lari kuantum

KREDIT GAMBAR: lari kuantum

Masa depan perpajakan: Masa depan ekonomi P7

David Tal, Penerbit, Futuris
@DavidTalWrites
LinkedIn

Rabu, 09/16/2020 - 04:00

Apakah kita individualis atau kolektivis? Apakah kita ingin suara kita didengar oleh suara kita atau oleh buku saku kita? Haruskah institusi kita melayani semua orang atau melayani mereka yang membayarnya? Berapa banyak kita mengenakan pajak dan untuk apa kita menerapkan uang pajak itu untuk mengatakan banyak hal tentang masyarakat tempat kita tinggal. Pajak adalah cerminan dari nilai-nilai kita.

Selain itu, pajak tidak terjebak dalam waktu. Mereka menyusut, dan mereka tumbuh. Mereka lahir, dan mereka dibunuh. Mereka membuat berita dan dibentuk olehnya. Di mana kita hidup dan bagaimana kita hidup sering kali dibentuk oleh pajak hari itu, namun mereka sering kali tetap tidak terlihat, beroperasi di depan mata namun di bawah hidung kita.

Dalam bab seri Masa Depan Ekonomi kita ini, kita akan mengeksplorasi bagaimana tren masa depan akan memengaruhi cara pemerintah masa depan memutuskan untuk membentuk kebijakan pajak di masa depan. Dan meskipun benar bahwa berbicara tentang pajak dapat menyebabkan beberapa orang meraih secangkir kopi besar terdekat, ketahuilah bahwa apa yang akan Anda baca akan berdampak signifikan pada hidup Anda selama beberapa dekade mendatang.

(Catatan singkat: Demi penyederhanaan, bab ini akan berfokus pada perpajakan dari negara maju dan demokratis yang sebagian besar pendapatannya berasal dari pajak pendapatan dan jaminan sosial. Selain itu, kedua pajak ini saja seringkali menghasilkan 50-60% dari pendapatan pajak untuk rata-rata, negara maju.)

Jadi sebelum kita menyelam lebih dalam tentang seperti apa masa depan pajak, mari kita mulai dengan meninjau beberapa tren yang akan berdampak besar pada perpajakan secara umum selama beberapa dekade mendatang.

Kurang usia kerja orang yang menghasilkan pajak penghasilan

Kami menjelajahi titik ini di bab sebelumnya, serta di kami Masa Depan Populasi Manusia seri, bahwa pertumbuhan penduduk di sebagian besar negara maju menurun dan bahwa usia rata-rata di negara-negara ini ditetapkan untuk menjadi geriatri. Dengan asumsi bahwa terapi perpanjangan usia tidak menyebar luas dan murah secara global dalam 20 tahun ke depan, tren demografis ini dapat mengakibatkan persentase yang signifikan dari angkatan kerja negara maju menuju pensiun.

Dari perspektif makroekonomi, ini berarti rata-rata negara maju akan mengalami penurunan pendapatan total dan dana pajak jaminan sosial. Sementara itu, ketika pendapatan pemerintah turun, negara-negara akan melihat lonjakan simultan dalam pengeluaran kesejahteraan sosial melalui penarikan pensiun hari tua dan biaya perawatan kesehatan geriatri.

Pada dasarnya, akan ada terlalu banyak manula yang menghabiskan uang kesejahteraan sosial daripada akan ada pekerja muda yang membayar ke dalam sistem dengan uang pajak mereka.

Lebih sedikit orang yang bekerja menghasilkan pajak penghasilan

Mirip dengan poin di atas, dan dibahas secara rinci di bab tiga dari seri ini, peningkatan kecepatan otomatisasi akan melihat semakin banyak populasi usia kerja menjadi terlantar secara teknologi. Dengan kata lain, persentase penduduk usia kerja yang terus meningkat akan menjadi tidak berguna secara ekonomi karena robot dan kecerdasan buatan (AI) mengambil alih sebagian besar pekerjaan yang tersedia melalui otomatisasi.

Dan karena kekayaan terkonsentrasi ke lebih sedikit tangan dan karena lebih banyak orang didorong ke paruh waktu, pekerjaan ekonomi pertunjukan, jumlah total pendapatan dan dana pajak jaminan sosial yang dapat dikumpulkan pemerintah akan dipotong lebih banyak lagi.

