 15 процента. Правителствата сега разработват планове за прилагане чрез своите местни разпоредби.

Разрушително въздействие

През юли 2021 г. президентът на САЩ Джо Байдън оглави призива за прилагане на глобалния минимален данък от 15 процента. Поставянето на долна граница на данъчните задължения на мултинационалните компании в други нации би помогнало на президента да постигне целта си да повиши местната корпоративна ставка до 28 процента чрез намаляване на стимула за бизнеса да продължава да прехвърля стотици милиарди долари печалби към места с ниски данъци. Последвалото предложение на ОИСР за въвеждане на този глобален минимален данък е важно решение, тъй като дори юрисдикции с ниски данъци като Ирландия, Унгария и Естония се съгласиха да се присъединят към споразумението.

В продължение на години фирмите са използвали различни изобретателни счетоводни методи за незаконно избягване на данъчни задължения, като прехвърлят пари към места с ниски данъци. Според проучване от 2018 г., публикувано от Габриел Зукман, професор по икономика в Калифорнийския университет в Бъркли, около 40 процента от световните печалби на мултинационалните фирми са „изкуствено преместени“ към данъчни убежища. Големи технологични фирми като Google, Amazon и Facebook са известни с това, че се възползват от тази практика, като OECD описва тези компании като „победителите от глобализацията“. Някои европейски държави, които наложиха цифрови данъци върху големите технологии, ще ги заменят с GloBE, след като споразумението стане закон. Очаква се дипломатите от участващите държави да финализират официална сделка за прилагане на новите правила до 2023 г.

По-широки последици от глобалния минимален данък

Възможните последици от глобалния минимален данък може да включват:

Многонационалните корпоративни данъчни отдели може да видят нарастване на персонала си, тъй като този данъчен режим може да изисква по-голяма глобална координация, за да се гарантира правилното прилагане на данъците във всяка юрисдикция.
Големи корпорации отблъскват и лобират срещу глобалния минимален данък.
Компании, които решават да работят в родните си страни, вместо в чужбина. Това може да доведе до безработица и загуба на доходи за развиващите се икономики и нациите с ниски данъци; тези развиващи се страни могат да бъдат стимулирани да се присъединят към незападните сили, за да протестират срещу това законодателство.
ОИСР и Г-20 продължават да си сътрудничат за прилагане на допълнителни данъчни реформи, за да се гарантира, че големите фирми се облагат правилно.
Данъчната и счетоводната индустрия преживява бум, тъй като компаниите наемат повече свои консултанти, за да се ориентират в сложните правила на новите данъчни реформи.