Reaalajas maksustamine: kohene maksuavaldus on siin

• Autor:
• autori nimi

  Quantumrun Foresight
• Detsember 6, 2022

Ülevaate kokkuvõte

Maksuametid võivad digitaalsete protsesside kasutuselevõtul olla aeglased, kuid maksuametid näivad digiteerimise väärtust üha enam omaks võtvat, kui nad lähevad üle reaalajas aruandlusele. Eksperdid nõustuvad, et digitaalse maksustamise ajastu on lõpuks käes ja isegi maksuhaldurid usuvad, et tehnoloogiatesse investeerimine toob kasu kõigile. Selle nihke pikaajalised tagajärjed võivad hõlmata robotprotsesside automatiseerimise (RPA) ja digitaalsete algatuste investeeringute suuremat kasutamist.

Reaalajas maksustamise kontekst

Digitaalsete maksete kasv, reaalajas aruandlus ja suurenenud tarbijaandmete jagamine on toonud kaasa selle, et maksuhaldurid pääsevad juurde rohkemale teabele kui kunagi varem. See suundumus mõjutab kõiki majandusharusid, mitte ainult valitsussektorit. Näiteks pakuvad pangad reageerimisvõimelisemaid teenuseid koos reaalajas pettuste analüüsi ja täiustatud klientide turvalisusega.

Farmaatsiasektoris lähevad tootjad partiide tootmiselt üle pidevale tootmiskontrollile, et tegeleda tehase vigadega reaalajas ning minimeerida kapitali- ja tegevuskulusid. Üleminek reaalajas aruandlusele on maksude kogumisel ja töötlemisel vajalik rohkem kui kunagi varem, kuna tööstus 4.0 (või neljas tööstusrevolutsioon) häirib jätkuvalt traditsioonilisi tootmismeetodeid.

Hea uudis on see, et ülemaailmsed maksuametid investeerivad tõsiselt pilvepõhistesse ja tehisintellekti (AI) tehnoloogiatesse. Riigid, sealhulgas Brasiilia, Mehhiko, Ühendkuningriik ja Ungari, on kõik kasutusele võtnud digitaalsed maksusüsteemid, mis võimaldavad neil koguda tehinguandmeid peaaegu reaalajas. See areng on märkimisväärne muutus võrreldes käsitsi maksude kogumise meetoditega.

Selle asemel, et ettevõtjad maksuametile infot suruda, tõmbavad seda nüüd maksuamet ise, eriti äritehingu puhul. See automatiseerimine on aga tekitanud ettevõtte tulumaksu osakondadele uusi väljakutseid. Forbesi 2021. aasta ettevõtte tulumaksumeeskondade uuringus ütlesid umbes pooled vastajatest, et nad tunnevad end arvukate reformide ja automatiseerimisprojektide tõttu alaressurssidena. Digiteerimise ja töötlemisele esitatavate reaalajas rahaülekannete nõuete tõttu on esitatud ka suurenenud arv.

Häiriv mõju

Mitmed riigid on edukalt kasutusele võtnud reaalajas aruandlusmeetmed. Eelkõige oli Brasiilia varane kasutuselevõtt 2012. aastal, kui ettevõtted pidid esitama Nota Fiscal Eletrônica (või NF-e) vormi iga kord, kui maksustatav toiming viidi lõpule, et ametiasutused saaksid seda kontrollida. Samal ajal on Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) standardne maksuauditi fail (SAF-T) kehtinud alates 2010. aastatest mitmel pool Euroopas.

2017. aasta juulis lasi Hispaania välja teabe viivitamatu tarnimise süsteemi, mis nõuab teatud maksumaksjatelt reaalajas andmete aruandlust käibemaksuarvete kohta. 2019. aastal kehtestas Itaalia mõnele maksumaksjale nõude esitada e-arveid oma Sistema di Interscambio (SdI) platvormi abil. Poola asendas 2019. aastal ka käibedeklaratsioonid SAF-T-ga.

Reaalajas maksustamise trend ei näita mingeid aeglustumise märke. Pärast Brasiilia digitaalset ümberkujundamist on sarnaseid lähenemisviise rakendatud Ladina-Ameerikas ja USA-s, kus osariigi maksuametid on hakanud oma kohmakat pärandit uuesti kasutama. 2020. aastal pakkusid nii California kui ka Florida osariigid välja seaduseelnõud oma maksufailide teisendamiseks XBRL-vormingusse (eXtensible Business Reporting Language).

See süsteem võimaldaks riigi ja kohalikele finantsaruannetele juurdepääsu arvutitele ja inimestele. Samal ajal teatas Norra 2020. aastal, et ühineb kuue olemasoleva Euroopa turuga, mille ülemaailmne standard maksuametitega elektrooniliseks andmejagamiseks on juba kohustuslik. Lisaks jätkab OECD tööd muudes valdkondades, et parandada maksuhalduse digitaliseerimist. 

Reaalajas maksustamise tagajärjed

Reaalajas maksustamise laiemad tagajärjed võivad hõlmata järgmist: 

• Maksuosakonnad kasutavad järjest enam robotprotsesside automatiseerimist (RPA), et reaalajas esitamisega sammu pidada. Need robotid automatiseerivad paljusid käsitsi tehtavaid ja korduvaid ülesandeid.
• Suurenenud investeeringud maksustamise digitaalsetesse algatustesse, sealhulgas infrastruktuuri, pilvepõhistesse platvormidesse ja nutitelefonirakendustesse.
• Riigid, mis innustavad väikeettevõtteid ja sõltumatuid töövõtjaid reaalajas makse deklareerima, muutes selle veebitööriistade kaudu neile mugavamaks.
• Reaalajas aruandlus, mis vähendab maksupettusi ja maksudest kõrvalehoidumist ning annab täpsemaid andmeid, mis suurendab riikide tulusid.
• Ettevõtte maksuosakonnad loovad spetsiaalseid meeskondi, et hallata reaalajas maksustamisprotsesse, mis võivad suurendada maksuspetsialistide töövõimalusi.
• Tehisintellekti tõhustatud kasutamine maksuprognoosides, mis võimaldab valitsustele täpsemaid tuluprognoose ja eelarve koostamist.
• Tarbijate käitumine nihkub digitaalsete makseviiside poole, kuna reaalajas maksustamine integreerub sujuvalt e-kaubanduse platvormide ja veebitehingutega.
• Haridus- ja koolitusprogrammid laienevad, et anda professionaalidele oskusi reaalajas maksukuulekuse ja digitaalsete maksusüsteemide vallas, peegeldades maksusektori muutuvat maastikku.

Küsimused, mida kaaluda

• Kui töötate maksuametis, siis milliseid reaalajas aruandlustehnoloogiaid kasutate?
• Millised on muud viisid, kuidas valitsused saavad maksude esitamise lihtsaks teha?