Tributação em tempo real: a declaração instantânea de impostos está aqui

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  Previsão Quantumrun
• 6 de dezembro de 2022

Resumo do insight

As funções fiscais podem demorar a adotar processos digitais, mas as autoridades fiscais parecem estar a abraçar cada vez mais o valor da digitalização à medida que fazem a transição para relatórios mais em tempo real. Os especialistas concordam que a era da tributação digital finalmente chegou e até as autoridades fiscais acreditam que o investimento em tecnologias beneficia a todos. As implicações a longo prazo desta mudança poderão incluir o aumento da utilização da automação robótica de processos (RPA) e investimentos em iniciativas digitais.

Contexto tributário em tempo real

O crescimento dos pagamentos digitais, dos relatórios em tempo real e do aumento da partilha de dados dos consumidores resultou no acesso das autoridades fiscais a mais informações do que nunca. Esta tendência está a afectar todas as indústrias, não apenas o sector governamental. Por exemplo, os bancos estão a oferecer serviços mais ágeis, com análise de fraude em tempo real e maior segurança dos clientes.

No setor farmacêutico, os produtores estão a migrar do fabrico em lote para o controlo contínuo da produção, a fim de resolver erros de fábrica em tempo real e minimizar despesas de capital e operacionais. A transição para relatórios em tempo real é mais necessária do que nunca na cobrança e processamento de impostos, à medida que a Indústria 4.0 (ou a Quarta Revolução Industrial) continua a perturbar os métodos tradicionais de produção.

A boa notícia é que as autoridades fiscais globais estão a investir seriamente em tecnologias baseadas na nuvem e em inteligência artificial (IA). Países como o Brasil, o México, o Reino Unido e a Hungria introduziram sistemas fiscais digitais que lhes permitem recolher dados transacionais quase em tempo real. Este desenvolvimento representa uma mudança significativa em relação aos métodos manuais de cobrança de impostos.

Em vez de as informações serem empurradas pelas empresas para as autoridades fiscais, elas estão agora a ser extraídas pelas próprias autoridades fiscais, especialmente no momento de uma transação comercial. No entanto, esta automatização causou novos desafios aos departamentos fiscais das empresas. Na pesquisa de 2021 da Forbes sobre equipes tributárias corporativas, cerca de metade dos entrevistados disseram que se sentem sem recursos devido a inúmeras reformas e projetos de automação. Também houve um aumento nos registros devido à digitalização e a mais requisitos de remessa em tempo real para processamento.

Impacto disruptivo

Vários países implementaram com sucesso medidas de notificação em tempo real. Em particular, o Brasil foi um dos primeiros a adotar em 2012, quando as empresas foram obrigadas a preencher um formulário de Nota Fiscal Eletrônica (ou NF-e) sempre que uma ação tributável era concluída para as autoridades verificarem. Entretanto, o Ficheiro Padrão de Auditoria Fiscal (SAF-T) da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) está em vigor desde a década de 2010 em muitas partes da Europa.

Em julho de 2017, a Espanha lançou o sistema de Fornecimento Imediato de Informação, exigindo que determinados contribuintes forneçam relatórios de dados em tempo real relativos às faturas do imposto sobre o valor acrescentado (IVA). Em 2019, a Itália introduziu a obrigação de alguns contribuintes apresentarem faturas eletrónicas através da plataforma Sistema di Interscambio (SdI). A Polónia também substituiu as declarações de IVA por SAF-T em 2019.

A tendência da tributação em tempo real não mostra quaisquer sinais de abrandamento. Após a transformação digital do Brasil, abordagens semelhantes foram implementadas na América Latina e nos EUA, onde as autoridades fiscais a nível estatal estão a começar a reformular a sua desajeitada tecnologia legada. Em 2020, os estados da Califórnia e da Flórida propuseram projetos de lei para converter seus arquivos fiscais para o formato XBRL (eXtensible Business Reporting Language).

Este sistema permitiria que os relatórios financeiros estaduais e locais fossem acessíveis por computadores e pessoas. Entretanto, em 2020, a Noruega anunciou que se juntará aos seis mercados europeus existentes já obrigados pela norma mundial de partilha eletrónica de dados com as autoridades fiscais. Além disso, a OCDE continua a trabalhar noutras áreas para melhorar a digitalização da administração fiscal. 

Implicações da tributação em tempo real

Implicações mais amplas da tributação em tempo real podem incluir: 

• Os departamentos fiscais usam cada vez mais a automação de processos robóticos (RPA) para acompanhar os arquivamentos em tempo real. Esses bots automatizam muitas tarefas manuais e repetitivas.
• Aumento dos investimentos em iniciativas digitais para tributação, incluindo infraestrutura, plataformas baseadas em nuvem e aplicativos para smartphones.
• Países que incentivam pequenas empresas e contratados independentes a declarar impostos em tempo real, tornando-os mais convenientes para eles por meio de ferramentas on-line.
• Relatórios em tempo real que levam à redução da fraude e evasão fiscal e registros mais precisos, levando ao aumento das receitas para os países.
• Departamentos tributários corporativos construindo equipes especializadas para gerenciar processos tributários em tempo real, o que pode aumentar as oportunidades de emprego para profissionais tributários.
• Melhor utilização da inteligência artificial nas previsões fiscais, permitindo projeções de receitas e orçamentação mais precisas para os governos.
• Mudanças no comportamento do consumidor em relação aos métodos de pagamento digitais, à medida que a tributação em tempo real se integra perfeitamente com plataformas de comércio eletrónico e transações online.
• Programas de educação e formação em expansão para dotar os profissionais de competências em conformidade fiscal em tempo real e sistemas fiscais digitais, refletindo o cenário em mudança da indústria fiscal.

Questões a considerar

• Se você trabalha para um departamento tributário, quais são algumas das tecnologias de relatórios em tempo real que você usa?
• Quais são as outras maneiras pelas quais os governos podem facilitar a declaração de impostos?