lượng tử

TÍN DỤNG HÌNH ẢNH:

iStock

Thuế tối thiểu toàn cầu: Làm cho thiên đường thuế kém hấp dẫn hơn

Thực hiện mức thuế tối thiểu toàn cầu để ngăn cản các tập đoàn lớn chuyển hoạt động của họ sang các khu vực pháp lý có mức thuế thấp.

tác giả:
tên tác giả
Tầm nhìn lượng tử
Tháng Mười Một 29, 2023

Tóm tắt thông tin chi tiết

Sáng kiến GloBE của OECD đặt ra mức thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu là 15% nhằm hạn chế hành vi trốn thuế của các công ty đa quốc gia, tác động đến các công ty có doanh thu trên 761 triệu USD và có khả năng huy động được 150 tỷ USD mỗi năm. Cả khu vực pháp lý có mức thuế cao và thấp, bao gồm Ireland và Hungary, đều tán thành cải cách, đồng thời tái cơ cấu nơi nộp thuế dựa trên địa điểm của khách hàng. Động thái này, được Tổng thống Biden ủng hộ, nhằm mục đích ngăn cản việc chuyển lợi nhuận sang các thiên đường thuế — một chiến thuật phổ biến của các gã khổng lồ công nghệ — và có thể dẫn đến việc tăng cường hoạt động của cơ quan thuế doanh nghiệp, vận động hành lang chống lại cải cách và thay đổi hoạt động của các công ty trên toàn cầu.

Bối cảnh thuế tối thiểu toàn cầu

Vào tháng 2022 năm 761, nhóm liên chính phủ Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã ban hành chính sách thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu hay còn gọi là Chống xói mòn cơ sở toàn cầu (GloBE). Biện pháp mới này nhằm mục đích chống trốn thuế của các tập đoàn đa quốc gia lớn (MNC). Thuế này sẽ áp dụng cho các MNC có thu nhập trên 150 triệu USD và ước tính sẽ mang lại thêm khoảng 137 tỷ USD doanh thu thuế toàn cầu hàng năm. Chính sách này đưa ra một khuôn khổ cụ thể để giải quyết các vấn đề về thuế phát sinh từ quá trình số hóa và toàn cầu hóa nền kinh tế, đã được 20 quốc gia và khu vực pháp lý thuộc OECD/G2021 nhất trí vào tháng XNUMX năm XNUMX.

Có hai “trụ cột” của cải cách: Trụ cột 1 thay đổi việc các tập đoàn lớn nộp thuế (tác động đến lợi nhuận trị giá khoảng 125 tỷ USD) và Trụ cột 2 là mức thuế tối thiểu trên toàn thế giới. Theo GloBE, các doanh nghiệp lớn sẽ phải trả nhiều thuế hơn ở những quốc gia nơi họ có khách hàng và ít hơn một chút ở những khu vực pháp lý nơi đặt trụ sở chính, nhân viên và hoạt động của họ. Ngoài ra, hiệp định thiết lập việc áp dụng mức thuế tối thiểu trên toàn thế giới là 15%, áp dụng cho các công ty có thu nhập ở các quốc gia có mức thuế thấp. Các quy định của GloBE sẽ áp đặt “thuế bổ sung” lên “thu nhập chịu thuế thấp” của một MNC, tức là lợi nhuận được tạo ra ở các khu vực pháp lý có thuế suất hiệu dụng dưới 15%. Các chính phủ hiện đang xây dựng kế hoạch thực hiện thông qua các quy định của địa phương.

Tác động gián đoạn

Vào tháng 2021 năm 15, Tổng thống Hoa Kỳ Joe Biden đã dẫn đầu lời kêu gọi thực hiện mức thuế tối thiểu toàn cầu 28%. Việc đặt ra mức sàn cho nghĩa vụ thuế của các công ty đa quốc gia ở các quốc gia khác sẽ giúp Tổng thống đạt được mục tiêu nâng tỷ lệ doanh nghiệp địa phương lên XNUMX% bằng cách giảm động cơ khuyến khích các doanh nghiệp tiếp tục chuyển hàng trăm tỷ đô la thu nhập đến các địa điểm có mức thuế thấp. Đề xuất tiếp theo của OECD nhằm thực hiện mức thuế tối thiểu toàn cầu này là một quyết định mang tính bước ngoặt vì ngay cả các khu vực pháp lý có mức thuế thấp như Ireland, Hungary và Estonia cũng đã đồng ý tham gia thỏa thuận.

Trong nhiều năm, các doanh nghiệp đã sử dụng nhiều phương pháp kế toán sáng tạo khác nhau để trốn tránh nghĩa vụ thuế một cách bất hợp pháp bằng cách chuyển tiền đến các địa điểm có mức thuế thấp. Theo một nghiên cứu năm 2018 do Gabriel Zucman, giáo sư kinh tế tại Đại học California ở Berkeley, công bố, khoảng 40% lợi nhuận trên toàn thế giới của các công ty đa quốc gia được “chuyển một cách giả tạo” sang các thiên đường thuế. Các công ty công nghệ lớn như Google, Amazon và Facebook nổi tiếng trong việc lợi dụng hoạt động này. OECD mô tả các công ty này là “những người chiến thắng trong quá trình toàn cầu hóa”. Một số quốc gia châu Âu áp thuế kỹ thuật số đối với công nghệ lớn sẽ thay thế chúng bằng GloBE sau khi thỏa thuận trở thành luật. Dự kiến, các nhà ngoại giao từ các quốc gia tham gia sẽ hoàn tất thỏa thuận chính thức để thực hiện các quy định mới vào năm 2023.

Ý nghĩa rộng hơn của thuế tối thiểu toàn cầu

Những tác động có thể có của thuế tối thiểu toàn cầu có thể bao gồm:

Các cơ quan thuế của các công ty đa quốc gia có thể thấy số lượng nhân viên của họ tăng lên vì chế độ thuế này có thể yêu cầu sự phối hợp toàn cầu lớn hơn để đảm bảo áp dụng thuế hợp lý ở từng khu vực pháp lý.
Các tập đoàn lớn đẩy lùi và vận động hành lang chống lại mức thuế tối thiểu toàn cầu
Các công ty quyết định hoạt động ở nước họ thay vì ở nước ngoài. Điều này có thể dẫn đến thất nghiệp và mất thu nhập ở các nền kinh tế đang phát triển và các quốc gia có mức thuế thấp; các nước đang phát triển này có thể được khuyến khích liên kết với các cường quốc ngoài phương Tây để phản đối đạo luật này.
OECD và G20 hợp tác hơn nữa để thực hiện các cải cách thuế bổ sung nhằm đảm bảo các doanh nghiệp lớn được đánh thuế phù hợp.
Ngành thuế và kế toán đang trải qua thời kỳ bùng nổ khi các công ty thuê thêm chuyên gia tư vấn để giải quyết các quy định phức tạp của cải cách thuế mới.