Quantumrun

KÉP HITEL:

iStock

Globális minimumadó: Az adóparadicsomok vonzóbbá tétele

Globális minimumadó bevezetése annak érdekében, hogy eltántorítsa a nagyvállalatokat attól, hogy tevékenységüket alacsony adózású joghatóságokba helyezzék át.

Szerző:
Szerző neve
Quantumrun Foresight
November 29, 2023

Insight összefoglaló

Az OECD Globe kezdeményezése 15%-os globális minimális társasági adót határoz meg a multinacionális vállalatok adóelkerülésének visszaszorítása érdekében, ami hatással van a 761 millió USD feletti bevételekkel rendelkező cégekre, és évente 150 milliárd USD-t növelhet. Mind a magas, mind az alacsony adózású joghatóságok, köztük Írország és Magyarország, támogatták a reformot, amely az ügyfelek tartózkodási helye alapján is átalakítja az adófizetést. Ez a lépés, amelyet Biden elnök támogat, célja, hogy megakadályozza a profit adóparadicsomokba való átcsoportosítását – ez a technológiai óriások gyakori taktikája –, és a társasági adóosztály tevékenységének növekedéséhez, a reform elleni lobbizáshoz és a globális vállalati műveletek eltolódásához vezethet.

Globális minimumadó-összefüggés

2022 áprilisában a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) kormányközi csoport kiadott egy globális minimális társaságiadó-politikát vagy a Globális Bázis Eróziót (GloBE). Az új intézkedés célja a nagy multinacionális vállalatok (MNC-k) adóelkerülése elleni küzdelem. Az adó azokra a multinacionális vállalatokra vonatkozik, amelyek több mint 761 millió USD-t keresnek, és a becslések szerint mintegy 150 milliárd USD további éves globális adóbevételt hoznak. Ez a politika egy konkrét keretet vázol fel a gazdaság digitalizációjából és globalizációjából eredő adóügyi kérdések kezelésére, amelyről 137 októberében 20 nemzet és joghatóság állapodott meg az OECD/G2021 keretében.

A reformnak két „pillére” van: az 1. pillér megváltoztatja azt, ahol a nagyvállalatok adót fizetnek (ez körülbelül 125 milliárd USD értékű nyereséget érint), a 2. pillér pedig a világszintű minimumadó. A Globe keretében a nagyvállalkozások több adót fizetnének azokban az országokban, ahol ügyfélkörük van, és valamivel kevesebbet azokban a joghatóságokban, ahol székhelyük, alkalmazottaik és működésük található. Ezen túlmenően a megállapodás 15 százalékos világméretű minimumadó bevezetését írja elő, amely az alacsony adózású országokban jövedelmező cégekre vonatkozna. A Globe szabályai „top-up adót” fognak kivetni egy multinacionális vállalat „alacsony adóztatású jövedelmére”, amely a 15 százalék alatti effektív adókulcsokkal rendelkező jogrendszerekben termelt nyereség. A kormányok jelenleg végrehajtási terveket dolgoznak ki helyi rendeleteik révén.

Bomlasztó hatás

2021 júliusában Joe Biden amerikai elnök vezette a 15 százalékos globális minimumadó bevezetését. Ha a multinacionális vállalatok adókötelezettségeit korlátoznák más országokban, az segítené az elnököt abban, hogy elérje célját, miszerint 28 százalékra emelje a helyi társasági adókulcsot azáltal, hogy csökkenti a vállalkozásokat arra ösztönözve, hogy több százmilliárd dolláros bevételt mozgassanak alacsony adózású helyekre. Az ezt követő OECD-javaslat a globális minimumadó bevezetésére mérföldkőnek számít, mivel még olyan alacsony adózású joghatóságok is, mint Írország, Magyarország és Észtország beleegyeztek a megállapodásba.

A vállalkozások évek óta számos ötletes könyvelési módszert alkalmaztak, hogy illegálisan elkerüljék az adókötelezettségeket azáltal, hogy pénzt helyeznek át alacsony adózású helyekre. Gabriel Zucman, a Berkeley-i Kaliforniai Egyetem közgazdász professzora által közzétett 2018-as tanulmány szerint a multinacionális cégek világméretű nyereségének mintegy 40 százaléka „mesterségesen” adóparadicsomokba kerül. Az olyan nagy technológiai cégek, mint a Google, az Amazon és a Facebook, arról híresek, hogy kihasználják ezt a gyakorlatot, és az OECD „a globalizáció nyerteseinek” minősítette ezeket a cégeket. Egyes európai országok, amelyek digitális adókat vetettek ki a nagytechnológiákra, amint a megállapodás jogerőre emelkedik, a GlobBE-re váltják majd. A résztvevő országok diplomatái várhatóan 2023-ig véglegesítik a hivatalos megállapodást az új szabályok bevezetéséről.

A globális minimumadó tágabb következményei

A globális minimumadó lehetséges következményei a következők lehetnek:

A multinacionális társaságiadó-osztályok létszáma növekedhet, mivel ez az adórendszer nagyobb globális koordinációt igényelhet az adók megfelelő alkalmazásának biztosítása érdekében az egyes joghatóságokban.
A nagyvállalatok visszaszorulnak és lobbiznak a globális minimumadó ellen.
Azok a vállalatok, amelyek úgy döntenek, hogy külföld helyett hazájukban működnek. Ez munkanélküliséghez és jövedelemkieséshez vezethet a fejlődő gazdaságokban és az alacsony adózású országokban; ezeket a fejlődő országokat arra ösztönözhetik, hogy csatlakozzanak a nem nyugati hatalmakhoz, hogy tiltakozzanak ez ellen a jogszabály ellen.
Az OECD és a G20 további együttműködést folytat további adóreformok végrehajtása érdekében, hogy biztosítsa a nagy cégek megfelelő adóztatását.
Az adó- és számviteli ágazat fellendülést él át, mivel a vállalatok több tanácsadót vesznek fel, hogy eligazodjanak az új adóreformok összetett szabályai között.