Tarif pajak global lan negara berkembang: Apa pajak minimal global apik kanggo ekonomi berkembang?

• Babagan Author:
• Jeneng panganggit

  Quantumrun Foresight
• Desember 6, 2022

Tarif pajak minimal global ngatasi akeh tantangan panyegahan pajak sing kronis, nanging bisa uga nyebabake akibat sing mbebayani kanggo negara berkembang. Nanging, yen dileksanakake kanthi bener, pajak ing saindenging jagad bisa mbantu nyelarasake distribusi penghasilan antarane negara.

Tarif pajak global lan konteks donya berkembang

Ing Oktober 2021, pimpinan G-20 ngrampungake perjanjian pajak global anyar sing mbatesi panyingkiran pajak perusahaan multinasional (MNE) utawa perusahaan multinasional (MNC). Kesepakatan kasebut, dirundingake dening OECD (Organisasi kanggo Kerjasama lan Pembangunan Ekonomi) lan ditampa dening 137 negara lan wilayah (secara kolektif dikenal minangka Kerangka Inklusif utawa IF), nggambarake upaya kanggo ngowahi kabijakan pajak internasional. "IF deal" nggawe hak pajak anyar preduli saka lokasi fisik MNC lan pajak penghasilan perusahaan minimal global 15 persen ing perusahaan paling gedhe ing donya. Strategi iki nduweni rong tujuan utama. Kapisan yaiku nggawe pajak anyar kanggo MNC gedhe (contone, Facebook, Google), lan sing nomer loro yaiku nggawe tarif dasar lan pendekatan kanggo pajak perusahaan minimal global.

Nanging, nalika G-20 nganggep rencana pajak iki minangka landmark, sawetara negara berkembang ora yakin, lan sawetara ekonomi berkembang kuwatir yen negara maju bakal nampa pajak tambahan saka MNC. Kajaba iku, negara-negara berpendapatan rendah lan menengah (LMICs) bisa uga kudu ngilangi pajak layanan digital ing mangsa ngarep kanggo cara adhedhasar formula sing luwih apik kanggo nyuda bathi. Miturut Brookings think-tank, rumus sing ana bakal nyedhiyakake G-7 negara-sing kalebu mung 10 persen saka populasi donya-karo 60 persen saka diantisipasi $150 milyar USD ing revenue tax. Ing tembung liyane, negara-negara LMIC dijaluk mlebu persetujuan sing bisa ditindakake kanthi sah kanggo entuk asil sing ora mesthi lan bisa uga luwih murah.

Dampak gangguan

Sawetara ahli percaya yen pajak global bisa duwe efek samping sing migunani kanggo nyengkuyung "reshoring" bathi menyang negara liya. Tren iki bakal kedadeyan yen pusat investasi lepas pantai, kayata Kapuloan Cayman, Bermuda, utawa Kapuloan Virgin Inggris, ora ana maneh pajak penghasilan kanggo MNC. Kanggo nanggepi pajak global sing diusulake, sawetara negara wis ngantisipasi owah-owahan ing tarif pajak perusahaan judhul. Pangembangan iki bisa nggawe dheweke kurang narik kawigaten kanggo MNCs, sing nyebabake alokasi investasi luar negeri maneh. Manfaat potensial liyane saka pajak global yaiku MNC bakal dipeksa mbayar pajak sing entuk bathi saka operasi. Sawise pirang-pirang taun nyedhiyakake pambebasan pajak kanggo investor, perusahaan, utawa wilayah, negara berkembang saiki duwe sawetara perusahaan gedhe kanthi tarif pajak sing efektif. 

Nanging, kanggo entuk manfaat saka implikasi pajak global anyar ing mangsa ngarep, negara-negara berkembang bisa uga kudu mriksa kabijakan pajak lan investasi kanggo nemtokake insentif sing paling kena pengaruh lan ngowahi. Kredit pajak asring dilebokake ing undang-undang, aturan, kontrak, utawa dokumen hukum liyane, sing bisa dijaga klausa stabilitas. Ketentuan kasebut asring ndadekake insentif pajak angel diganti, utamane kanggo proyek sing wis diwiwiti. 

Implikasi saka tingkat pajak minimal global ing negara berkembang

Implikasi sing luwih akeh saka tingkat pajak perusahaan minimal global ing negara berkembang bisa uga kalebu: 

• Negara-negara berpendapatan rendah lan menengah tumindak alon-alon kanggo ngetrapake pajak iki kanthi resmi. Nanging, pamrentah bisa kanthi agresif ngowahi rencana pajak kanggo ngasilake paling akeh.
• Sawetara MNC bisa uga mundur saka ekonomi berkembang, nyebabake nyuda lapangan kerja lan kesempatan investasi ing negara berkembang.
• Perusahaan multinasional lobi nglawan kabijakan pajak global, sanajan sawetara bisa kerja karo pamrentahane kanggo negosiasi babagan pengecualian utawa subsidi.
• Perusahaan pajak ngalami paningkatan panjaluk kanggo mbantu MNC navigasi pranata pajak global sing terus berkembang.
• Pamblokiran dalan kanggo ngleksanakake pajak amarga partai politik lan yurisdiksi mlebu ing klausa tartamtu. Contone, ing AS, ing taun 2021, Partai Republik nentang pajak global, dene Partai Demokrat ndhukung.

Pitakonan kanggo komentar

• Yen sampeyan kerja ing industri pajak, apa sampeyan mikir yen pajak minimal global iki apik?
• Apa pamblokiran dalan liyane kanggo rencana pajak iki?