Tentu saja, meskipun mungkin tergoda untuk percaya bahwa kita akan mengenakan pajak yang lebih besar pada orang kaya pada tanggal yang akan datang, kenyataan tumpul dari politik modern dan masa depan adalah bahwa orang kaya akan terus membeli pengaruh politik yang cukup untuk menjaga pajak relatif rendah pada mereka. pendapatan.

Pajak perusahaan akan turun

Jadi karena usia tua atau keusangan teknologi, di masa depan akan terlihat lebih sedikit orang yang membayar pajak pendapatan dan jaminan sosial dibandingkan dengan norma saat ini. Dalam skenario seperti itu, orang mungkin dengan tepat berasumsi bahwa pemerintah akan mencoba menutupi defisit ini dengan mengenakan pajak yang lebih besar kepada perusahaan atas pendapatan mereka. Tapi di sini juga, kenyataan yang dingin akan menutup opsi itu juga.

Sejak akhir 1980-an, perusahaan multinasional telah melihat kekuatan mereka tumbuh jauh dibandingkan dengan negara-negara bangsa yang menjadi tuan rumah mereka. Perusahaan dapat memindahkan kantor pusat mereka dan bahkan seluruh operasi fisik mereka dari satu negara ke negara lain untuk mengejar keuntungan dan operasi yang efisien, pemegang saham mereka menekan mereka untuk mengejar setiap tiga bulan. Jelas, ini juga berlaku untuk pajak. Contoh mudahnya adalah Apple, sebuah perusahaan AS, yang menyimpan sebagian besar uangnya di luar negeri untuk menghindari tarif pajak perusahaan yang tinggi yang seharusnya dibayarkan jika perusahaan mengizinkan uang tunai itu dikenakan pajak di dalam negeri.

Di masa depan, masalah penghindaran pajak ini hanya akan semakin parah. Pekerjaan manusia yang nyata akan sangat diminati sehingga negara-negara akan bersaing satu sama lain secara agresif untuk memikat perusahaan agar membuka kantor dan pabrik di bawah tanah asal mereka. Persaingan tingkat nasional ini akan menghasilkan tarif pajak perusahaan yang jauh lebih rendah, subsidi yang murah hati, dan peraturan yang longgar.

Sementara itu, untuk usaha kecil—biasanya merupakan sumber terbesar pekerjaan domestik baru, pemerintah akan berinvestasi besar-besaran sehingga memulai bisnis menjadi lebih mudah dan tidak terlalu berisiko secara finansial. Ini berarti pajak usaha kecil yang lebih rendah dan layanan pemerintah usaha kecil yang lebih baik dan tingkat pembiayaan yang didukung pemerintah.

Apakah semua insentif ini benar-benar akan bekerja untuk menumpulkan tingkat pengangguran yang tinggi di masa depan yang didorong oleh otomatisasi masih harus dilihat. Tetapi berpikir secara konservatif, jika semua potongan pajak dan subsidi perusahaan ini gagal menghasilkan hasil, itu akan membuat pemerintah berada dalam posisi yang tidak pasti.

Mendanai program kesejahteraan sosial untuk menjaga stabilitas sosial

Oke, kita tahu bahwa sekitar 60 persen pendapatan pemerintah berasal dari pajak pendapatan dan jaminan sosial, dan sekarang kita juga menyadari bahwa pemerintah akan melihat bahwa pendapatan turun secara signifikan karena semakin sedikit orang dan semakin sedikit perusahaan yang membayar pajak jenis ini. Pertanyaannya kemudian menjadi: Bagaimana pemerintah mampu mendanai program kesejahteraan dan pengeluaran sosial mereka di masa depan?

Sebanyak kaum konservatif dan libertarian suka gusar melawan mereka, layanan yang didanai pemerintah dan jaring pengaman kesejahteraan sosial kolektif kita telah berfungsi untuk melindungi kita dari kehancuran ekonomi yang melumpuhkan, pembusukan masyarakat, dan isolasi individu. Lebih penting lagi, sejarah dipenuhi dengan contoh-contoh di mana pemerintah yang berjuang untuk mendapatkan layanan dasar tak lama kemudian jatuh ke dalam pemerintahan otoriter (Venezuela, pada 2017), jatuh ke dalam perang saudara (Suriah, sejak 2011) atau runtuh seluruhnya (Somalia, sejak 1991).

Sesuatu harus diberikan. Dan jika pemerintah di masa depan melihat pendapatan pajak penghasilan mereka mengering, maka reformasi pajak yang luas (dan mudah-mudahan inovatif) akan menjadi tak terelakkan. Dari sudut pandang Quantumrun, reformasi masa depan ini akan terwujud melalui empat pendekatan umum.

