გლობალური გადასახადების განაკვეთები და განვითარებადი სამყარო: კარგია თუ არა გლობალური მინიმალური გადასახადი განვითარებადი ეკონომიკებისთვის?

• ავტორი:
• ავტორის სახელი

  Quantumrun Foresight
• დეკემბერი 6, 2022

გლობალური მინიმალური საგადასახადო განაკვეთი წყვეტს გადასახადების თავიდან აცილების უამრავ ქრონიკულ გამოწვევას, მაგრამ შესაძლოა მავნე შედეგებიც მოახდინოს განვითარებად ქვეყნებზე. თუმცა, თუ სწორად განხორციელდება, მსოფლიო გადასახადი შესაძლოა ხელი შეუწყოს შემოსავლის განაწილებას ქვეყნებში.

გლობალური საგადასახადო განაკვეთები და განვითარებადი სამყაროს კონტექსტი

2021 წლის ოქტომბერში G-20-ის ლიდერებმა დაასრულეს ახალი გლობალური საგადასახადო შეთანხმება, რომელიც ზღუდავს მრავალეროვნული საწარმოების (MNEs) ან მრავალეროვნული კორპორაციების (MNCs) გადასახადებისგან თავის არიდებას. შეთანხმება, რომელიც შეთანხმებული იქნა OECD-ის (ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაცია) მიერ და მიღებულია 137 ქვეყნისა და ტერიტორიის მიერ (ერთობლივად ცნობილი როგორც ინკლუზიური ჩარჩო ან IF), წარმოადგენს ათწლეულების ძალისხმევას საერთაშორისო საგადასახადო პოლიტიკის შესწორების მიზნით. „IF გარიგება“ ქმნის ახალ საგადასახადო უფლებებს, მიუხედავად MNC-ის ფიზიკური მდებარეობისა და გლობალური მინიმალური კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი 15 პროცენტით მსოფლიოს უმსხვილეს ფირმებზე. ამ სტრატეგიას ორი ძირითადი მიზანი აქვს. პირველი არის განახლებული გადასახადების შექმნა მსხვილი MNC-ებისთვის (მაგ. Facebook, Google) და მეორე არის საბაზისო განაკვეთის და მიდგომის დადგენა გლობალური მინიმალური კორპორატიული გადასახადისთვის.

თუმცა, მიუხედავად იმისა, რომ G-20-მა მიიჩნია ეს საგადასახადო გეგმა ეტაპად, ზოგიერთი განვითარებადი ქვეყანა არ არის დარწმუნებული და ზოგიერთი განვითარებადი ეკონომიკა წუხს, რომ განვითარებული ქვეყნები მიიღებენ დამატებით გადასახადებს MNC-ებისგან. გარდა ამისა, დაბალი და საშუალო შემოსავლის მქონე ქვეყნებს (LMICs) შესაძლოა მოუწიონ სამომავლო ციფრული სერვისების გადასახადების გაუქმება მათი შემოსავლების შესამცირებლად ფორმულებზე დაფუძნებული უკეთესი მეთოდისთვის. ბრუკინგსის ანალიტიკოსების თანახმად, არსებული ფორმულა G-7 ქვეყნებს, რომლებიც მოიცავს მსოფლიოს მოსახლეობის მხოლოდ 10 პროცენტს, უზრუნველყოფს 60 მილიარდი აშშ დოლარის სავარაუდო საგადასახადო შემოსავლის 150 პროცენტს. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, LMIC ქვეყნებს სთხოვენ ხელი მოაწერონ კანონიერად აღსასრულებელ შეთანხმებას, რათა მიიღონ გაურკვეველი და შესაძლოა დაბალი შემოსავლის შედეგი.

