Globalne poreske stope i svijet u razvoju: Da li je globalni minimalni porez dobar za ekonomije u razvoju?

• Autor:
• Ime autora

  Quantumrun Foresight
• Decembar 6, 2022

Globalna minimalna poreska stopa rješava brojne hronične izazove izbjegavanja poreza, ali može nametnuti i štetne posljedice na zemlje u razvoju. Međutim, ako se pravilno primjenjuje, svjetski porez može pomoći u izjednačavanju raspodjele dohotka među zemljama.

Globalne poreske stope i kontekst svijeta u razvoju

U oktobru 2021., čelnici G-20 finalizirali su novi globalni porezni sporazum koji ograničava izbjegavanje poreza multinacionalnih preduzeća (MNE) ili multinacionalnih korporacija (MNC). Sporazum, o kojem je pregovarala OECD (Organizacija za ekonomsku saradnju i razvoj) i koji je prihvatilo 137 zemalja i teritorija (zajedno poznati kao Inkluzivni okvir ili IF), predstavlja decenije napora da se izmijene međunarodne poreske politike. "IF dogovor" stvara nova prava na oporezivanje bez obzira na fizičku lokaciju MNC-a i globalni minimalni porez na dobit preduzeća od 15 posto za najveće svjetske firme. Ova strategija ima dva osnovna cilja. Prvi je stvaranje obnovljenih poreza za velike multinacionalne kompanije (npr. Facebook, Google), a drugi je uspostavljanje osnovne stope i pristupa za globalni minimalni korporativni porez.

Međutim, dok G-20 ovaj poreski plan smatra prekretnicom, neke zemlje u razvoju nisu toliko uvjerene, a neke ekonomije u usponu brinu da će razvijene zemlje dobiti dodatne poreze od multinacionalnih kompanija. Osim toga, zemlje sa niskim i srednjim prihodima (LMIC) bi možda morale ukinuti buduće poreze na digitalne usluge radi boljeg metoda zasnovanog na formuli za smanjenje svojih prihoda. Prema Brookings think-tank-u, postojeća formula bi omogućila zemljama G-7 — koje uključuju samo 10 posto svjetske populacije — sa 60 posto od predviđenih 150 milijardi dolara prihoda od poreza. Drugim riječima, od LMIC zemalja se traži da potpišu pravno provediv sporazum kako bi dobili neizvjestan i moguće niži ishod prihoda.

Ometajući uticaj

Neki stručnjaci vjeruju da bi globalni porez mogao imati blagotvornu nuspojavu podsticanja "prenošenja" profita u druge zemlje. Ovaj trend bi se dogodio kada offshore investicioni centri, poput Kajmanskih ostrva, Bermuda ili Britanskih Djevičanskih ostrva, više ne bi imali smanjen ili nulti porez na prihod za multinacionalne kompanije. Kao odgovor na predloženi globalni porez, nekoliko zemalja je već očekivalo promjenu svoje glavne stope korporativnog poreza. Ovaj razvoj bi ih mogao učiniti manje privlačnim za multinacionalne kompanije, što bi rezultiralo preraspodjelom offshore investicija. Još jedna potencijalna korist globalnog poreza je da će multinacionalne kompanije biti prisiljene da plaćaju porez tamo gdje profitiraju od poslovanja. Nakon godina pružanja poreskih oslobođenja investitorima, korporacijama ili regionima, zemlje u razvoju sada imaju nekoliko velikih kompanija sa visokim efektivnim poreskim stopama. 

Međutim, da bi imale koristi od budućih implikacija novog globalnog poreza, zemlje u razvoju će možda morati da ispitaju svoje poreske i investicione politike kako bi utvrdile na koje će podsticaje najviše uticati i modifikovati ih. Poreski krediti su često uključeni u zakone, pravila, ugovore ili druge pravne dokumente, koje klauzule o stabilnosti mogu zaštititi. Ove odredbe često predstavljaju izazov za promjenu poreznih poticaja, posebno za projekte koji su već započeti. 

Implikacije globalne minimalne poreske stope na svijet u razvoju

Šire implikacije globalne minimalne stope poreza na dobit na svijet u razvoju mogu uključivati: 

• Zemlje sa niskim i srednjim dohotkom deluju sporo na formalnoj primeni ovog poreza. Umjesto toga, vlade mogu agresivno modificirati svoje porezne planove kako bi ostvarile najveći prihod.
• Neke multinacionalne kompanije bi se mogle povući iz zemalja u razvoju, što bi rezultiralo smanjenjem zapošljavanja i mogućnosti ulaganja u zemljama u razvoju.
• Multinacionalne korporacije lobiraju protiv globalne poreske politike, iako neke mogu raditi sa svojim vladama na pregovorima o izuzećima ili subvencijama.
• Poreske firme imaju povećanu potražnju da pomognu multinacionalnim kompanijama da se snalaze u evoluirajućim globalnim poreznim odredbama.
• Prepreke u implementaciji poreza jer političke stranke i jurisdikcije ulaze u ćorsokak zbog određenih klauzula. Na primjer, u SAD-u se od 2021. Republikanska stranka protivi globalnom porezu, dok ga Demokratska stranka podržava.

Pitanja za komentar

• Ako radite za poreznu industriju, mislite li da je ovaj globalni minimalni porez dobra ideja?
• Koje su druge potencijalne prepreke ovom poreskom planu?