Φορολογία σε πραγματικό χρόνο: Η άμεση κατάθεση φόρου είναι εδώ

• Συγγραφέας:
• όνομα συγγραφέα

  Quantumrun Foresight
• Δεκέμβριος 6, 2022

Περίληψη Insight

Οι φορολογικές λειτουργίες μπορεί να είναι αργές στην υιοθέτηση ψηφιακών διαδικασιών, αλλά οι φορολογικές αρχές φαίνεται να ενστερνίζονται όλο και περισσότερο την αξία της ψηφιοποίησης καθώς μεταβαίνουν σε περισσότερες αναφορές σε πραγματικό χρόνο. Οι ειδικοί συμφωνούν ότι η εποχή της ψηφιακής φορολογίας είναι επιτέλους εδώ και ακόμη και οι φορολογικές αρχές πιστεύουν ότι η επένδυση σε τεχνολογίες ωφελεί όλους. Οι μακροπρόθεσμες επιπτώσεις αυτής της αλλαγής θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν αυξημένη χρήση ρομποτικής αυτοματοποίησης διεργασιών (RPA) και επενδύσεις ψηφιακής πρωτοβουλίας.

Φορολογικό πλαίσιο σε πραγματικό χρόνο

Η ανάπτυξη των ψηφιακών πληρωμών, η υποβολή αναφορών σε πραγματικό χρόνο και η αυξημένη κοινή χρήση δεδομένων από τους καταναλωτές είχαν ως αποτέλεσμα οι φορολογικές αρχές να έχουν πρόσβαση σε περισσότερες πληροφορίες από ποτέ. Αυτή η τάση επηρεάζει όλους τους κλάδους, όχι μόνο τον δημόσιο τομέα. Για παράδειγμα, οι τράπεζες προσφέρουν υπηρεσίες πιο ανταποκρινόμενες, με ανάλυση απάτης σε πραγματικό χρόνο και βελτιωμένη ασφάλεια πελατών.

Στον φαρμακευτικό τομέα, οι παραγωγοί μεταναστεύουν από την παραγωγή παρτίδας στον συνεχή έλεγχο της παραγωγής για να αντιμετωπίσουν τα εργοστασιακά σφάλματα σε πραγματικό χρόνο και να ελαχιστοποιήσουν τα κεφαλαιακά και λειτουργικά έξοδα. Η μετάβαση στην υποβολή εκθέσεων σε πραγματικό χρόνο είναι απαραίτητη περισσότερο από ποτέ στη συλλογή και επεξεργασία φόρων, καθώς το Industry 4.0 (ή η Τέταρτη Βιομηχανική Επανάσταση) συνεχίζει να διαταράσσει τις παραδοσιακές μεθόδους παραγωγής.

Τα καλά νέα είναι ότι οι παγκόσμιες φορολογικές αρχές επενδύουν σοβαρά σε τεχνολογίες που βασίζονται σε σύννεφο και τεχνητή νοημοσύνη (AI). Χώρες όπως η Βραζιλία, το Μεξικό, το Ηνωμένο Βασίλειο και η Ουγγαρία έχουν εισαγάγει όλες ψηφιακά φορολογικά συστήματα που τους επιτρέπουν να συλλέγουν δεδομένα συναλλαγών σε σχεδόν πραγματικό χρόνο. Αυτή η εξέλιξη είναι μια σημαντική αλλαγή από τις χειρωνακτικές μεθόδους είσπραξης φόρων.

Αντί οι πληροφορίες να σπρώχνονται από τις επιχειρήσεις στην εφορία, πλέον τις τραβούν οι ίδιες οι εφορίες, ειδικά σε σημείο εμπορικής συναλλαγής. Ωστόσο, αυτός ο αυτοματισμός έχει προκαλέσει νέες προκλήσεις για τα τμήματα φορολογίας εταιρειών. Στην έρευνα του Forbes για τις ομάδες εταιρικής φορολογίας το 2021, περίπου οι μισοί από τους ερωτηθέντες δήλωσαν ότι αισθάνονται ότι δεν διαθέτουν πόρους λόγω πολυάριθμων μεταρρυθμίσεων και έργων αυτοματισμού. Έχουν επίσης αυξηθεί οι αρχειοθετήσεις λόγω ψηφιοποίησης και περισσότερων απαιτήσεων για επεξεργασία εμβασμάτων σε πραγματικό χρόνο.

Αποδιοργανωτικός αντίκτυπος

Αρκετές χώρες έχουν εφαρμόσει με επιτυχία μέτρα αναφοράς σε πραγματικό χρόνο. Συγκεκριμένα, η Βραζιλία υιοθέτησε πρόωρα το 2012, όταν οι επιχειρήσεις έπρεπε να υποβάλλουν ένα έντυπο Nota Fiscal Eletrônica (ή NF-e) κάθε φορά που ολοκληρώνονταν μια φορολογητέα ενέργεια για έλεγχο από τις αρχές. Εν τω μεταξύ, ο Πρότυπος Φορολογικός Φάκελος Ελέγχου (SAF-T) του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) έχει τεθεί σε ισχύ από τη δεκαετία του 2010 σε πολλά μέρη της Ευρώπης.

