Kuantumrun

KREDIT GAMBAR:

iStock

Pajak minimal global: Nggawe tax havens kurang atraktif

Implementasi pajak minimal global kanggo nyegah perusahaan gedhe supaya ora nransfer operasi menyang yurisdiksi pajak sing murah.

Babagan Author:
Jeneng panganggit
Quantumrun Foresight
November 29, 2023

Ringkesan wawasan

Inisiatif GloBE OECD nyetel pajak perusahaan minimal global 15% kanggo nyegah panyegahan pajak dening perusahaan multinasional, nyebabake perusahaan kanthi bathi luwih saka USD $761 yuta lan duweni potensi ngunggahake USD $150 milyar saben taun. Yurisdiksi pajak dhuwur lan murah, kalebu Irlandia lan Hongaria, wis nyetujoni reformasi kasebut, sing uga nyusun ulang pajak sing dibayar adhedhasar lokasi klien. Gerakan iki, sing didhukung dening Presiden Biden, tujuane kanggo nyegah owah-owahan bathi menyang papan perlindungan pajak - taktik umum para raksasa teknologi - lan bisa nyebabake kegiatan departemen pajak perusahaan, lobi nglawan reformasi, lan owah-owahan ing operasi perusahaan global.

Konteks pajak minimum global

Ing April 2022, klompok antarpemerintah Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) ngetokake kabijakan pajak perusahaan minimal global utawa Global Anti-Base Erosion (GloBE). Langkah anyar iki tujuane kanggo nglawan panyegahan pajak dening perusahaan multinasional gedhe (MNC). Pajak kasebut bakal ditrapake kanggo perusahaan multinasional sing entuk luwih saka USD $761 yuta lan dikira-kira bakal ngasilake sekitar $150 milyar ing tambahan bathi pajak global saben taun. Kabijakan iki njlentrehake kerangka khusus kanggo ngatasi masalah pajak akibat digitalisasi lan globalisasi ekonomi, sing disepakati dening 137 negara lan yurisdiksi miturut OECD/G20 ing Oktober 2021.

Ana rong "pilar" reformasi: Pilar 1 ngganti ing ngendi perusahaan gedhe mbayar pajak (ngaruhi bathi kira-kira USD $125 milyar), lan Pilar 2 minangka pajak minimal ing saindenging jagad. Ing GloBE, bisnis gedhe bakal mbayar pajak luwih akeh ing negara sing duwe klien lan rada kurang ing yurisdiksi sing ana kantor pusat, karyawan, lan operasi. Kajaba iku, persetujuan kasebut netepake adopsi pajak minimal ing saindenging jagad 15 persen sing bakal ditrapake kanggo perusahaan sing duwe penghasilan ing negara-negara sing kurang pajak. Aturan GloBE bakal nemtokke "pajak ndhuwur-up" ing MNC kang "low-pajek income", kang bathi kui ing yuridiksi karo tarif tax efektif ngisor 15 persen. Pamrentah saiki ngembangake rencana implementasine liwat peraturan lokal.

Dampak gangguan

Ing Juli 2021, Presiden AS Joe Biden mimpin telpon kanggo ngetrapake pajak minimal global 15 persen. Nempatake lantai ing kewajiban pajak multinasional ing negara liya bakal mbantu Presiden kanggo nggayuh tujuane kanggo ngunggahake tingkat perusahaan lokal dadi 28 persen kanthi nyuda insentif kanggo bisnis supaya tetep ngasilake atusan milyar dolar menyang lokasi sing kurang pajak. Usul OECD sakteruse kanggo ngetrapake pajak minimal global iki minangka keputusan penting amarga yurisdiksi pajak rendah kaya Irlandia, Hongaria, lan Estonia wis sarujuk kanggo gabung karo perjanjian kasebut.

Wis pirang-pirang taun, bisnis wis nggunakake macem-macem cara pembukuan inventif kanggo ngindhari kewajiban pajak kanthi ilegal kanthi mindhah dhuwit menyang lokasi sing kurang pajak. Miturut panaliten 2018 sing diterbitake dening Gabriel Zucman, profesor ekonomi ing Universitas California ing Berkeley, udakara 40 persen bathi perusahaan multinasional ing saindenging jagad "dipindhah sacara artifisial" menyang papan perlindungan pajak. Perusahaan teknologi gedhe kaya Google, Amazon, lan Facebook kondhang amarga njupuk keuntungan saka praktik iki, kanthi OECD nggambarake perusahaan kasebut minangka "pemenang globalisasi." Sawetara negara Eropa sing ngetrapake pajak digital ing teknologi gedhe bakal ngganti karo GloBE yen persetujuan kasebut dadi hukum. Dikarepake yen para diplomat saka negara sing melu bakal ngrampungake kesepakatan resmi kanggo ngetrapake aturan anyar ing taun 2023.

Implikasi sing luwih akeh saka pajak minimum global

Implikasi pajak minimal global bisa uga kalebu:

Departemen pajak perusahaan multinasional bisa ndeleng jumlah kepala sing tuwuh amarga rezim pajak iki mbutuhake koordinasi global sing luwih gedhe kanggo njamin aplikasi pajak sing tepat ing saben yurisdiksi.
Perusahaan gedhe meksa mundur lan lobi nglawan pajak minimal global.
Perusahaan sing mutusake kanggo operasi ing negara asal tinimbang ing luar negeri. Iki bisa nyebabake pengangguran lan mundhut penghasilan kanggo ekonomi berkembang lan negara-negara sing kurang pajak; negara berkembang iki bisa incentivized kanggo kempal piyambak karo kakuwasan non-Kulon kanggo protes marang aturan iki.
OECD lan G20 kolaborasi luwih lanjut kanggo ngleksanakake reformasi pajak tambahan kanggo mesthekake yen perusahaan gedhe kena pajak kanthi bener.
Industri pajak lan akuntansi ngalami boom amarga perusahaan nyewa luwih akeh konsultan kanggo navigasi aturan rumit babagan reformasi pajak anyar.