Meningkatkan pengumpulan pajak untuk memerangi penghindaran pajak

Pendekatan pertama untuk mengumpulkan lebih banyak penerimaan pajak adalah dengan melakukan pekerjaan yang lebih baik dalam mengumpulkan pajak. Setiap tahun, miliaran dolar hilang karena penghindaran pajak. Penghindaran ini terjadi pada skala kecil di antara individu berpenghasilan rendah, seringkali karena pengembalian pajak yang salah diajukan yang disebabkan oleh formulir pajak yang terlalu rumit, tetapi lebih signifikan di antara individu dan perusahaan berpenghasilan tinggi yang memiliki sarana untuk menyimpan uang di luar negeri atau melalui transaksi bisnis yang curang.

Kebocoran tahun 2016 lebih dari 11.5 juta catatan keuangan dan hukum dalam apa yang disebut pers sebagai Panama Papers mengungkapkan jaringan luas perusahaan cangkang lepas pantai yang digunakan orang kaya dan berpengaruh untuk menyembunyikan pendapatan mereka dari perpajakan. Demikian juga, sebuah laporan oleh Oxfam menemukan bahwa 50 perusahaan terbesar AS menyimpan kira-kira $1.3 triliun di luar AS untuk menghindari pembayaran pajak pendapatan perusahaan domestik (dalam hal ini, mereka melakukannya secara legal). Dan jika penghindaran pajak dibiarkan tidak terkendali untuk waktu yang lama, itu bahkan dapat menjadi normal di tingkat masyarakat, seperti yang terlihat di negara-negara seperti Italia di mana hampir 30 persen populasi secara aktif menipu pajak mereka dalam beberapa cara.

Tantangan kronis dalam menegakkan kepatuhan pajak adalah bahwa jumlah dana yang disembunyikan dan jumlah orang yang bersembunyi mengatakan dana selalu lebih kecil dari apa yang dapat diselidiki secara efektif oleh sebagian besar departemen pajak nasional. Pemungut pajak pemerintah tidak cukup untuk melayani semua penipuan. Lebih buruk lagi, penghinaan publik yang meluas terhadap pemungut pajak, dan terbatasnya pendanaan departemen pajak oleh politisi, tidak benar-benar menarik banjir milenium ke profesi pengumpulan pajak.

Untungnya, orang-orang baik yang bekerja keras di kantor pajak setempat Anda akan semakin kreatif dalam menggunakan alat yang mereka gunakan untuk menangkap penipuan pajak dengan lebih efisien. Contoh awal dalam fase pengujian termasuk taktik sederhana hingga menakutkan, seperti:

Surat pemberitahuan penghindar pajak yang memberi tahu mereka bahwa mereka adalah minoritas yang sangat kecil dari orang-orang yang belum membayar pajak mereka—sebuah trik psikologis yang bercampur dengan ekonomi perilaku yang membuat para penghindar pajak merasa tersisih atau minoritas, belum lagi trik yang melihat sukses besar di Inggris.
Memantau penjualan barang mewah oleh individu secara nasional dan membandingkan pembelian tersebut dengan pengembalian pajak resmi individu tersebut untuk menemukan pengungkapan pendapatan yang mencurigakan—taktik yang mulai menghasilkan keajaiban di Italia.
Memantau media sosial anggota masyarakat yang terkenal atau berpengaruh dan membandingkan kekayaan yang mereka pamerkan dengan pengembalian pajak resmi individu tersebut—taktik yang digunakan di Malaysia untuk meraih sukses besar, bahkan terhadap Manny Pacquiao.
Memaksa bank untuk memberi tahu agen pajak setiap kali seseorang melakukan transfer elektronik ke luar negeri senilai $10,000 atau lebih—kebijakan ini telah membantu Badan Pendapatan Kanada menindak penghindaran pajak luar negeri.
Menggunakan kecerdasan buatan yang didukung oleh superkomputer pemerintah untuk menganalisis kumpulan data pajak guna meningkatkan deteksi ketidakpatuhan—setelah disempurnakan, kurangnya tenaga manusia tidak akan lagi membatasi kemampuan agen pajak untuk mendeteksi dan bahkan memprediksi penghindaran pajak di antara masyarakat umum dan perusahaan , terlepas dari pendapatan.
Akhirnya, di tahun-tahun mendatang, jika pemerintah terpilih menghadapi tantangan fiskal yang ekstrem, ada kemungkinan besar politisi ekstremis atau populis dapat berkuasa yang dapat memutuskan untuk mengubah undang-undang atau mengkriminalisasi penghindaran pajak perusahaan, hingga menyita aset atau memenjarakan. eksekutif perusahaan sampai uang luar negeri dikembalikan ke tanah asal perusahaan.

