کوانتوم ران

اعتبار تصویر:

iStock

حداقل مالیات جهانی: کاهش جذابیت بهشت های مالیاتی

اجرای حداقل مالیات جهانی برای منصرف کردن شرکت های بزرگ از انتقال فعالیت های خود به حوزه های قضایی با مالیات کم.

نویسنده:
نام نویسنده
آینده نگاری کوانتوم ران
نوامبر 29، 2023

خلاصه بینش

ابتکار GloBE OECD حداقل مالیات شرکتی جهانی را 15 درصد برای جلوگیری از اجتناب مالیاتی توسط شرکت های چند ملیتی تعیین می کند که بر شرکت هایی با درآمد بیش از 761 میلیون دلار و به طور بالقوه 150 میلیارد دلار افزایش سالانه تأثیر می گذارد. هر دو حوزه قضایی با مالیات بالا و پایین، از جمله ایرلند و مجارستان، این اصلاحات را تأیید کرده اند، که همچنین محل پرداخت مالیات بر اساس مکان مشتری را بازسازی می کند. این اقدام که توسط پرزیدنت بایدن حمایت می‌شود، با هدف جلوگیری از انتقال سود به بهشت‌های مالیاتی - تاکتیک رایج غول‌های فناوری - انجام می‌شود و می‌تواند به افزایش فعالیت بخش مالیات شرکت‌ها، لابی‌گری علیه اصلاحات و تغییر در عملیات شرکت‌های جهانی منجر شود.

زمینه حداقل مالیاتی جهانی

در آوریل 2022، گروه بین دولتی سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) یک سیاست حداقل مالیات شرکتی جهانی یا جهانی ضد فرسایش پایه (GloBE) را منتشر کرد. هدف این اقدام جدید مبارزه با اجتناب از مالیات توسط شرکت های بزرگ چند ملیتی (MNCs) است. این مالیات برای شرکت‌های چندملیتی که بیش از 761 میلیون دلار درآمد دارند اعمال می‌شود و تخمین زده می‌شود حدود 150 میلیارد دلار درآمد مالیاتی جهانی سالانه اضافی به همراه داشته باشد. این سیاست چارچوب خاصی را برای رسیدگی به مسائل مالیاتی ناشی از دیجیتالی‌سازی و جهانی‌سازی اقتصاد ترسیم می‌کند که توسط 137 کشور و حوزه قضایی تحت OECD/G20 در اکتبر 2021 مورد توافق قرار گرفت.

دو "ستون" اصلاحات وجود دارد: ستون 1 محل پرداخت مالیات شرکت های بزرگ را تغییر می دهد (که بر سودهایی به ارزش حدود 125 میلیارد دلار تأثیر می گذارد)، و ستون 2 حداقل مالیات در سراسر جهان است. تحت GloBE، کسب‌وکارهای بزرگ در کشورهایی که مشتری دارند مالیات بیشتری می‌پردازند و در حوزه‌هایی که مقر، کارمندان و عملیات آنها در آن قرار دارند، مالیات کمتری می‌پردازند. علاوه بر این، این توافقنامه اتخاذ حداقل مالیات 15 درصدی در سراسر جهان را تعیین می کند که برای شرکت هایی با درآمد در کشورهای کم مالیات اعمال می شود. قوانین GloBE "مالیات اضافه" را بر "درآمد کم مالیات" یک MNC اعمال می کند، که سودهای تولید شده در حوزه های قضایی با نرخ های مالیات موثر کمتر از 15 درصد است. دولت ها اکنون در حال توسعه برنامه های اجرایی از طریق مقررات محلی خود هستند.

تاثیر مخرب

در ژوئیه 2021، جو بایدن، رئیس جمهور ایالات متحده، درخواست برای اجرای حداقل مالیات جهانی 15 درصد را رهبری کرد. قرار دادن کفی برای تعهدات مالیاتی شرکت‌های چندملیتی در سایر کشورها به رئیس‌جمهور در دستیابی به هدف خود برای افزایش نرخ شرکت‌های محلی به 28 درصد از طریق کاهش انگیزه کسب‌وکارها برای ادامه انتقال صدها میلیارد دلار درآمد به مکان‌هایی با مالیات کم کمک می‌کند. پیشنهاد بعدی OECD برای اجرای این حداقل مالیات جهانی یک تصمیم مهم است زیرا حتی حوزه های قضایی کم مالیات مانند ایرلند، مجارستان و استونی با پیوستن به این توافق موافقت کرده اند.

برای سال‌ها، کسب‌وکارها از انواع روش‌های حسابداری مبتکرانه برای فرار غیرقانونی از بدهی‌های مالیاتی با انتقال پول به مکان‌هایی با مالیات کم استفاده کرده‌اند. بر اساس مطالعه‌ای که در سال ۲۰۱۸ توسط گابریل زوکمن، استاد اقتصاد دانشگاه کالیفرنیا در برکلی منتشر شد، حدود ۴۰ درصد از سود شرکت‌های چندملیتی در سراسر جهان «به‌طور مصنوعی» به بهشت‌های مالیاتی منتقل می‌شود. شرکت های بزرگ فناوری مانند گوگل، آمازون و فیس بوک به دلیل استفاده از این روش بدنام هستند و OECD این شرکت ها را "برندگان جهانی شدن" توصیف می کند. برخی از کشورهای اروپایی که مالیات‌های دیجیتالی را بر فناوری‌های بزرگ وضع کرده‌اند، پس از تبدیل شدن توافق به قانون، آنها را با GloBE جایگزین خواهند کرد. پیش بینی می شود که دیپلمات های کشورهای شرکت کننده تا سال 2018 یک توافق رسمی برای اجرای قوانین جدید نهایی کنند.

پیامدهای گسترده تر حداقل مالیات جهانی

پیامدهای احتمالی حداقل مالیات جهانی ممکن است شامل موارد زیر باشد:

ادارات مالیات شرکت های چند ملیتی ممکن است شاهد افزایش تعداد کارکنان خود باشند زیرا این رژیم مالیاتی ممکن است به هماهنگی جهانی بیشتری برای اطمینان از اعمال صحیح مالیات ها در هر حوزه قضایی نیاز داشته باشد.
شرکت های بزرگ در حال عقب نشینی و لابی کردن علیه حداقل مالیات جهانی هستند.
شرکت هایی که تصمیم می گیرند به جای خارج از کشور در کشور خود فعالیت کنند. این می تواند منجر به بیکاری و از دست دادن درآمد برای اقتصادهای در حال توسعه و کشورهایی با مالیات کم شود. این کشورهای در حال توسعه ممکن است تشویق شوند تا خود را با قدرت های غیر غربی برای اعتراض به این قانون هماهنگ کنند.
همکاری OECD و G20 برای اجرای اصلاحات مالیاتی اضافی برای اطمینان از اینکه شرکت های بزرگ به درستی مالیات می گیرند.
صنعت مالیات و حسابداری در حال تجربه رونق است زیرا شرکت ها مشاوران بیشتری را استخدام می کنند تا قوانین پیچیده اصلاحات مالیاتی جدید را دنبال کنند.