Fiscalità in tempo reale: la dichiarazione dei redditi istantanea è qui

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  Preveggenza quantistica
• Dicembre 6, 2022

Riepilogo approfondimenti

Le funzioni fiscali potrebbero essere lente nell’adottare processi digitali, ma le autorità fiscali sembrano abbracciare sempre più il valore della digitalizzazione mentre passano a una rendicontazione più in tempo reale. Gli esperti concordano sul fatto che l’era della tassazione digitale è finalmente arrivata e anche le autorità fiscali ritengono che investire nelle tecnologie sia vantaggioso per tutti. Le implicazioni a lungo termine di questo cambiamento potrebbero includere un maggiore utilizzo dell’automazione dei processi robotici (RPA) e investimenti in iniziative digitali.

Contesto fiscale in tempo reale

La crescita dei pagamenti digitali, della rendicontazione in tempo reale e della maggiore condivisione dei dati dei consumatori ha portato le autorità fiscali ad accedere a più informazioni che mai. Questa tendenza sta interessando tutti i settori, non solo il settore governativo. Ad esempio, le banche offrono servizi più reattivi, con analisi delle frodi in tempo reale e maggiore sicurezza dei clienti.

Nel settore farmaceutico, i produttori stanno passando dalla produzione in lotti al controllo continuo della produzione per affrontare gli errori di fabbrica in tempo reale e ridurre al minimo le spese di capitale e operative. La transizione alla rendicontazione in tempo reale è più che mai necessaria nella riscossione e nell’elaborazione delle imposte, poiché l’Industria 4.0 (o la Quarta Rivoluzione Industriale) continua a sconvolgere i metodi di produzione tradizionali.

La buona notizia è che le autorità fiscali globali stanno investendo seriamente nelle tecnologie basate sul cloud e sull’intelligenza artificiale (AI). Paesi tra cui Brasile, Messico, Regno Unito e Ungheria hanno tutti introdotto sistemi fiscali digitali che consentono loro di raccogliere dati sulle transazioni quasi in tempo reale. Questo sviluppo rappresenta un cambiamento significativo rispetto ai metodi manuali di riscossione delle imposte.

Invece di passare dalle imprese alle autorità fiscali, le informazioni vengono ora raccolte dalle stesse autorità fiscali, soprattutto al momento di una transazione commerciale. Tuttavia, questa automazione ha causato nuove sfide ai dipartimenti fiscali delle società. Nel sondaggio di Forbes del 2021 sui team fiscali aziendali, circa la metà degli intervistati ha affermato di sentirsi con risorse insufficienti a causa di numerose riforme e progetti di automazione. Si è registrato anche un aumento delle richieste di deposito a causa della digitalizzazione e di maggiori requisiti di rimesse in tempo reale da elaborare.

Impatto dirompente

Diversi paesi hanno implementato con successo misure di reporting in tempo reale. In particolare, il Brasile è stato uno dei primi ad adottarlo nel 2012, quando alle imprese veniva richiesto di compilare un modulo Nota Fiscal Eletrônica (o NF-e) ogni volta che veniva completata un'azione imponibile affinché le autorità potessero verificarla. Nel frattempo, lo Standard Audit File for Tax (SAF-T) dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) è in vigore dal 2010 in molte parti d’Europa.

Nel luglio 2017, la Spagna ha lanciato il sistema di fornitura immediata di informazioni, richiedendo ad alcuni contribuenti di fornire dati in tempo reale relativi alle fatture relative all'imposta sul valore aggiunto (IVA). Nel 2019, l'Italia ha introdotto l'obbligo per alcuni contribuenti di inviare fatture elettroniche utilizzando la piattaforma del Sistema di Interscambio (SdI). Anche la Polonia ha sostituito le dichiarazioni IVA con SAF-T nel 2019.

L’andamento della tassazione in tempo reale non mostra segni di rallentamento. In seguito alla trasformazione digitale del Brasile, approcci simili sono stati implementati in America Latina e negli Stati Uniti, dove le autorità fiscali a livello statale stanno iniziando a rimettere in sesto la loro goffa tecnologia legacy. Nel 2020, sia lo stato della California che quello della Florida hanno proposto progetti di legge per convertire i loro file fiscali nel formato XBRL (eXtensible Business Reporting Language).

Questo sistema consentirebbe ai computer e alle persone di accedere ai resoconti finanziari statali e locali. Nel frattempo, nel 2020, la Norvegia ha annunciato che si unirà ai sei mercati europei esistenti già obbligati dallo standard mondiale per la condivisione elettronica dei dati con le autorità fiscali. Inoltre, l’OCSE continua a lavorare su altri settori per migliorare la digitalizzazione dell’amministrazione fiscale. 

Implicazioni della tassazione in tempo reale

Le implicazioni più ampie della tassazione in tempo reale possono includere: 

• I dipartimenti fiscali utilizzano sempre più l'automazione robotica dei processi (RPA) per tenere il passo con la dichiarazione in tempo reale. Questi robot automatizzano molte attività manuali e ripetitive.
• Maggiori investimenti in iniziative digitali per la tassazione, tra cui infrastrutture, piattaforme basate su cloud e app per smartphone.
• Paesi che incentivano le piccole imprese e gli appaltatori indipendenti a presentare le tasse in tempo reale rendendolo più conveniente per loro attraverso strumenti online.
• Rapporti in tempo reale che portano a una riduzione delle frodi e dell'evasione fiscale e a dichiarazioni più accurate, che portano a maggiori entrate per i paesi.
• I dipartimenti delle imposte societarie creano team specializzati per gestire i processi di tassazione in tempo reale, che possono aumentare le opportunità di lavoro per i professionisti fiscali.
• Maggiore utilizzo dell’intelligenza artificiale nelle previsioni fiscali, consentendo proiezioni di entrate e budget più precisi per i governi.
• Cambiamenti nel comportamento dei consumatori verso metodi di pagamento digitali, poiché la tassazione in tempo reale si integra perfettamente con le piattaforme di e-commerce e le transazioni online.
• Programmi di istruzione e formazione in espansione per fornire ai professionisti competenze nella conformità fiscale in tempo reale e nei sistemi fiscali digitali, riflettendo il panorama in evoluzione del settore fiscale.

Domande da considerare

• Se lavori per un ufficio delle imposte, quali sono alcune delle tecnologie di reporting in tempo reale che utilizzi?
• Quali sono gli altri modi in cui i governi possono semplificare la dichiarazione dei redditi?