Quantumrun

KREDIT ZA SLIKO:

iStock

Globalni minimalni davek: narediti davčne oaze manj privlačne

Uvedba globalnega najnižjega davka za odvračanje velikih korporacij od prenosa poslovanja v jurisdikcije z nizkimi davki.

Avtor:
ime avtorja
Quantumrun Foresight
November 29, 2023

Povzetek vpogleda

Pobuda OECD GloBE določa globalni najnižji davek od dohodkov pravnih oseb v višini 15 % za omejitev izogibanja davkom s strani multinacionalk, kar vpliva na podjetja s prihodki nad 761 milijonov USD in potencialno zbere 150 milijard USD letno. Jurisdikcije z visokimi in nizkimi davki, vključno z Irsko in Madžarsko, so podprle reformo, ki prestrukturira tudi tam, kjer se davki plačujejo na podlagi lokacij strank. Namen te poteze, ki jo podpira predsednik Biden, je odvrniti selitev dobička v davčne oaze – običajna taktika tehnoloških velikanov – in bi lahko povzročila povečano dejavnost davčnega oddelka za pravne osebe, lobiranje proti reformi in premike v globalnem delovanju podjetij.

Kontekst globalnega minimalnega davka

Aprila 2022 je medvladna skupina Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) izdala globalno minimalno politiko davka od dohodkov pravnih oseb ali Global Anti-Base Erosion (GloBE). Namen novega ukrepa je boj proti izogibanju davkom s strani velikih multinacionalnih korporacij (MNC). Davek bo veljal za multinacionalna podjetja, ki zaslužijo več kot 761 milijonov USD in bodo po ocenah prinesla približno 150 milijard USD dodatnih letnih svetovnih davčnih prihodkov. Ta politika opisuje poseben okvir za reševanje davčnih vprašanj, ki izhajajo iz digitalizacije in globalizacije gospodarstva, o katerem se je oktobra 137 dogovorilo 20 držav in jurisdikcij v okviru OECD/G2021.

Obstajata dva »stebra« reforme: 1. steber spreminja, kje velike korporacije plačujejo davke (kar vpliva na dobiček v vrednosti približno 125 milijard USD), 2. steber pa je najnižji svetovni davek. Po GloBE bi velika podjetja plačala več davkov v državah, kjer imajo stranke, in nekoliko manj v jurisdikcijah, kjer so njihovi sedeži, zaposleni in operacije. Poleg tega sporazum določa sprejetje svetovnega najnižjega davka v višini 15 odstotkov, ki bi veljal za podjetja z dobičkom v državah z nizkimi davki. Pravila GloBE bodo uvedla "dodatni davek" na "nizko obdavčen dohodek" MNC, ki je dobiček, ustvarjen v jurisdikcijah z efektivnimi davčnimi stopnjami pod 15 odstotki. Vlade zdaj razvijajo izvedbene načrte s svojimi lokalnimi predpisi.

Moteč vpliv

Julija 2021 je ameriški predsednik Joe Biden vodil poziv k uvedbi 15-odstotnega globalnega minimalnega davka. Uvedba spodnje meje davčnih obveznosti multinacionalk v drugih državah bi pomagala predsedniku pri doseganju cilja dviga lokalne korporativne stopnje na 28 odstotkov z zmanjšanjem spodbude za podjetja, da še naprej selijo stotine milijard dolarjev zaslužka na lokacije z nizkimi davki. Kasnejši predlog OECD za uvedbo tega globalnega najnižjega davka je pomembna odločitev, saj so se sporazumu pridružile celo jurisdikcije z nizkimi davki, kot so Irska, Madžarska in Estonija.

Podjetja že leta uporabljajo različne domiselne metode knjigovodstva, da bi se nezakonito izognila davčnim obveznostim s prenosom denarja na lokacije z nizkimi davki. Glede na študijo iz leta 2018, ki jo je objavil Gabriel Zucman, profesor ekonomije na kalifornijski univerzi v Berkeleyju, je okoli 40 odstotkov dobičkov multinacionalnih podjetij po vsem svetu »umetno preusmerjenih« v davčne oaze. Velika tehnološka podjetja, kot so Google, Amazon in Facebook, so znana po tem, da izkoriščajo to prakso, OECD pa ta podjetja opisuje kot "zmagovalce globalizacije". Nekatere evropske države, ki so uvedle digitalne davke na veliko tehnologijo, jih bodo nadomestile z GloBE, ko bo sporazum postal zakon. Pričakuje se, da bodo diplomati sodelujočih držav do leta 2023 sklenili uradni dogovor o izvajanju novih pravil.

Širše posledice globalnega minimalnega davka

Možne posledice globalnega minimalnega davka lahko vključujejo:

Večnacionalni oddelki za davek od dohodkov pravnih oseb bodo morda opazili povečanje števila zaposlenih, saj bo ta davčni režim morda zahteval večjo globalno koordinacijo za zagotovitev pravilne uporabe davkov v vsaki jurisdikciji.
Velike korporacije, ki se zavzemajo in lobirajo proti svetovnemu minimalnemu davku.
Podjetja, ki se odločijo, da bodo namesto v tujini delovala doma. To lahko privede do brezposelnosti in izgube dohodka za gospodarstva v razvoju in države z nizkimi davki; te države v razvoju bi lahko bile spodbujene, da se povežejo z nezahodnimi silami in protestirajo proti tej zakonodaji.
OECD in G20 nadaljujeta sodelovanje pri izvajanju dodatnih davčnih reform za zagotovitev pravilne obdavčitve velikih podjetij.
Davčna in računovodska industrija doživljata razcvet, saj podjetja najemajo več svojih svetovalcev za krmarjenje po zapletenih pravilih novih davčnih reform.