Quantumrun

BILDEKREDITT:

iStock

Global minimumsskatt: Gjør skatteparadiser mindre attraktive

Implementering av en global minimumsskatt for å motvirke store selskaper fra å overføre sin virksomhet til lavskattejurisdiksjoner.

Forfatter:
forfatternavn
Quantumrun Foresight
November 29, 2023

Oppsummering av innsikt

OECDs GloBE-initiativ fastsetter en global minimumsselskapsskatt på 15 % for å dempe skatteunngåelse fra multinasjonale selskaper, som påvirker bedrifter med inntekter over USD 761 millioner og potensielt øker USD 150 milliarder årlig. Både høy- og lavskattejurisdiksjoner, inkludert Irland og Ungarn, har sluttet seg til reformen, som også omstrukturerer hvor skatter betales basert på klientplassering. Dette trekket, støttet av president Biden, tar sikte på å motvirke overføring av overskudd til skatteparadis – en vanlig taktikk for teknologigiganter – og kan føre til økt aktivitet i bedriftsskatteavdelingen, lobbyvirksomhet mot reformen og endringer i globale bedriftsoperasjoner.

Global minimumsskattekontekst

I april 2022 ga den mellomstatlige gruppen Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) ut en global minimumspolicy for bedriftsskatt eller Global Anti-Base Erosion (GloBE). Det nye tiltaket tar sikte på å bekjempe skatteunngåelse fra store multinasjonale selskaper (MNCs). Skatten vil gjelde MNCs som tjener mer enn USD 761 millioner og er beregnet å bringe inn rundt USD 150 milliarder i ekstra årlige globale skatteinntekter. Denne politikken skisserer et spesifikt rammeverk for å håndtere skattespørsmål som følge av digitalisering og globalisering av økonomien, som ble enige om av 137 nasjoner og jurisdiksjoner under OECD/G20 i oktober 2021.

Det er to «pilarer» i reformen: Pilar 1 endrer hvor store selskaper betaler skatt (som påvirker fortjeneste verdt rundt 125 milliarder USD), og Pilar 2 er den verdensomspennende minsteskatten. Under GloBE ville store bedrifter betale mer skatt i land der de har klientell og litt mindre i jurisdiksjoner der deres hovedkvarter, ansatte og virksomhet er lokalisert. I tillegg etablerer avtalen vedtakelse av en verdensomspennende minsteskatt på 15 prosent som vil gjelde for bedrifter med inntekter i lavskatteland. GloBE-reglene vil pålegge en "påfyllingsskatt" på en MNCs "lavbeskattede inntekt", som er fortjeneste generert i jurisdiksjoner med effektive skattesatser under 15 prosent. Myndighetene utvikler nå implementeringsplaner gjennom sine lokale forskrifter.

Forstyrrende påvirkning

I juli 2021 ledet USAs president Joe Biden oppfordringen om å implementere den globale minimumsskatten på 15 prosent. Å legge et gulv under multinasjonale selskapers skatteforpliktelser i andre nasjoner vil hjelpe presidenten med å nå målet hans om å heve den lokale bedriftsrenten til 28 prosent ved å redusere insentivet for bedrifter til å fortsette å flytte hundrevis av milliarder av dollar i inntekter til steder med lav skatt. Det påfølgende OECD-forslaget om å implementere denne globale minsteskatten er en landemerkebeslutning siden selv lavskattejurisdiksjoner som Irland, Ungarn og Estland har blitt enige om å slutte seg til avtalen.

I årevis har bedrifter brukt en rekke oppfinnsomme bokføringsmetoder for å ulovlig unngå skatteforpliktelser ved å flytte penger til steder med lav skatt. I følge en studie fra 2018 publisert av Gabriel Zucman, en økonomiprofessor ved University of California i Berkeley, blir rundt 40 prosent av multinasjonale firmaers verdensomspennende fortjeneste "kunstig flyttet" til skatteparadiser. Store teknologifirmaer som Google, Amazon og Facebook er beryktet for å dra nytte av denne praksisen, med OECD som beskriver disse selskapene som «vinnerne av globalisering». Noen europeiske land som innførte digitale skatter på storteknologi, vil erstatte dem med GloBE når avtalen blir lov. Det er forventet at diplomater fra deltakende nasjoner vil sluttføre en formell avtale for å implementere de nye reglene innen 2023.

Større implikasjoner av global minimumsskatt

Mulige implikasjoner av global minimumsskatt kan omfatte:

Multinasjonale selskapsskatteavdelinger kan se antall ansatte vokse ettersom dette skatteregimet kan kreve større global koordinering for å sikre riktig anvendelse av skatter i hver jurisdiksjon.
Store selskaper presser tilbake og driver lobbyvirksomhet mot den globale minsteskatten.
Selskaper som bestemmer seg for å operere i hjemlandet i stedet for i utlandet. Dette kan føre til arbeidsledighet og inntektstap for utviklingsøkonomier og lavskatteland; disse utviklingslandene kan bli motivert til å innrette seg med ikke-vestlige makter for å protestere mot denne lovgivningen.
OECD og G20 samarbeider videre for å implementere ytterligere skattereformer for å sikre at store firmaer beskattes riktig.
Skatte- og regnskapsbransjen opplever en boom ettersom selskaper ansetter flere av sine konsulenter for å navigere i de komplekse reglene i de nye skattereformene.