Quantumrun

PILDIKrediit:

iStock

Ülemaailmsed maksumäärad ja arengumaad: kas globaalne miinimummaks on tärkava turumajandusega riikide jaoks hea?

Ülemaailmne miinimummaks on loodud selleks, et sundida suuri rahvusvahelisi ettevõtteid vastutustundlikult makse tasuma, kuid kas sellest saavad kasu arenguriigid?

Autor:
autori nimi
Quantumrun Foresight
Detsember 6, 2022

Ülemaailmne minimaalne maksumäär lahendab arvukalt kroonilisi maksudest kõrvalehoidmise probleeme, kuid see võib avaldada ka kahjulikke tagajärgi arengumaadele. Õige rakendamise korral võib ülemaailmne maks aga aidata ühtlustada tulude jaotust riikide vahel.

Ülemaailmsed maksumäärad ja arengumaailma kontekst

2021. aasta oktoobris sõlmisid G-20 juhid uue ülemaailmse maksukokkuleppe, mis piirab rahvusvaheliste ettevõtete (MNE) või rahvusvaheliste korporatsioonide (MNC) maksustamise vältimist. Tehing, mille läbirääkimisi pidas OECD (Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioon) ning mille on heaks kiitnud 137 riiki ja territooriumi (koostuntud kui kaasav raamistik või IF), kujutab endast aastakümnete pikkust pingutust rahvusvahelise maksupoliitika muutmiseks. "IF-tehing" loob uued maksustamisõigused sõltumata MNC füüsilisest asukohast ja maailma suurimatele ettevõtetele globaalse minimaalse ettevõtte tulumaksu 15 protsenti. Sellel strateegial on kaks peamist eesmärki. Esimene on uuendatud maksude kehtestamine suurtele rahvusvahelistele ettevõtetele (nt Facebook, Google) ja teiseks globaalse minimaalse ettevõtte tulumaksu baasmäära ja lähenemisviisi kehtestamine.

Kuigi G-20 on pidanud seda maksuplaani maamärgiks, ei ole mõned arengumaad nii veendunud ja mõned tärkava majandusega riigid muretsevad, et arenenud riigid saavad hargmaistelt ettevõtetelt lisamakse. Lisaks võivad madala ja keskmise sissetulekuga riigid (LMIC) tulevikus oma tulude vähendamiseks parema valemipõhise meetodi jaoks digiteenuste maksudest loobuda. Brookingsi mõttekoja andmetel annaks olemasolev valem G-7 riikidele, mis hõlmavad vaid 10 protsenti maailma elanikkonnast, 60 protsenti eeldatavast 150 miljardi USA dollari suurusest maksutulust. Teisisõnu palutakse LMIC-i riikidel allkirjastada õiguslikult jõustatav leping, et saavutada ebakindel ja võib-olla ka väiksem tulu.

Häiriv mõju

Mõned eksperdid usuvad, et ülemaailmsel maksul võib olla kasulik kõrvalmõju, soodustades kasumite "tagasi kandmist" teistesse riikidesse. See suundumus ilmneks siis, kui offshore-investeeringukeskustel, nagu Kaimanisaared, Bermuda või Briti Neitsisaared, ei oleks enam hargmaiste ettevõtete tulumaksu vähendatud või null. Vastuseks kavandatavale ülemaailmsele maksule on mitmed riigid juba oodanud oma ettevõtte tulumaksu üldmäära muutumist. See areng võib muuta need hargmaistele ettevõtetele vähem atraktiivseks, mille tulemuseks on offshore-investeeringute ümberjaotamine. Ülemaailmse maksu teine potentsiaalne eelis on see, et rahvusvahelised ettevõtted on sunnitud maksma makse seal, kus nad tegevusest kasu saavad. Pärast aastatepikkust investoritele, ettevõtetele või piirkondadele maksuvabastust võimaldamist on arengumaades nüüd vähe kõrgete maksumääradega suuri ettevõtteid.

Kuid selleks, et saada kasu uue ülemaailmse maksu tulevastest mõjudest, võivad arenguriigid läbi vaadata oma maksu- ja investeerimispoliitika, et teha kindlaks, milliseid stiimuleid see kõige rohkem mõjutab, ja neid muuta. Maksusoodustused sisalduvad sageli õigusaktides, reeglites, lepingutes või muudes juriidilistes dokumentides, mida stabiilsusklauslid võivad kaitsta. Need sätted muudavad maksusoodustuste muutmise sageli keeruliseks, eriti juba alanud projektide puhul.

Ülemaailmse minimaalse maksumäära mõju arengumaadele

Ülemaailmse ettevõtte tulumaksu miinimummäära laiemad tagajärjed arengumaadele võivad hõlmata järgmist:

Madala ja keskmise sissetulekuga riigid tegutsevad aeglaselt selle maksu ametlikuks rakendamiseks. Selle asemel võivad valitsused oma maksuplaane agressiivselt muuta, et teenida kõige rohkem tulu.
Mõned hargmaised ettevõtted võivad areneva majandusega riikidest tagasi tõmbuda, mille tulemuseks on tööhõive ja investeerimisvõimaluste vähenemine arengumaades.
Rahvusvahelised korporatsioonid teevad lobitööd ülemaailmse maksupoliitika vastu, kuigi mõned võivad teha koostööd oma valitsustega, et pidada läbirääkimisi erandite või toetuste üle.
Maksufirmad, kellel on suurenenud nõudlus aidata rahvusvahelistel ettevõtetel liikuda ülemaailmsete maksusätete muutumisel.
Maksu rakendamisel tekivad takistused, kuna erakonnad ja jurisdiktsioonid satuvad teatud klauslite tõttu ummikseisu. Näiteks USA-s on Vabariiklik Partei alates 2021. aastast ülemaailmse maksu vastu, Demokraatlik Partei aga toetab seda.