Lágmarksskattur á heimsvísu: Gerir skattaskjól minna aðlaðandi

• Höfundur:
• Höfundur nafn

  Quantumrun Foresight
• Nóvember 29, 2023

Innsýn samantekt

GloBE frumkvæði OECD setur alþjóðlegan lágmarksfyrirtækjaskatt upp á 15% til að stemma stigu við skattsvikum fjölþjóðlegra fyrirtækja, sem hefur áhrif á fyrirtæki með tekjur yfir 761 milljón Bandaríkjadala og hugsanlega safna 150 milljörðum Bandaríkjadala árlega. Bæði há- og lágskattalögsagnarumdæmi, þar á meðal Írland og Ungverjaland, hafa samþykkt umbæturnar, sem einnig endurskipuleggja þar sem skattar eru greiddir miðað við staðsetningu viðskiptavina. Þessi ráðstöfun, studd af Biden forseta, miðar að því að koma í veg fyrir að hagnaður færist til skattaskjóla - algeng aðferð tæknirisa - og gæti leitt til aukinnar umsvifa fyrirtækjaskattadeildar, hagsmunagæslu gegn umbótunum og breytinga á alþjóðlegum fyrirtækjarekstri.

Alþjóðlegt lágmarksskattsamhengi

Í apríl 2022 gaf milliríkjahópurinn Efnahags- og framfarastofnunin (OECD) út alþjóðlega lágmarksskattastefnu fyrirtækja eða Global Anti-Base Erosion (GloBE). Nýja ráðstöfunin miðar að því að berjast gegn skattsvikum stórra fjölþjóðlegra fyrirtækja (MNC). Skatturinn mun gilda fyrir MNC-ríki sem þéna meira en 761 milljón Bandaríkjadala og er áætlað að skila um 150 milljörðum Bandaríkjadala í auka árlegar alþjóðlegar skatttekjur. Þessi stefna útlistar sérstakan ramma til að taka á skattamálum sem stafa af stafrænni væðingu og hnattvæðingu hagkerfisins, sem 137 þjóðir og lögsagnarumdæmi undir OECD/G20 samþykktu í október 2021.

Það eru tvær „stoðir“ umbótanna: Stoð 1 breytir þar sem stór fyrirtæki greiða skatta (sem hefur áhrif á hagnað að verðmæti um 125 milljarða Bandaríkjadala), og stoð 2 er lágmarksskattur um allan heim. Undir GloBE myndu stór fyrirtæki borga meiri skatta í löndum þar sem þeir hafa viðskiptavina og aðeins minna í lögsagnarumdæmum þar sem höfuðstöðvar þeirra, starfsmenn og starfsemi eru staðsett. Samningurinn kveður auk þess á um samþykkt á heimsvísu lágmarksskatti upp á 15 prósent sem myndi gilda um fyrirtæki með tekjur í lágskattaríkjum. GloBE reglurnar munu leggja „uppbótarskatt“ á „lágskattlagðar tekjur MNC,“ sem er hagnaður sem myndast í lögsagnarumdæmum með virkt skatthlutfall undir 15 prósentum. Ríkisstjórnir eru nú að þróa framkvæmdaáætlanir í gegnum staðbundnar reglugerðir sínar. 

Truflandi áhrif

Í júlí 2021 leiddi Joe Biden, forseti Bandaríkjanna, ákallið um að innleiða 15 prósent alþjóðlegan lágmarksskatt. Að setja gólf undir skattaskuldbindingar fjölþjóðlegra fyrirtækja í öðrum þjóðum myndi aðstoða forsetann við að ná markmiði sínu um að hækka staðbundin fyrirtækisvexti í 28 prósent með því að draga úr hvata fyrirtækja til að halda áfram að flytja hundruð milljarða dollara í tekjur til lágskattastaða. Síðari tillaga OECD um að innleiða þennan alþjóðlega lágmarksskatt er tímamótaákvörðun þar sem jafnvel lágskattalögsaga eins og Írland, Ungverjaland og Eistland hafa samþykkt aðild að samningnum. 

Í mörg ár hafa fyrirtæki notað margvíslegar frumlegar bókhaldsaðferðir til að forðast skattaskuldbindingar með ólöglegum hætti með því að færa peninga til lágskattastaða. Samkvæmt 2018 rannsókn sem Gabriel Zucman, hagfræðiprófessor við háskólann í Kaliforníu í Berkeley birti, er um 40 prósent af hagnaði fjölþjóðlegra fyrirtækja um allan heim „tilbúnar fært“ til skattaskjóla. Stór tæknifyrirtæki eins og Google, Amazon og Facebook eru alræmd fyrir að nýta sér þessa framkvæmd, þar sem OECD lýsir þessum fyrirtækjum sem „sigurvegurum hnattvæðingar“. Sum Evrópulönd sem lögðu stafræna skatta á stórtækni munu skipta þeim út fyrir GloBE þegar samningurinn verður að lögum. Búist er við að diplómatar frá þátttökuþjóðum muni ganga frá formlegum samningi um að innleiða nýju reglurnar fyrir árið 2023.

Víðtækari afleiðingar alþjóðlegs lágmarksskatts

Hugsanlegar afleiðingar alþjóðlegs lágmarksskatts geta verið: 

• Fjölþjóðlegar fyrirtækjaskattadeildir gætu séð starfsmönnum sínum vaxa þar sem þetta skattafyrirkomulag gæti krafist meiri alþjóðlegrar samræmingar til að tryggja rétta beitingu skatta í hverju lögsagnarumdæmi.
• Stór fyrirtæki ýta á móti og beita sér gegn alþjóðlegum lágmarksskatti.
• Fyrirtæki sem ákveða að starfa í heimalöndum sínum í stað þess að vera erlendis. Þetta getur leitt til atvinnuleysis og tekjutaps fyrir þróunarhagkerfi og lágskattaþjóðir; þessi þróunarlönd gætu fengið hvatningu til að stilla sér upp við óvestræn ríki til að mótmæla þessari löggjöf.
• OECD og G20 vinna frekar saman að því að innleiða frekari skattaumbætur til að tryggja að stór fyrirtæki séu skattlögð á réttan hátt.
• Skatta- og bókhaldsiðnaðurinn upplifir uppsveiflu þar sem fyrirtæki ráða fleiri ráðgjafa sína til að sigla um flóknar reglur nýju skattaumbótanna. 

Spurningar til að tjá sig um

• Telur þú að alþjóðlegur lágmarksskattur sé góð hugmynd? Hvers vegna?
• Hvernig annars mun alþjóðlegur lágmarksskattur hafa áhrif á staðbundin hagkerfi?