Bergeser dari ketergantungan pajak penghasilan ke pajak konsumsi dan investasi

Pendekatan lain untuk meningkatkan pengumpulan pajak adalah dengan menyederhanakan perpajakan ke titik di mana membayar pajak menjadi bukti yang mudah dan palsu. Ketika jumlah pendapatan pajak pendapatan mulai menyusut, beberapa pemerintah akan bereksperimen dengan menghapus pajak pendapatan individu sama sekali, atau setidaknya menghapusnya untuk semua orang kecuali kekayaan yang ekstrem itu.

Untuk menutupi kekurangan pendapatan ini, pemerintah akan mulai berfokus pada pengenaan pajak konsumsi. Sewa, transportasi, barang, jasa, pengeluaran untuk kebutuhan dasar kehidupan tidak akan pernah menjadi tidak terjangkau, baik karena teknologi membuat semua kebutuhan dasar ini lebih murah dari tahun ke tahun dan karena pemerintah lebih suka mensubsidi pengeluaran untuk kebutuhan tersebut daripada mengambil risiko dampak politik dari sebagian besar penduduk mereka jatuh ke dalam kemiskinan absolut. Alasan terakhir adalah mengapa begitu banyak pemerintah saat ini bereksperimen dengan Pendapatan Dasar Universal (UBI) yang kita bahas di bab lima.

Ini berarti pemerintah yang belum melakukannya akan menetapkan pajak penjualan provinsi/negara bagian atau federal. Dan negara-negara yang telah memiliki pajak tersebut dapat memilih untuk menaikkan pajak tersebut hingga tingkat yang wajar yang akan menggantikan hilangnya pendapatan pajak penghasilan.

Salah satu efek samping yang dapat diprediksi dari dorongan keras terhadap pajak konsumsi ini adalah peningkatan barang-barang pasar gelap dan transaksi berbasis uang tunai. Mari kita hadapi itu, semua orang menyukai kesepakatan, terutama yang bebas pajak.

Untuk memerangi ini, pemerintah di seluruh dunia akan memulai proses membunuh uang tunai. Alasannya jelas, transaksi digital selalu meninggalkan catatan yang bisa dilacak dan akhirnya dikenakan pajak. Sebagian masyarakat akan melawan langkah untuk mendigitalkan mata uang ini untuk alasan seputar melindungi privasi dan kebebasan, tetapi pada akhirnya pemerintah akan memenangkan pertempuran di masa depan ini, secara pribadi karena mereka sangat membutuhkan uang dan secara publik karena mereka akan mengatakan itu akan membantu mereka. memantau dan membatasi transaksi yang terkait dengan kegiatan kriminal dan teroris. (Para ahli teori konspirasi, jangan ragu untuk berkomentar.)

Perpajakan baru

Selama beberapa dekade mendatang, pemerintah akan menerapkan pajak baru untuk mengatasi kekurangan anggaran yang terkait dengan keadaan khusus mereka. Pajak baru ini akan datang dalam berbagai bentuk, tetapi beberapa yang layak disebutkan di sini meliputi:

Pajak karbon. Ironisnya, pergeseran ke pajak konsumsi ini dapat memacu penerapan pajak karbon yang sering ditentang oleh kaum konservatif. Anda dapat membaca ikhtisar kami tentang apa itu pajak karbon dan itu manfaat selengkapnya disini. Demi diskusi ini, kami akan meringkas dengan mengatakan bahwa pajak karbon kemungkinan akan diberlakukan sebagai pengganti, bukan di atas, pajak penjualan nasional untuk mencapai penerimaan publik yang luas. Selanjutnya, alasan utama mengapa hal itu akan diadopsi (selain dari berbagai manfaat lingkungan) adalah karena kebijakan proteksionis.

Jika pemerintah sangat bergantung pada pajak konsumsi, maka mereka diberi insentif untuk memastikan bahwa sebagian besar pengeluaran publik terjadi di dalam negeri, idealnya dihabiskan untuk bisnis lokal dan perusahaan yang berbasis di negara tersebut. Pemerintah ingin menyimpan sebanyak mungkin uang yang beredar di dalam negeri alih-alih mengalir keluar, terutama jika sebagian besar uang belanja publik di masa depan berasal dari UBI.

