Kadar cukai global dan dunia membangun: Adakah cukai minimum global bagus untuk ekonomi sedang pesat membangun?

• Pengarang
• Nama pengarang

  Quantumrun Foresight
• Disember 6, 2022

Kadar cukai minimum global menyelesaikan banyak cabaran pengelakan cukai kronik, tetapi ia juga mungkin mengenakan akibat yang berbahaya kepada negara membangun. Walau bagaimanapun, jika dilaksanakan dengan betul, cukai seluruh dunia boleh membantu untuk menyamakan pengagihan pendapatan merentas negara.

Kadar cukai global dan konteks dunia membangun

Pada Oktober 2021, pemimpin G-20 memuktamadkan perjanjian cukai global baharu yang mengehadkan pengelakan cukai perusahaan multinasional (MNE) atau syarikat multinasional (MNC). Perjanjian itu, yang dirundingkan oleh OECD (Organization for Economic Co-operation and Development) dan diterima oleh 137 negara dan wilayah (secara kolektif dikenali sebagai Rangka Kerja Inklusif atau IF), mewakili dekad usaha untuk meminda dasar cukai antarabangsa. "Perjanjian JIKA" mewujudkan hak percukaian baharu tanpa mengira lokasi fizikal MNC dan cukai pendapatan korporat minimum global sebanyak 15 peratus ke atas firma terbesar di dunia. Strategi ini mempunyai dua matlamat utama. Yang pertama adalah untuk mencipta cukai yang diperbaharui untuk MNC besar (cth., Facebook, Google), dan yang kedua ialah untuk mewujudkan kadar asas dan pendekatan untuk cukai korporat minimum global.

Walau bagaimanapun, walaupun G-20 menganggap pelan cukai ini sebagai mercu tanda, sesetengah negara membangun tidak begitu yakin, dan sesetengah ekonomi sedang pesat membangun bimbang negara maju akan menerima cukai tambahan daripada MNC. Selain itu, negara berpendapatan rendah dan sederhana (LMIC) mungkin perlu membatalkan cukai perkhidmatan digital masa hadapan untuk kaedah berasaskan formula yang lebih baik untuk mengurangkan pendapatan mereka. Menurut kumpulan pemikir Brookings, formula sedia ada akan menyediakan negara G-7—yang merangkumi hanya 10 peratus daripada populasi dunia—dengan 60 peratus daripada hasil cukai yang dijangkakan $150 bilion USD. Dalam erti kata lain, negara LMIC diminta menandatangani perjanjian yang boleh dikuatkuasakan secara sah untuk memperoleh hasil pendapatan yang tidak menentu dan mungkin lebih rendah.

Kesan yang mengganggu

Sesetengah pakar percaya cukai global boleh memberi kesan sampingan yang menguntungkan dalam menggalakkan "pemulangan semula" keuntungan kepada negara lain. Trend ini akan berlaku jika pusat pelaburan luar pesisir, seperti Kepulauan Cayman, Bermuda, atau Kepulauan Virgin British, tidak lagi mengurangkan atau sifar cukai pendapatan untuk MNC. Sebagai tindak balas kepada cukai global yang dicadangkan, beberapa negara telah menjangkakan perubahan dalam kadar cukai korporat tajuk utama mereka. Perkembangan ini mungkin menjadikan mereka kurang menarik kepada MNC, menyebabkan pelaburan luar pesisir diperuntukkan semula. Satu lagi potensi faedah cukai global ialah MNC akan dipaksa membayar cukai di mana mereka mendapat keuntungan daripada operasi. Selepas bertahun-tahun memberikan pengecualian cukai kepada pelabur, syarikat atau wilayah, negara membangun kini mempunyai beberapa syarikat besar dengan kadar cukai berkesan yang tinggi. 

Walau bagaimanapun, untuk mendapat manfaat daripada implikasi masa depan cukai global baharu, negara membangun mungkin perlu meneliti dasar cukai dan pelaburan mereka untuk menentukan insentif mana yang paling terjejas dan mengubah suainya. Kredit cukai sering disertakan dalam perundangan, peraturan, kontrak atau dokumen undang-undang lain, yang mungkin dilindungi oleh klausa kestabilan. Peruntukan ini sering menyebabkan insentif cukai mencabar untuk diubah, terutamanya untuk projek yang telah pun bermula. 

Implikasi kadar cukai minimum global ke atas dunia membangun

Implikasi yang lebih luas daripada kadar cukai korporat minimum global ke atas dunia membangun mungkin termasuk: 

• Negara berpendapatan rendah dan sederhana bertindak perlahan untuk melaksanakan cukai ini secara formal. Sebaliknya, kerajaan mungkin mengubah suai rancangan cukai mereka secara agresif untuk menjana hasil paling banyak.
• Sesetengah MNC mungkin menarik diri daripada ekonomi sedang pesat membangun, mengakibatkan pengurangan peluang pekerjaan dan pelaburan di dunia membangun.
• Syarikat multinasional melobi menentang dasar cukai global, walaupun sesetengah mungkin bekerjasama dengan kerajaan masing-masing untuk merundingkan pengecualian atau subsidi.
• Firma cukai mengalami peningkatan permintaan untuk membantu MNC menavigasi peruntukan cukai global yang berkembang.
• Sekatan jalan dalam melaksanakan cukai kerana parti politik dan bidang kuasa memasuki kebuntuan mengenai klausa tertentu. Sebagai contoh, di AS, pada 2021, Parti Republikan menentang cukai global, manakala Parti Demokrat menyokongnya.

Soalan untuk diulas

• Jika anda bekerja untuk industri cukai, adakah anda fikir cukai minimum global ini adalah idea yang baik?
• Apakah sekatan jalan lain yang berpotensi untuk pelan cukai ini?