Τον Ιούλιο του 2017, η Ισπανία κυκλοφόρησε το σύστημα άμεσης παροχής πληροφοριών, απαιτώντας από ορισμένους φορολογούμενους να παρέχουν αναφορές δεδομένων σε πραγματικό χρόνο σχετικά με τιμολόγια φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Το 2019, η Ιταλία εισήγαγε μια απαίτηση για ορισμένους φορολογούμενους να υποβάλλουν ηλεκτρονικά τιμολόγια χρησιμοποιώντας την πλατφόρμα Sistema di Interscambio (SdI). Η Πολωνία αντικατέστησε επίσης τις δηλώσεις ΦΠΑ με SAF-T το 2019.

Η τάση της φορολογίας σε πραγματικό χρόνο δεν δείχνει σημάδια επιβράδυνσης. Μετά τον ψηφιακό μετασχηματισμό της Βραζιλίας, παρόμοιες προσεγγίσεις έχουν εφαρμοστεί στη Λατινική Αμερική και τις ΗΠΑ, όπου οι φορολογικές αρχές σε κρατικό επίπεδο αρχίζουν να επαναφέρουν την βαρετή τεχνολογία τους. Το 2020, τόσο η Καλιφόρνια όσο και η Φλόριντα πρότειναν νομοσχέδια για τη μετατροπή των φορολογικών τους αρχείων σε μορφή XBRL (eXtensible Business Reporting Language).

Αυτό το σύστημα θα επέτρεπε στις πολιτειακές και τοπικές οικονομικές αναφορές να είναι προσβάσιμες από υπολογιστές και άτομα. Εν τω μεταξύ, το 2020, η Νορβηγία ανακοίνωσε ότι θα ενταχθεί στις έξι υπάρχουσες ευρωπαϊκές αγορές που είναι ήδη υποχρεωμένες από το παγκόσμιο πρότυπο για την ηλεκτρονική ανταλλαγή δεδομένων με τις φορολογικές αρχές. Επιπλέον, ο ΟΟΣΑ συνεχίζει να εργάζεται σε άλλους τομείς για τη βελτίωση της ψηφιοποίησης της φορολογικής διοίκησης. 

Επιπτώσεις της φορολογίας σε πραγματικό χρόνο

Οι ευρύτερες επιπτώσεις της φορολογίας σε πραγματικό χρόνο μπορεί να περιλαμβάνουν: 

• Τα φορολογικά τμήματα χρησιμοποιούν ολοένα και περισσότερο ρομποτική αυτοματοποίηση διεργασιών (RPA) για να συμβαδίζουν με τις αρχειοθετήσεις σε πραγματικό χρόνο. Αυτά τα ρομπότ αυτοματοποιούν πολλές μη αυτόματες και επαναλαμβανόμενες εργασίες.
• Αυξημένες επενδύσεις σε ψηφιακές πρωτοβουλίες για τη φορολογία, συμπεριλαμβανομένων των υποδομών, των πλατφορμών που βασίζονται σε cloud και των εφαρμογών για smartphone.
• Χώρες που δίνουν κίνητρα στις μικρές επιχειρήσεις και τους ανεξάρτητους εργολάβους να υποβάλλουν φόρους σε πραγματικό χρόνο, κάνοντάς τους πιο βολικό μέσω διαδικτυακών εργαλείων.
• Αναφορές σε πραγματικό χρόνο που οδηγούν σε μείωση της φορολογικής απάτης και φοροδιαφυγής, και πιο ακριβείς δηλώσεις, που οδηγούν σε αυξημένα έσοδα για τις χώρες.
• Τα τμήματα εταιρικής φορολογίας δημιουργούν εξειδικευμένες ομάδες για τη διαχείριση διαδικασιών φορολογίας σε πραγματικό χρόνο, οι οποίες μπορούν να αυξήσουν τις ευκαιρίες απασχόλησης για τους φορολογικούς επαγγελματίες.
• Βελτιωμένη χρήση της τεχνητής νοημοσύνης στις φορολογικές προβλέψεις, επιτρέποντας πιο ακριβείς προβλέψεις εσόδων και προϋπολογισμό για τις κυβερνήσεις.
• Αλλαγές στη συμπεριφορά των καταναλωτών προς τις ψηφιακές μεθόδους πληρωμής, καθώς η φορολογία σε πραγματικό χρόνο ενσωματώνεται άψογα με τις πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου και τις ηλεκτρονικές συναλλαγές.
• Προγράμματα εκπαίδευσης και κατάρτισης που επεκτείνονται για να εξοπλίσουν τους επαγγελματίες με δεξιότητες φορολογικής συμμόρφωσης σε πραγματικό χρόνο και ψηφιακά φορολογικά συστήματα, αντανακλώντας το μεταβαλλόμενο τοπίο του φορολογικού κλάδου.

Ερωτήσεις προς εξέταση

• Εάν εργάζεστε σε μια φορολογική υπηρεσία, ποιες είναι μερικές από τις τεχνολογίες αναφοράς σε πραγματικό χρόνο που χρησιμοποιείτε;
• Ποιοι είναι οι άλλοι τρόποι με τους οποίους οι κυβερνήσεις μπορούν να κάνουν εύκολη την υποβολή φορολογικών δηλώσεων;