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Tassa minima globale: rende i paradisi fiscali menu attraenti

Implementazione di un impostu minimu glubale per scoraggià e grande corporazioni da trasferisce e so operazioni à ghjuridizione à bassa tassa.

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Quantumrun Foresight
Nuvembre 29, 2023

Riassuntu insight

L'iniziativa GloBE di l'OCDE stabilisce un impostu corporativu minimu glubale di 15% per frenà l'elusione fiscale da e multinaziunali, affettendu e imprese cù rivenuti di più di 761 milioni di USD è potenzialmente raccoglie 150 miliardi USD annu. E ghjuridizione alta è bassa, cumprese l'Irlanda è l'Ungheria, anu appruvatu a riforma, chì ristruttura ancu induve i tassi sò pagati in basa di i lochi di i clienti. Questa mossa, sustinuta da u presidente Biden, hà da scopu di scoraggià u trasferimentu di prufitti in i paradisi fiscali - una tattica cumuna di i giganti tecnulugichi - è puderia purtà à una crescita di l'attività di u dipartimentu di l'impositu corporativu, u lobbying contr'à a riforma, è i cambiamenti in l'operazioni corporative glubale.

Cuntestu di u minimu fiscale globale

In April 2022, u gruppu interguvernamentale Organizazione per a Cooperazione è u Sviluppu Ecunomicu (OCDE) hà publicatu una pulitica globale minima di l'impositu corporativu o Global Anti-Base Erosion (GloBE). A nova misura hà u scopu di cumbatte l'elusione fiscale da e grandi multinaziunali (MNC). L'impositu s'applicà à e MNCs chì guadagnanu più di $ 761 milioni di dollari è hè stimatu per purtà circa $ 150 miliardi di dollari in entrate fiscali annuali supplementari. Sta pulitica delinea un quadru specificu per affruntà i prublemi fiscali risultanti da a digitalizazione è a mundialisazione di l'ecunumia, chì hè statu accunsentutu da 137 nazioni è ghjuridizioni sottu l'OCDE / G20 in uttrovi 2021.

Ci hè dui "pilastri" di a riforma: u pilastru 1 cambia induve e grande corporazioni paganu l'impositu (incidendu nantu à i profitti per un valore di circa $ 125 miliardi), è u pilastru 2 hè l'impositu minimu mundiale. Sutta GloBE, e grande imprese paganu più tasse in i paesi induve anu clientela è un pocu menu in ghjuridizione induve si trovanu a so sede, l'impiegati è l'operazioni. Inoltre, l'accordu stabilisce l'adopzione di un impostu minimu mundiale di 15 per centu chì s'applicava à l'imprese cù earnings in nazioni à bassa tassa. E regule GloBE imponenu una "imposta supplementaria" nantu à u "revenu à bassa tassazione" di una MNC, chì hè i profitti generati in ghjuridizione cù tassi fiscali effettivi sottu u 15 per centu. I guverni sò avà sviluppatu piani di implementazione attraversu i so regulamenti lucali.

Impact disruptive

In lugliu 2021, u presidente di i Stati Uniti Joe Biden hà guidatu l'appellu per implementà a tassa minima globale di 15 per centu. Metà un pianu sottu à l'obblighi fiscali di e multinazionali in altre nazioni aiuterà u presidente à ghjunghje u so scopu di elevà a tarifa corporativa lucale à u 28 per centu, riducendu l'incentivazione per l'imprese à cuntinuà à muvimenti centinaie di miliardi di dollari in guadagni à i lochi à bassa tassa. A pruposta successiva di l'OCDE per implementà sta imposta minima globale hè una decisione di riferimentu postu chì ancu i giurisdizioni à bassa imposta cum'è l'Irlanda, l'Ungheria è l'Estonia anu accunsentutu à unisce à l'accordu.

Dapoi anni, l'imprese anu utilizatu una varietà di metudi di cuntabilità inventiva per evità illegale i passivi fiscali trasferendu soldi à i lochi à bassa tassa. Sicondu un studiu 2018 publicatu da Gabriel Zucman, un prufissore d'ecunumia à l'Università di California in Berkeley, circa 40 per centu di i profitti mundiali di l'imprese multinaziunali sò "sposti artificialmente" in paradisi fiscali. E grandi imprese tecnologiche cum'è Google, Amazon è Facebook sò famose per prufittà di sta pratica, cù l'OCDE chì descrive queste cumpagnie cum'è "i vincitori di a globalizazione". Certi paesi europei chì imponenu tasse digitale nantu à a big tech li rimpiazzaranu cù GloBE una volta chì l'accordu diventa lege. Hè previstu chì i diplomati di e nazioni participanti finalizzianu un accordu formale per implementà e novi regule da u 2023.

Implicazioni più largu di l'impositu minimu globale

I pussibuli implicazioni di l'impositu minimu globale ponu include:

I dipartimenti di l'impositu di e corporazioni multinaziunali ponu vede cresce i so capi, postu chì stu regime fiscale pò esse bisognu di una coordinazione globale più grande per assicurà l'applicazione curretta di i tassi in ogni ghjuridizione.
E grande corporazioni rinvianu è facenu pressioni contr'à l'impositu minimu globale.
Cumpagnia chì decide di operà in i so paesi d'origine invece di l'esteru. Questu pò purtà à u disoccupazione è a perdita di redditu per l'ecunumia in via di sviluppu è e nazioni à bassa tassa; sti paesi in via di sviluppu ponu esse incentivati à allineà si cù putenzi non-occidentali per prutestà contru à sta legislazione.
L'OCDE è u G20 cullaburanu in più per implementà riforme fiscali supplementari per assicurà chì e grande imprese sò tassate bè.
L'industria fiscale è contabilità chì sperimenta un boom cum'è l'imprese impieganu più di i so cunsultanti per navigà e regule cumplesse di e novi riforme fiscali.