Quantumrun

КРЭДЫТ ВЫЯВЫ:

Istock

Глабальны мінімальны падатак: зрабіць падатковыя гавані менш прывабнымі

Увядзенне глабальнага мінімальнага падатку, каб перашкодзіць буйным карпарацыям пераносіць сваю дзейнасць у юрысдыкцыі з нізкім падаткаабкладаннем.

аўтар:
імя аўтара
Quantumrun Foresight
Лістапада 29, 2023

Кароткі агляд

Ініцыятыва АЭСР GloBE устанаўлівае глабальны мінімальны карпаратыўны падатак у памеры 15% для стрымлівання ўхілення ад выплаты падаткаў транснацыянальнымі кампаніямі, што ўплывае на фірмы з прыбыткам больш за 761 мільён долараў ЗША і патэнцыйным прыцягненнем 150 мільярдаў долараў штогод. Юрысдыкцыі як з высокімі, так і з нізкімі падаткамі, у тым ліку Ірландыя і Венгрыя, падтрымалі рэформу, якая таксама рэструктурызуе падаткі, якія плацяцца ў залежнасці ад месцазнаходжання кліентаў. Гэты крок, падтрыманы прэзідэнтам Байдэнам, накіраваны на тое, каб перашкодзіць перамяшчэнню прыбытку ў падатковыя гавані — распаўсюджаная тактыка тэхналагічных гігантаў — і можа прывесці да павелічэння актыўнасці дэпартамента падаткаабкладання карпарацый, лабіравання супраць рэформы і зрухаў у глабальных карпаратыўных аперацыях.

Глабальны мінімальны падатковы кантэкст

У красавіку 2022 года міжурадавая група Арганізацыі эканамічнага супрацоўніцтва і развіцця (АЭСР) выпусціла глабальную палітыку мінімальнага карпаратыўнага падатку або Глабальную палітыку па барацьбе з размываннем базавай базы (GloBE). Новая мера накіравана на барацьбу з ухіленнем ад выплаты падаткаў буйнымі транснацыянальнымі карпарацыямі (МНК). Падатак будзе прымяняцца да ТНК, якія зарабляюць больш за 761 мільён долараў ЗША і, паводле ацэнак, штогод прыносяць каля 150 мільярдаў долараў дадатковых падатковых даходаў у свеце. Гэтая палітыка акрэслівае канкрэтныя рамкі для вырашэння падатковых праблем, якія ўзнікаюць у выніку лічбавізацыі і глабалізацыі эканомікі, якая была ўзгоднена 137 краінамі і юрысдыкцыямі ў рамках АЭСР/Вялікай дваццаткі ў кастрычніку 20 года.

Ёсць два «слупа» рэформы: слуп 1 змяняе падаткі, дзе буйныя карпарацыі плацяць падаткі (уплываючы на прыбытак у памеры каля 125 мільярдаў долараў), і слуп 2 з'яўляецца сусветным мінімальным падаткам. Згодна з GloBE, буйныя прадпрыемствы будуць плаціць больш падаткаў у краінах, дзе яны маюць кліентуру, і крыху менш у юрысдыкцыях, дзе знаходзяцца іх штаб-кватэры, супрацоўнікі і аперацыі. Акрамя таго, пагадненне прадугледжвае ўвядзенне ва ўсім свеце мінімальнага падатку ў памеры 15 працэнтаў, які будзе прымяняцца да фірмаў з прыбыткам у краінах з нізкім падаткаабкладаннем. Правілы GloBE абкладаюць «дадатковы падатак» на «нізкі падаткаабкладаемы даход» МНК, які ўяўляе сабой прыбытак, атрыманы ў юрысдыкцыях з эфектыўнымі падатковымі стаўкамі ніжэй за 15 працэнтаў. Урады цяпер распрацоўваюць планы ўкаранення праз свае мясцовыя правілы.

Разбуральнае ўздзеянне

У ліпені 2021 года прэзідэнт ЗША Джо Байдэн узначаліў заклік увесці 15-працэнтны глабальны мінімальны падатак. Увядзенне мінімальных падатковых абавязацельстваў транснацыянальных карпарацый у іншых краінах дапаможа прэзідэнту ў дасягненні яго мэты павысіць стаўку мясцовых карпарацый да 28 працэнтаў за кошт зніжэння стымулу для прадпрыемстваў працягваць перамяшчаць сотні мільярдаў долараў даходаў у краіны з нізкімі падаткамі. Наступная прапанова АЭСР аб увядзенні гэтага глабальнага мінімальнага падатку стала знакавым рашэннем, паколькі нават юрысдыкцыі з нізкім падаткаабкладаннем, такія як Ірландыя, Венгрыя і Эстонія, пагадзіліся далучыцца да пагаднення.

На працягу многіх гадоў прадпрыемствы выкарыстоўвалі мноства вынаходлівых метадаў вядзення бухгалтарскага ўліку, каб незаконна пазбегнуць падатковых абавязацельстваў, пераводзячы грошы ў месцы з нізкімі падаткамі. Згодна з даследаваннем 2018 года, апублікаваным Габрыэлем Цукманам, прафесарам эканомікі Каліфарнійскага ўніверсітэта ў Берклі, каля 40 працэнтаў прыбыткаў транснацыянальных кампаній па ўсім свеце «штучна перамяшчаюцца» ў падатковыя гавані. Такія буйныя тэхналагічныя фірмы, як Google, Amazon і Facebook, сумна вядомыя тым, што выкарыстоўваюць гэтую практыку, а АЭСР апісвае гэтыя кампаніі як «пераможцаў глабалізацыі». Некаторыя еўрапейскія краіны, якія ўвялі лічбавыя падаткі на вялікія тэхналогіі, заменяць іх на GloBE, як толькі пагадненне стане законам. Чакаецца, што дыпламаты краін-удзельніц заключаць афіцыйную здзелку па ўвядзенні новых правілаў да 2023 года.

Больш шырокія наступствы глабальнага мінімальнага падатку

Магчымыя наступствы глабальнага мінімальнага падатку могуць уключаць:

Падатковыя аддзелы шматнацыянальных карпарацый могуць павялічыцца, паколькі гэты падатковы рэжым можа запатрабаваць большай глабальнай каардынацыі для забеспячэння належнага прымянення падаткаў у кожнай юрысдыкцыі.
Буйныя карпарацыі адмаўляюцца і лабіруюць супраць глабальнага мінімальнага падатку.
Кампаніі, якія вырашылі працаваць у сваіх краінах, а не за мяжой. Гэта можа прывесці да беспрацоўя і страты даходаў у краінах, якія развіваюцца, і ў краінах з нізкім падаткаабкладаннем; гэтыя краіны, якія развіваюцца, могуць быць стымуляваны далучыцца да незаходніх дзяржаў, каб пратэставаць супраць гэтага заканадаўства.
АЭСР і G20 працягваюць супрацоўнічаць у рэалізацыі дадатковых падатковых рэформаў для забеспячэння належнага падаткаабкладання буйных кампаній.
Індустрыя падаткаабкладання і бухгалтарскага ўліку перажывае бум, паколькі кампаніі наймаюць усё больш сваіх кансультантаў для навігацыі па складаных правілах новых падатковых рэформаў.