დამრღვევი გავლენა

ზოგიერთი ექსპერტი თვლის, რომ გლობალურ გადასახადს შეიძლება ჰქონდეს სასარგებლო გვერდითი ეფექტი სხვა ქვეყნებისთვის მოგების "გადაბრუნების" წახალისებით. ეს ტენდენცია მოხდება, თუ ოფშორულ საინვესტიციო ცენტრებს, როგორიცაა კაიმანის კუნძულები, ბერმუდის ან ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები, აღარ ექნებათ შემცირებული ან ნულოვანი საშემოსავლო გადასახადი MNC-ებისთვის. შემოთავაზებული გლობალური გადასახადის საპასუხოდ, რამდენიმე ქვეყანამ უკვე მოელოდა კორპორატიული გადასახადის ძირითადი განაკვეთის ცვლილებას. ამ განვითარებამ შესაძლოა ისინი ნაკლებად მიმზიდველი გახადოს MNC-ებისთვის, რაც გამოიწვევს ოფშორული ინვესტიციების ხელახალი განაწილებას. გლობალური გადასახადის კიდევ ერთი პოტენციური სარგებელი არის ის, რომ MNC-ები იძულებულნი იქნებიან გადაიხადონ გადასახადები, სადაც ისინი მოგებას იღებენ ოპერაციებიდან. ინვესტორებისთვის, კორპორაციებისთვის ან რეგიონებისთვის საგადასახადო შეღავათების წლების შემდეგ, განვითარებად ქვეყნებს ახლა აქვთ რამდენიმე დიდი კომპანია მაღალი ეფექტური საგადასახადო განაკვეთებით. 

თუმცა, ახალი გლობალური გადასახადის მომავალი შედეგებისგან სარგებლობისთვის, განვითარებად ქვეყნებს შეიძლება დასჭირდეთ მათი საგადასახადო და საინვესტიციო პოლიტიკის შესწავლა, რათა დაადგინონ, რომელი სტიმული იქნება ყველაზე მეტად დაზარალებული და შეცვალონ ისინი. საგადასახადო შეღავათები ხშირად შედის კანონმდებლობაში, წესებში, კონტრაქტებში ან სხვა სამართლებრივ დოკუმენტებში, რომლებიც შეიძლება დაცული იყოს სტაბილურობის დებულებებით. ეს დებულებები ხშირად იწვევს საგადასახადო სტიმულების შეცვლას, განსაკუთრებით უკვე დაწყებული პროექტებისთვის. 

გლობალური მინიმალური გადასახადის განაკვეთის გავლენა განვითარებად სამყაროზე

გლობალური მინიმალური კორპორატიული გადასახადის უფრო ფართო გავლენა განვითარებად სამყაროზე შეიძლება მოიცავდეს: 

• დაბალი და საშუალო შემოსავლის მქონე ქვეყნები ნელა მოქმედებენ ამ გადასახადის ფორმალურად დანერგვის მიზნით. ამის ნაცვლად, მთავრობებმა შეიძლება აგრესიულად შეცვალონ თავიანთი საგადასახადო გეგმები, რათა გამოიმუშაონ ყველაზე მეტი შემოსავალი.
• ზოგიერთმა MNC-მა შესაძლოა უარი თქვას განვითარებად ეკონომიკებზე, რის შედეგადაც შემცირდება დასაქმება და ინვესტიციების შესაძლებლობები განვითარებად სამყაროში.
• მრავალეროვნული კორპორაციები ლობირებენ გლობალური საგადასახადო პოლიტიკის წინააღმდეგ, თუმცა ზოგიერთმა შეიძლება იმუშაოს შესაბამის მთავრობებთან გამონაკლისების ან სუბსიდიების შესახებ მოლაპარაკებებზე.
• საგადასახადო ფირმები განიცდიან გაზრდილ მოთხოვნას MNC-ების დასახმარებლად გლობალური საგადასახადო დებულებების განვითარებაში.
• გადასახადის განხორციელების საგზაო ბლოკები, როგორც პოლიტიკური პარტიები და იურისდიქციები, ჩიხში შედის კონკრეტული მუხლების გამო. მაგალითად, აშშ-ში, 2021 წლიდან, რესპუბლიკური პარტია ეწინააღმდეგება გლობალურ გადასახადს, ხოლო დემოკრატიული პარტია მხარს უჭერს მას.

კითხვები კომენტარისთვის

• თუ თქვენ მუშაობთ საგადასახადო ინდუსტრიაში, ფიქრობთ, რომ ეს გლობალური მინიმალური გადასახადი კარგი იდეაა?
• რა არის ამ საგადასახადო გეგმის სხვა პოტენციური ბლოკირება?