Куантумрун

КРЕДИТ ЗА СЛИКУ:

иСтоцк

Глобални минимални порез: Пореске рајеве учинити мање атрактивним

Имплементација глобалног минималног пореза како би се велике корпорације обесхрабриле да пренесу своје пословање на јурисдикције са ниским порезом.

Аутор:
ime аутора
Куантумрун Форесигхт
Новембар 29, 2023

Сажетак увида

Иницијатива ОЕЦД-а ГлоБЕ поставља глобални минимални корпоративни порез од 15% како би се спречило избегавање пореза од стране мултинационалних компанија, утичући на фирме са приходима преко 761 милион долара и потенцијално прикупљајући 150 милијарди долара годишње. И јурисдикције са високим и ниским порезима, укључујући Ирску и Мађарску, подржале су реформу, која такође реструктурира где се порези плаћају на основу локација клијената. Овај потез, који је подржао председник Бајден, има за циљ да обесхрабри пребацивање профита у пореске рајеве – уобичајену тактику технолошких гиганата – и могао би да доведе до повећања активности одељења за корпоративне порезе, лобирања против реформе и промена у глобалним корпоративним операцијама.

Глобални минимални порески контекст

У априлу 2022. године, међувладина група Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) објавила је глобалну политику минималног пореза на добит предузећа или глобалну антибазну ерозију (ГлоБЕ). Нова мера има за циљ борбу против избегавања пореза од стране великих мултинационалних корпорација (МНК). Порез ће се примењивати на мултинационалне компаније које зарађују више од 761 милион долара и процењује се да ће донети око 150 милијарди долара додатних годишњих глобалних пореских прихода. Ова политика оцртава специфичан оквир за решавање пореских питања која произилазе из дигитализације и глобализације привреде, о чему је усаглашено 137 земаља и јурисдикција у оквиру ОЕЦД/Г20 у октобру 2021.

Постоје два „стуба“ реформе: Стуб 1 мења где велике корпорације плаћају порезе (што утиче на профит у вредности од око 125 милијарди УСД), а Стуб 2 је светски минимални порез. Према ГлоБЕ-у, велика предузећа би плаћала више пореза у земљама у којима имају клијентелу, а нешто мање у јурисдикцијама у којима се налазе њихова централа, запослени и операције. Поред тога, споразум успоставља усвајање светског минималног пореза од 15 одсто који би се односио на фирме са зарадом у земљама са ниским порезом. Правила ГлоБЕ-а ће наметнути „додатни порез“ на „ниско опорезоване приходе“ МНЦ-а, што је профит остварен у јурисдикцијама са ефективним пореским стопама испод 15 процената. Владе сада развијају планове имплементације кроз своје локалне прописе.

Ометајући утицај

У јулу 2021, амерички председник Џо Бајден је предводио позив да се примени минимални глобални порез од 15 одсто. Постављање доњег прага пореских обавеза мултинационалних компанија у другим земљама помогло би председнику у постизању свог циља подизања локалне корпоративне стопе на 28 процената смањењем подстицаја за предузећа да наставе да премештају стотине милијарди долара зараде на локације са ниским порезом. Наредни предлог ОЕЦД-а да се примени овај глобални минимални порез је значајна одлука пошто су се чак и јурисдикције са ниским порезом као што су Ирска, Мађарска и Естонија сложиле да се придруже споразуму.

Предузећа су годинама користила разне инвентивне методе књиговодства да би незаконито избегла пореске обавезе пребацивањем новца на локације са ниским порезом. Према студији из 2018. коју је објавио Габриел Зуцман, професор економије на Калифорнијском универзитету у Берклију, око 40 одсто профита мултинационалних компанија широм света је „вештачки пребачено” у пореске рајеве. Велике технолошке фирме попут Гугла, Амазона и Фејсбука познате су по томе што су искористиле ову праксу, а ОЕЦД те компаније описује као „победнике глобализације“. Неке европске земље које су наметнуле дигиталне порезе на велике технологије замениће их ГлоБЕ-ом када споразум постане закон. Очекује се да ће дипломате земаља учесница завршити формални договор о примени нових правила до 2023.

Шире импликације глобалног минималног пореза

Могуће импликације глобалног минималног пореза могу укључивати:

Одељења за порез на мултинационалне корпорације могу видети да њихов број запослених расте јер овај порески режим може захтевати већу глобалну координацију како би се осигурала правилна примена пореза у свакој јурисдикцији.
Велике корпорације гурају назад и лобирају против глобалног минималног пореза.
Компаније које одлучују да послују у својим матичним земљама уместо у иностранству. Ово може довести до незапослености и губитка прихода за економије у развоју и земље са ниским порезима; ове земље у развоју могу бити подстакнуте да се придруже незападним силама да протестују против овог закона.
ОЕЦД и Г20 даље сарађују на спровођењу додатних пореских реформи како би се осигурало да се велике фирме правилно опорезују.
Пореска и рачуноводствена индустрија доживљава процват јер компаније ангажују све више својих консултаната да управљају сложеним правилима нових пореских реформи.