Quantumrun

KUVAKrediitti:

iStock

Globaali vähimmäisvero: Veroparatiisien houkuttelevuuden vähentäminen

Maailmanlaajuisen vähimmäisveron käyttöönotto estää suuria yrityksiä siirtämästä toimintaansa alhaisen verotuksen lainkäyttöalueille.

Kirjoittaja:
tekijän nimi
Quantumrun Foresight
Marraskuussa 29, 2023

Havainnon yhteenveto

OECD:n Globe-aloite asettaa maailmanlaajuiseksi 15 prosentin vähimmäisyhtiöveron monikansallisten yritysten veronkierron hillitsemiseksi. Tämä vaikuttaa yrityksiin, joiden tulot ovat yli 761 miljoonaa dollaria ja voivat nostaa 150 miljardia dollaria vuodessa. Sekä korkean että alhaisen verotuksen lainkäyttöalueet, mukaan lukien Irlanti ja Unkari, ovat hyväksyneet uudistuksen, joka myös muuttaa sitä, missä verot maksetaan asiakkaiden sijainnin perusteella. Tällä presidentti Bidenin tukemalla liikkeellä pyritään estämään voiton siirtäminen veroparatiiseihin - mikä on teknologiajättiläisten yleinen taktiikka - ja se voi johtaa yhtiöveroosaston toiminnan lisääntymiseen, uudistusta vastaan lobbaamiseen ja globaaleihin yritystoimintoihin.

Globaali vähimmäisveron konteksti

Huhtikuussa 2022 hallitustenvälinen ryhmä Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) julkaisi maailmanlaajuisen vähimmäisyhtiöveropolitiikan eli Global Anti-Base Erosion (GloBE). Uudella toimenpiteellä pyritään torjumaan suurten monikansallisten yritysten (MNC) veronkiertoa. Vero koskee monikansallisia yhtiöitä, jotka tienaavat yli 761 miljoonaa dollaria, ja sen arvioidaan tuovan noin 150 miljardia dollaria vuosittain maailmanlaajuisia verotuloja. Tämä politiikka hahmottelee erityiset puitteet talouden digitalisoitumisesta ja globalisaatiosta johtuvien verokysymysten käsittelemiseksi, joista 137 maata ja lainkäyttöaluetta sopivat OECD/G20-kokouksessa lokakuussa 2021.

Uudistuksella on kaksi "pilaria": Pilari 1 muuttaa sitä, missä suuryritykset maksavat veroja (vaikuttaa noin 125 miljardin dollarin voittoihin), ja pilari 2 on maailmanlaajuinen vähimmäisvero. Globe-järjestelmässä suuret yritykset maksaisivat enemmän veroja maissa, joissa niillä on asiakaskuntaa, ja hieman vähemmän lainkäyttöalueilla, joissa heidän pääkonttorinsa, työntekijänsä ja toimintansa sijaitsevat. Lisäksi sopimuksessa määrätään maailmanlaajuisesta 15 prosentin vähimmäisverosta, jota sovellettaisiin yrityksiin, joilla on tuloja alhaisen verotuksen maissa. Globe-säännöt määräävät "lisäveron" monikansallisen yrityksen "vähän verotetuille tuloille", jotka ovat voittoja, jotka syntyvät lainkäyttöalueilla, joiden efektiivinen verokanta on alle 15 prosenttia. Hallitukset kehittävät nyt täytäntöönpanosuunnitelmia paikallisten määräystensä avulla.

Häiritsevä vaikutus

Heinäkuussa 2021 Yhdysvaltain presidentti Joe Biden johti kehotusta ottaa käyttöön 15 prosentin globaali vähimmäisvero. Monikansallisten yritysten verovelvoitteiden aleneminen muissa maissa auttaisi presidenttiä saavuttamaan tavoitteensa nostaa paikallisen yritysveron 28 prosenttiin vähentämällä yritysten kannustimia siirtää satoja miljardeja dollareita tuloja alhaisen verotuksen paikkoihin. Myöhempi OECD:n ehdotus tämän maailmanlaajuisen vähimmäisveron käyttöönotosta on merkittävä päätös, sillä jopa alhaisen verotuksen lainkäyttöalueet, kuten Irlanti, Unkari ja Viro, ovat suostuneet liittymään sopimukseen.

Yritykset ovat vuosien ajan käyttäneet erilaisia kekseliäitä kirjanpitomenetelmiä välttääkseen laittomasti verovelkoja siirtämällä rahaa alhaisen verotuksen paikkoihin. Kalifornian yliopiston Berkeleyn taloustieteen professorin Gabriel Zucmanin vuonna 2018 julkaiseman tutkimuksen mukaan noin 40 prosenttia monikansallisten yritysten maailmanlaajuisista voitoista siirretään "keinotekoisesti" veroparatiiseihin. Suuret teknologiayritykset, kuten Google, Amazon ja Facebook, ovat tunnettuja hyödyntäessään tätä käytäntöä, ja OECD kuvailee näitä yrityksiä "globalisaation voittajiksi". Jotkut Euroopan maat, jotka asettivat digitaalisia veroja suurteknologialle, korvaavat ne GloBElla, kun sopimuksesta tulee laki. On odotettavissa, että osallistuvien maiden diplomaatit viimeistelevät virallisen sopimuksen uusien sääntöjen täytäntöönpanosta vuoteen 2023 mennessä.

Globaalin vähimmäisveron laajemmat vaikutukset

Maailmanlaajuisen vähimmäisveron mahdollisia seurauksia voivat olla:

Monikansallisten yhtiöveroosastojen henkilöstömäärä saattaa kasvaa, koska tämä verojärjestelmä saattaa edellyttää suurempaa maailmanlaajuista koordinointia verojen asianmukaisen soveltamisen varmistamiseksi kullakin lainkäyttöalueella.
Suuret yritykset painostavat ja lobbaavat maailmanlaajuista vähimmäisveroa vastaan.
Yritykset, jotka päättävät toimia kotimaassaan ulkomaan sijaan. Tämä voi johtaa työttömyyteen ja tulonmenetyksiin kehittyvissä talouksissa ja alhaisen verotuksen maissa; näitä kehitysmaita voidaan kannustaa liittoutumaan muiden kuin länsimaisten valtojen kanssa protestoidakseen tätä lainsäädäntöä vastaan.
OECD ja G20 tekevät yhteistyötä lisäverouudistusten toteuttamiseksi varmistaakseen, että suuria yrityksiä verotetaan asianmukaisesti.
Vero- ja kirjanpitoala kokee nousukauden, kun yritykset palkkaavat enemmän konsulttejaan selviytymään uusien verouudistusten monimutkaisista säännöistä.