Oleh karena itu, dengan membuat pajak karbon, pemerintah akan membuat tarif berkedok kebijakan perlindungan lingkungan. Pikirkan tentang hal ini: Dengan pajak karbon yang matang, semua barang dan jasa non-domestik akan lebih mahal daripada barang dan jasa domestik, karena secara teknis, lebih banyak karbon dihabiskan untuk mengangkut barang ke luar negeri daripada jika barang tersebut diproduksi dan dijual di dalam negeri. Dengan kata lain, pajak karbon masa depan akan diubah namanya menjadi pajak patriotik, mirip dengan slogan 'Beli Amerika' Presiden Trump.

Pajak atas pendapatan investasi. Jika pemerintah mengambil langkah ekstra dengan memotong pajak penghasilan perusahaan atau menghapusnya langsung dalam upaya untuk mendorong penciptaan lapangan kerja domestik, maka perusahaan-perusahaan ini mungkin mendapati diri mereka berada di bawah tekanan investor yang meningkat untuk IPO atau membayar dividen kepada investor individu yang kemungkinan besar akan dilihat oleh pemerintah. dikurangi atau dipotong pajak penghasilan. Dan tergantung pada negara dan kesehatan ekonomi relatifnya di tengah era otomatisasi, ada kemungkinan besar bahwa pendapatan dari investasi ini dan pasar saham lainnya akan menghadapi peningkatan pajak.

Pajak bumi. Pajak lain yang mungkin menonjol, terutama di masa depan yang dipenuhi oleh pemerintahan populis, adalah pajak tanah (warisan). Jika pembagian kekayaan menjadi begitu ekstrem sehingga pembagian kelas yang mengakar membentuk serupa dengan aristokrasi di masa lalu, maka pajak tanah yang lebih besar akan menjadi cara yang efektif untuk redistribusi kekayaan. Tergantung pada negara dan tingkat keparahan kesenjangan kekayaan, skema redistribusi kekayaan lebih lanjut kemungkinan akan dipertimbangkan.

Robot pajak. Sekali lagi, tergantung pada seberapa ekstrem pemimpin populis masa depan, kita dapat melihat penerapan pajak atas penggunaan robot dan AI di lantai pabrik atau kantor. Meskipun kebijakan Luddite ini akan berdampak kecil dalam memperlambat laju penghancuran lapangan kerja, ini merupakan peluang bagi pemerintah untuk mengumpulkan pendapatan pajak yang dapat digunakan untuk mendanai UBI nasional, serta program kesejahteraan sosial lainnya untuk orang-orang di bawah umur atau pengangguran.

Membutuhkan lebih sedikit pajak secara umum?

Akhirnya, satu hal yang kurang dihargai yang sering terlewatkan, tetapi diisyaratkan dalam bab pertama dari seri ini, adalah bahwa pemerintah dalam beberapa dekade mendatang mungkin menemukan bahwa mereka sebenarnya membutuhkan lebih sedikit pendapatan pajak untuk beroperasi dibandingkan saat ini.

Perhatikan bahwa tren otomatisasi yang sama yang berdampak pada tempat kerja modern juga akan berdampak pada lembaga pemerintah, yang memungkinkan mereka untuk secara signifikan memangkas jumlah pegawai pemerintah yang dibutuhkan untuk memberikan tingkat layanan pemerintah yang sama atau bahkan lebih unggul. Begitu ini terjadi, ukuran pemerintah akan menyusut dan begitu pula biayanya yang cukup besar.

Demikian pula, saat kita memasuki apa yang disebut banyak peramal sebagai zaman kelimpahan (2050-an), di mana robot dan AI akan menghasilkan begitu banyak sehingga mereka akan meruntuhkan biaya segalanya. Ini juga akan mengurangi biaya hidup untuk rata-rata orang, membuatnya lebih murah dan lebih murah bagi pemerintah dunia untuk membiayai UBI untuk penduduknya.

Secara keseluruhan, masa depan pajak di mana setiap orang membayar bagian yang adil, tetapi juga masa depan di mana bagian yang adil dari semua orang pada akhirnya dapat menyusut menjadi nol. Dalam skenario masa depan ini, sifat kapitalisme mulai mengambil bentuk baru, topik yang akan kita jelajahi lebih lanjut di bab penutup seri ini.