معدلات الضرائب العالمية والعالم النامي: هل الحد الأدنى العالمي للضرائب مفيد للاقتصادات الناشئة؟

• كاتب:
• اسم المؤلف

  البصيرة الكمومية
• 6 كانون الأول، 2022

يحل الحد الأدنى لمعدل الضريبة العالمي العديد من تحديات التهرب الضريبي المزمنة ، ولكنه قد يفرض أيضًا عواقب وخيمة على الدول النامية. ومع ذلك ، إذا تم تطبيق الضريبة العالمية بشكل صحيح ، فقد تساعد في تحقيق المساواة في توزيع الدخل عبر البلدان.

معدلات الضرائب العالمية وسياق العالم النامي

في أكتوبر 2021 ، وضع قادة مجموعة العشرين اللمسات الأخيرة على اتفاقية ضريبية عالمية جديدة تحد من التهرب الضريبي للشركات متعددة الجنسيات (MNEs) أو الشركات متعددة الجنسيات (MNCs). الصفقة ، التي تفاوضت عليها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) وقبلتها 20 دولة وإقليم (تُعرف مجتمعة باسم الإطار الشامل أو IF) ، تمثل عقودًا من الجهد لتعديل السياسات الضريبية الدولية. تخلق "صفقة IF" حقوقًا ضريبية جديدة بغض النظر عن الموقع الفعلي للشركة متعددة الجنسيات وضريبة دخل دنيا عالمية على الشركات بنسبة 137 بالمائة على أكبر الشركات في العالم. هذه الإستراتيجية لها هدفان أساسيان. الأول هو إنشاء ضرائب متجددة للشركات متعددة الجنسيات الكبيرة (مثل Facebook و Google) ، والثاني هو إنشاء معدل أساسي ونهج للحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات.

ومع ذلك ، في حين اعتبرت مجموعة العشرين هذه الخطة الضريبية علامة بارزة ، فإن بعض البلدان النامية ليست مقتنعة بهذا القدر ، وتشعر بعض الاقتصادات الناشئة بالقلق من أن البلدان المتقدمة ستتلقى ضرائب إضافية من الشركات متعددة الجنسيات. بالإضافة إلى ذلك ، قد تضطر البلدان منخفضة ومتوسطة الدخل (LMICs) إلى إلغاء ضرائب الخدمات الرقمية المستقبلية من أجل طريقة أفضل تعتمد على الصيغة لتقليل إيراداتها. وفقًا لمركز أبحاث بروكينغز ، فإن الصيغة الحالية ستزود دول مجموعة السبع - التي تضم 20 في المائة فقط من سكان العالم - بنسبة 7 في المائة من الإيرادات الضريبية المتوقعة البالغة 10 مليار دولار أمريكي. بعبارة أخرى ، يُطلب من الدول ذات الدخل المنخفض والمتوسط ​​التوقيع على اتفاقية قابلة للتنفيذ قانونيًا للحصول على نتيجة إيرادات غير مؤكدة وربما أقل.

التأثير التخريبي

يعتقد بعض الخبراء أن الضريبة العالمية يمكن أن يكون لها آثار جانبية مفيدة لتشجيع "إعادة توزيع" الأرباح إلى دول أخرى. سيحدث هذا الاتجاه إذا لم تعد مراكز الاستثمار الخارجية ، مثل جزر كايمان أو برمودا أو جزر فيرجن البريطانية ، قد خفضت أو لم تعد ضرائب الدخل للشركات متعددة الجنسيات. استجابةً للضريبة العالمية المقترحة ، توقعت عدة دول بالفعل حدوث تغيير في معدل ضريبة الشركات الرئيسية. قد يجعلها هذا التطور أقل جاذبية للشركات متعددة الجنسيات ، مما يؤدي إلى إعادة تخصيص الاستثمارات الخارجية. ومن الفوائد المحتملة الأخرى للضريبة العالمية أن الشركات متعددة الجنسيات ستضطر إلى دفع ضرائب حيث تستفيد من العمليات. بعد سنوات من تقديم الإعفاءات الضريبية للمستثمرين أو الشركات أو المناطق ، أصبح لدى البلدان النامية الآن عدد قليل من الشركات الكبيرة ذات معدلات ضرائب فعالة عالية. 

ومع ذلك ، للاستفادة من الآثار المستقبلية للضريبة العالمية الجديدة ، قد تحتاج البلدان النامية إلى فحص سياساتها الضريبية والاستثمارية لتحديد الحوافز الأكثر تأثراً وتعديلها. كثيرًا ما يتم تضمين الإعفاءات الضريبية في التشريعات أو القواعد أو العقود أو غيرها من المستندات القانونية ، والتي قد تحميها بنود الاستقرار. غالبًا ما تجعل هذه الأحكام الحوافز الضريبية صعبة التغيير ، خاصة بالنسبة للمشاريع التي بدأت بالفعل. 

انعكاسات الحد الأدنى لمعدل الضريبة العالمي على العالم النامي

قد تشمل الآثار الأوسع لمعدل الحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات على العالم النامي ما يلي: 

• البلدان المنخفضة والمتوسطة الدخل تتصرف ببطء لتطبيق هذه الضريبة رسميًا. بدلاً من ذلك ، قد تقوم الحكومات بتعديل خططها الضريبية بشكل كبير لتوليد أكبر قدر من الإيرادات.
• قد تنسحب بعض الشركات متعددة الجنسيات من الاقتصادات الناشئة ، مما يؤدي إلى انخفاض فرص العمل والاستثمار في العالم النامي.
• تمارس الشركات متعددة الجنسيات ضغوطًا ضد السياسة الضريبية العالمية ، على الرغم من أن بعضها قد يعمل مع حكوماتهم للتفاوض بشأن الإعفاءات أو الإعانات.
• تواجه الشركات الضريبية طلبًا متزايدًا لمساعدة الشركات متعددة الجنسيات على التنقل في الأحكام الضريبية العالمية المتطورة.
• عقبات في تطبيق الضريبة حيث تدخل الأحزاب السياسية والسلطات القضائية في طريق مسدود بشأن بنود محددة. على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، اعتبارًا من عام 2021 ، يعارض الحزب الجمهوري الضريبة العالمية ، بينما يدعمها الحزب الديمقراطي.

أسئلة للتعليق عليها

• إذا كنت تعمل في صناعة الضرائب ، فهل تعتقد أن هذا الحد الأدنى من الضرائب العالمية فكرة جيدة؟
• ما هي العوائق المحتملة الأخرى لهذه الخطة الضريبية؟