Quantumrun

CREDIT DE IMAGINE:

iStock

Taxa minimă globală: pentru a face paradisurile fiscale mai puțin atractive

Implementarea unui impozit minim global pentru a descuraja marile corporații să-și transfere operațiunile în jurisdicții cu impozitare scăzută.

Autor:
Numele autorului
Previziune Quantumrun
Noiembrie 29, 2023

Rezumat perspectivă

Inițiativa GloBE a OCDE stabilește un impozit global minim pe profit de 15% pentru a reduce evaziunea fiscală de către multinaționale, impactând firmele cu venituri de peste 761 milioane USD și strângând potențial 150 miliarde USD anual. Atât jurisdicțiile cu taxe mari, cât și cele cu taxe scăzute, inclusiv Irlanda și Ungaria, au susținut reforma, care restructura, de asemenea, acolo unde taxele sunt plătite în funcție de locațiile clienților. Această mișcare, susținută de președintele Biden, urmărește să descurajeze transferul profitului către paradisurile fiscale – o tactică comună a giganților din tehnologie – și ar putea duce la creșterea activității departamentului fiscal corporativ, la lobby împotriva reformei și la schimbări în operațiunile corporative globale.

Contextul fiscal minim global

În aprilie 2022, grupul interguvernamental Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) a lansat o politică globală minimă privind impozitarea corporativă sau Global Anti-Base Erosion (GloBE). Noua măsură vizează combaterea evaziunii fiscale de către marile corporații multinaționale (MNC). Taxa se va aplica companiilor multinaționale care câștigă mai mult de 761 de milioane USD și se estimează că vor aduce în jur de 150 de miliarde USD în venituri fiscale globale suplimentare. Această politică conturează un cadru specific pentru abordarea problemelor fiscale rezultate din digitalizarea și globalizarea economiei, care a fost convenit de 137 de națiuni și jurisdicții în cadrul OCDE/G20 în octombrie 2021.

Există doi „piloni” ai reformei: Pilonul 1 modifică situația în care marile corporații plătesc impozite (care afectează profiturile în valoare de aproximativ 125 miliarde USD), iar Pilonul 2 este impozitul minim la nivel mondial. În conformitate cu GloBE, companiile mari ar plăti mai multe taxe în țările în care au clientelă și puțin mai puțin în jurisdicțiile în care își au sediul, angajații și operațiunile. În plus, acordul stabilește adoptarea unui impozit minim la nivel mondial de 15 la sută care s-ar aplica firmelor cu câștiguri în țările cu impozite reduse. Regulile GloBE vor impune o „taxă suplimentară” asupra „venitului cu impozitare scăzut” al unei companii multinaționale, care reprezintă profituri generate în jurisdicții cu rate efective de impozitare sub 15%. Guvernele dezvoltă acum planuri de implementare prin reglementările lor locale.

Impact perturbator

În iulie 2021, președintele american Joe Biden a condus apelul pentru implementarea impozitului minim global de 15%. Punerea unui plafon sub obligațiile fiscale ale multinaționalelor din alte țări l-ar ajuta pe președinte să-și atingă obiectivul de a crește rata corporativă locală la 28 la sută, reducând stimulentele companiilor de a continua să miște venituri de sute de miliarde de dolari în locații cu impozite reduse. Propunerea ulterioară a OCDE de a implementa această taxă minimă globală este o decizie de referință, deoarece chiar și jurisdicții cu impozite reduse precum Irlanda, Ungaria și Estonia au convenit să se alăture acordului.

De ani de zile, companiile au folosit o varietate de metode inventive de contabilitate pentru a evita ilegal obligațiile fiscale prin transferarea banilor în locații cu taxe reduse. Potrivit unui studiu din 2018 publicat de Gabriel Zucman, profesor de economie la Universitatea din California din Berkeley, aproximativ 40% din profiturile companiilor multinaționale la nivel mondial sunt „deplasate artificial” către paradisurile fiscale. Marile firme de tehnologie precum Google, Amazon și Facebook sunt renumite pentru că profită de această practică, OCDE descriind aceste companii drept „câștigătorii globalizării”. Unele țări europene care au impus taxe digitale marilor tehnologii le vor înlocui cu GloBE odată ce acordul va deveni lege. Este de așteptat ca diplomații din țările participante să finalizeze un acord oficial pentru implementarea noilor reguli până în 2023.

Implicații mai largi ale impozitului minim global

Implicațiile posibile ale impozitului minim global pot include:

Departamentele de impozitare pe corporații multinaționale își pot vedea creșterea numărului de angajați, deoarece acest regim fiscal poate necesita o coordonare globală mai mare pentru a asigura aplicarea corectă a impozitelor în fiecare jurisdicție.
Marile corporații împing înapoi și fac lobby împotriva impozitului minim global.
Companiile care decid să opereze în țările lor de origine, nu în străinătate. Acest lucru poate duce la șomaj și pierderea veniturilor pentru economiile în curs de dezvoltare și țările cu impozite scăzute; aceste țări în curs de dezvoltare pot fi stimulate să se alinieze puterilor non-occidentale pentru a protesta împotriva acestei legislații.
OCDE și G20 colaborează în continuare pentru a implementa reforme fiscale suplimentare pentru a se asigura că marile firme sunt impozitate în mod corespunzător.
Industria fiscală și contabilă se confruntă cu un boom, deoarece companiile își angajează mai mulți consultanți pentru a naviga prin regulile complexe ale noilor reforme fiscale.